Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
МарияШмелева

Платить ли налоги, если заключен договор на оказание услуг на безвозмездной основе?

Добрый день!

Подскажите пожалуйста. ООО на ОСНО, вид деятельности охранные услуги. Заключен договор на охранные услуги на безвозмездной основе. Должны ли мы платить какие либо налоги в этом случае?

Заранее спасибо за ответы!
ОтветитьНовый вопрос. . .
скурова 3 762 балла, г. Тюмень
21 марта 2013 в 18:56
Цитата (МарияШмелева):Добрый день!

Подскажите пожалуйста. ООО на ОСНО, вид деятельности охранные услуги. Заключен договор на охранные услуги на безвозмездной основе. Должны ли мы платить какие либо налоги в этом случае?

Заранее спасибо за ответы!

Здравствуйте. Если нет базы для налога то нет и налога. Вот только у нас не коммунизм и навряд ли найдутся люди согласные работать за спасибо. В нашем обществе даже наооборот люди ищут где больше платят иначе не прожить. Так что ваш договор попахивает сокрытием налогов
Бухгалтерия
Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет
Zaykina 560 баллов, г. Нижний Новгород
21 марта 2013 в 19:31
Добрый вечер!

"Возмездность признается одним из важнейших признаков услуги, получившим закрепление в действующем гражданском законодательстве (гл. 39 ГК РФ "Возмездное оказание услуг"). Большинство современных цивилистов считает принципиально невозможным существование безвозмездных обязательств об оказании услуг" "УСЛУГИ В ГРАЖДАНСКОМ ПРАВЕ РОССИИ" (Л.В. Санникова)

Кроме того, учитывайте налоговые последствия. Ну тут смотря кто оказывает услуги и является ли этот ктото плательщиком НДС.

Налог на добавленную стоимость
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) безвозмездная передача на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг, облагается НДС:

«1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг)».

Предоставленное в безвозмездное пользование имущество признается услугой в целях исчисления НДС (подпункт 4 пункта 1 статьи 148 и подпункты 10, 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ). При этом услугой в целях налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (пункт 5 статьи 38 НК РФ):

«5. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности».

Таким образом, оказание услуг на безвозмездной основе, согласно статье 146 НК РФ, является объектом налогообложения по НДС. Этой позиции придерживаются и суды (Постановление ФАС Центрального округа от 2 сентября 2003 года по делу №А54-619/03-С18, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 3 августа 2004 года по делу №А56-1488/04).

Так, арбитражным судом (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 3 августа 2004 года по делу №А56-1488/04)) рассматривались материалы по делу между предпринимателем Быстровой С.А. и налоговой инспекцией. Предприниматель не исчислял и не уплачивал в бюджет НДС при передаче им в безвозмездное пользование нежилых помещений иным лицам под цели торговли, организации общественного питания, установки игровых автоматов, бильярда на основании заключенных договоров. Налоговая инспекция начислила сумму НДС по данным операциям, штраф и пени и направила в адрес предпринимателя требование об уплате перечисленных сумм. Рассмотрев предоставленные материалы, арбитражный суд вынес решение:

«Так, объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В целях исчисления НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

Таким образом, безвозмездная передача имущества в пользование подлежит налогообложению НДС».

Таким образом, у налогоплательщика, по передаче имущества в безвозмездное пользование, возникает объект налогообложения по НДС в виде стоимости оказанных услуг, исчисленной, исходя из цен, определяемых в порядке, предусмотренном статьей 40 НК РФ, в соответствии с пунктом 2 статьи 154 НК РФ.

Аудит-ит
Zaykina 560 баллов, г. Нижний Новгород
21 марта 2013 в 19:33
Цитата (скурова):
Цитата (МарияШмелева):Добрый день!

Подскажите пожалуйста. ООО на ОСНО, вид деятельности охранные услуги. Заключен договор на охранные услуги на безвозмездной основе. Должны ли мы платить какие либо налоги в этом случае?

Заранее спасибо за ответы!

Здравствуйте. Если нет базы для налога то нет и налога. Вот только у нас не коммунизм и навряд ли найдутся люди согласные работать за спасибо. В нашем обществе даже наооборот люди ищут где больше платят иначе не прожить. Так что ваш договор попахивает сокрытием налогов


Добрый день!
Извините-Вы не правы, автор указал режим налогообложения ОСНО!
Zaykina 560 баллов, г. Нижний Новгород
21 марта 2013 в 19:41
Цитата (скурова):
Цитата (МарияШмелева):Добрый день!

Подскажите пожалуйста. ООО на ОСНО, вид деятельности охранные услуги. Заключен договор на охранные услуги на безвозмездной основе. Должны ли мы платить какие либо налоги в этом случае?

Заранее спасибо за ответы!

Здравствуйте. Если нет базы для налога то нет и налога. Вот только у нас не коммунизм и навряд ли найдутся люди согласные работать за спасибо. В нашем обществе даже наооборот люди ищут где больше платят иначе не прожить. Так что ваш договор попахивает сокрытием налогов


при УСН

при применении УСН, в соответствии с п. 1 ст. 346.14 НК РФ, объектом налогообложения признает доходы.
Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, доходы от реализации и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются, соответственно, исходя из положений ст. 249 и 250 НК РФ. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, в составе доходов не учитываются.
При безвозмездной передаче имущества передающая сторона платы или иного встречного предоставления за него не получает (п. 2 ст. 423 ГК РФ) и, следовательно, выручки от реализации не имеет.
Кроме того, при безвозмездной передаче имущества у передающей стороны не возникает и иной экономической выгоды, признаваемой доходом в целях налогообложения (ст. 41 НК РФ).
Следовательно, безвозмездная передача имущества не влечет за собой возникновение у передающей стороны объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Данный вывод согласуется с позицией Минфина России, выраженной в письме от 17.10.2006 N 03-11-04/3/457.

К сведению:
В силу п. 4 ст. 575 ГК РФ не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3000 руб., в отношениях между коммерческими организациями.
Следовательно, безвозмездная передача имущества одной коммерческой организацией другой противоречит нормам ГК РФ.
Соответственно, при рассмотрении споров, связанных с такой сделкой, суд может счесть ее ничтожной как не соответствующую закону (ст. 168 ГК РФ).

Гарант
Nataly S 334 853 балла
22 марта 2013 в 01:54
Здравствуйте.
Цитата (МарияШмелева):Добрый день!

Подскажите пожалуйста. ООО на ОСНО, вид деятельности охранные услуги. Заключен договор на охранные услуги на безвозмездной основе. Должны ли мы платить какие либо налоги в этом случае?

Заранее спасибо за ответы!

Уточните кто кого охраняет, ООО кого-то или кто-то ООО? Из вопроса это непонятно.
Бухгалтерия
Подать сообщение о выборе обособленного подразделения и сдать отчетность по налогу на прибыль
22 марта 2013 в 09:51
ООО на основе благотворительности охраняет Храм - бесплатно. Хотела узнать, чем нам это может грозить?
22 марта 2013 в 10:26
Цитата (Zaykina):Добрый вечер!

"Возмездность признается одним из важнейших признаков услуги, получившим закрепление в действующем гражданском законодательстве (гл. 39 ГК РФ "Возмездное оказание услуг"). Большинство современных цивилистов считает принципиально невозможным существование безвозмездных обязательств об оказании услуг" "УСЛУГИ В ГРАЖДАНСКОМ ПРАВЕ РОССИИ" (Л.В. Санникова)

Кроме того, учитывайте налоговые последствия. Ну тут смотря кто оказывает услуги и является ли этот ктото плательщиком НДС.

Налог на добавленную стоимость
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) безвозмездная передача на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг, облагается НДС:

«1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг)».

Предоставленное в безвозмездное пользование имущество признается услугой в целях исчисления НДС (подпункт 4 пункта 1 статьи 148 и подпункты 10, 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ). При этом услугой в целях налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (пункт 5 статьи 38 НК РФ):

«5. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности».

Таким образом, оказание услуг на безвозмездной основе, согласно статье 146 НК РФ, является объектом налогообложения по НДС. Этой позиции придерживаются и суды (Постановление ФАС Центрального округа от 2 сентября 2003 года по делу №А54-619/03-С18, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 3 августа 2004 года по делу №А56-1488/04).

Так, арбитражным судом (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 3 августа 2004 года по делу №А56-1488/04)) рассматривались материалы по делу между предпринимателем Быстровой С.А. и налоговой инспекцией. Предприниматель не исчислял и не уплачивал в бюджет НДС при передаче им в безвозмездное пользование нежилых помещений иным лицам под цели торговли, организации общественного питания, установки игровых автоматов, бильярда на основании заключенных договоров. Налоговая инспекция начислила сумму НДС по данным операциям, штраф и пени и направила в адрес предпринимателя требование об уплате перечисленных сумм. Рассмотрев предоставленные материалы, арбитражный суд вынес решение:

«Так, объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В целях исчисления НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

Таким образом, безвозмездная передача имущества в пользование подлежит налогообложению НДС».

Таким образом, у налогоплательщика, по передаче имущества в безвозмездное пользование, возникает объект налогообложения по НДС в виде стоимости оказанных услуг, исчисленной, исходя из цен, определяемых в порядке, предусмотренном статьей 40 НК РФ, в соответствии с пунктом 2 статьи 154 НК РФ.

Аудит-ит




Про НДС вроде понятно. Договор на безвозмездной основе, но НДС все равно платить. А налог на прибыль в таком случае появляется?
Галина Колмакова 180 066 баллов, г. Тюмень
22 марта 2013 в 10:42
Законодательство позволяет заключить такой договор (ч.2 ст.421 ГК, ст.423 ГК)
Что касается налогового законодательства, то:
Объектом налогообложения (НДС) признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг)...(см. ч.1 ст.146 НК).

Так же см. ст.250 НК - Налог на прибыль организаций:
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 НК.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК , но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;
22 марта 2013 в 11:01
Спасибо!
Бухгалтерия
Проверьте наличие лицензии у медицинской организации или ИП в несколько кликов