Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Имущественный вычет (как применить при исчислении заработной платы)

ctf-cf (автор вопроса) 236 баллов, г. Москва
22 марта 2013 в 09:35
Доброе утро!
На осн. пп2 п1 ст220 Налогового кодекса Российской Федерации работник получил имущественный вычет.
Принес Уведомление о подтверждении из налоговой "на получение имущественного налогового вычета по налогу поо налогу на доходы физических лиц за 2013 г. в сумме фактически произведенных расходов:
1. Приобретение квартиры =259108,90
2. Погашение % по целевым кредитам=382625,68
год начала использования имущественного налогового вычета :2011 год"

Уведомление датировано 07.03.2013 г.

А? И правильно ли я понимаю, как все это должно выглядеть:
1. С января по февраль, я не пересчитываю НДФЛ по этому сотруднику, а с марта (01.03.13) я уже не удерживаю НДФЛ из его з/п (т.е. сколько начислено, столько должно быть и уплачено)
2. Определяю сумму налога, которую имеем право применять как вычет (извините,если это не правильная формулировка), т.е.
1. С приобретения квартиры =259108,90 х 13% = 33 684,16
2. С погашения % по целевым кредитам=382625,68 х 13% = 49 741,34
Иными словами за год, пока сумма налога будет до и включительно 83 425,50 я у него НДФЛ из з/п не удерживаю, как только больше 83 426,00 начинаю вновь удерживать.
Нитка 63 305 баллов, г. Пермь
22 марта 2013 в 09:49
Цитата (ctf-cf):На осн. пп2 п1 ст220 Налогового кодекса Российской Федерации работник получил имущественный вычет.
Принес Уведомление о подтверждении из налоговой "на получение имущественного налогового вычета по налогу поо налогу на доходы физических лиц за 2013 г. в сумме фактически произведенных расходов:
1. Приобретение квартиры =259108,90
2. Погашение % по целевым кредитам=382625,68
год начала использования имущественного налогового вычета :2011 год"
Уведомление датировано 07.03.2013 г.

А? И правильно ли я понимаю, как все это должно выглядеть:
1. С января по февраль, я не пересчитываю НДФЛ по этому сотруднику, а с марта (01.03.13) я уже не удерживаю НДФЛ из его з/п (т.е. сколько начислено, столько должно быть и уплачено)
2. Определяю сумму налога, которую имеем право применять как вычет (извините,если это не правильная формулировка), т.е.
1. С приобретения квартиры =259108,90 х 13% = 33 684,16
2. С погашения % по целевым кредитам=382625,68 х 13% = 49 741,34
Иными словами за год, пока сумма налога будет до и включительно 83 425,50 я у него НДФЛ из з/п не удерживаю, как только больше 83 426,00 начинаю вновь удерживать.

Доброго дня! Понимаете верно.
ctf-cf (автор вопроса) 236 баллов, г. Москва
22 марта 2013 в 10:01
Цитата (Нитка):
Доброго дня! Понимаете верно.

Наткнулась на сайте Консультанта на Информационное сообщение ФНС России от 18.03.2005 «Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта»
В котором указано, что "Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет".
Таким образом, предприятие произведет возврат налога, удержанного по ставке 13 процентов в период с января по месяц, в котором работник представил уведомление. А затем бухгалтерия не будет исчислять и удерживать НДФЛ до тех пор, пока доходы сотрудника (нарастающим итогом с начала года) не превысят размера имущественного налогового вычета.

Понимаю, что письмо 2005 года...значит ли это,что сейчас эта информация не актуальна? И может быть вы сможете дать ссылку на нормативный документ подтверждающий правильность моих рассуждений (о том, что пересчитывать не нужно за январь и февраль и возвращать удержанный налог).
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
Нитка 63 305 баллов, г. Пермь
22 марта 2013 в 10:27
Цитата (ctf-cf):Наткнулась на сайте Консультанта на Информационное сообщение ФНС России от 18.03.2005 «Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта»
В котором указано, что "Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет".
Таким образом, предприятие произведет возврат налога, удержанного по ставке 13 процентов в период с января по месяц, в котором работник представил уведомление. А затем бухгалтерия не будет исчислять и удерживать НДФЛ до тех пор, пока доходы сотрудника (нарастающим итогом с начала года) не превысят размера имущественного налогового вычета.

Понимаю, что письмо 2005 года...значит ли это,что сейчас эта информация не актуальна? И может быть вы сможете дать ссылку на нормативный документ подтверждающий правильность моих рассуждений (о том, что пересчитывать не нужно за январь и февраль и возвращать удержанный налог).


Не актуальна с 2010 г. Нормативный документ - ст.220 НК РФ.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 8 февраля 2011 г. N 03-04-06/7-20

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 3 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.
В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением.
Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" ст. 220 Кодекса была дополнена п. 4, согласно которому в случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 Кодекса.
Таким образом, при предоставлении налоговым агентом имущественного налогового вычета излишне удержанным является налог, неправомерно удержанный после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета.
В связи с этим суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются "излишне удержанными" и, соответственно, под действие ст. 231 Кодекса не подпадают.
Статья 220 Кодекса не предусматривает, что весь имущественный налоговый вычет должен быть получен в одном налоговом периоде. Так, если по итогам налогового периода имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то в соответствии с абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды.


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН


Ещё одно.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 октября 2011 г. N 03-04-06/7-286


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 3 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением.
Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" ст. 220 Кодекса была дополнена п. 4, согласно которому в случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 Кодекса.
Таким образом, при предоставлении налоговым агентом имущественного налогового вычета излишне удержанным является налог, неправомерно удержанный после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета.
В связи с этим суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются "излишне удержанными" и, соответственно, под действие ст. 231 Кодекса не подпадают.
При этом следует отметить, что неправомерно удержанный налог и есть излишне удержанный, поскольку правомерно удержанный налог не может быть излишне удержанным.


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН


Удержанный в январе-феврале НДФЛ работник возместит из бюджета сам, подав декларацию 3-НДФЛ с приложением справки 2-НДФЛ (возможно и не от одного работодателя Улыбаюсь ).
buhuh86 10 874 балла, г. Петрозаводск
22 марта 2013 в 10:30
Добрый день!
В общем понимаете верно,только во избежании неточностей в расчетах: вычет вы исчиляете не в сумме налога,а в сумме дохода.Иными словами,вы не удерживаете НДФЛ с работника пока его доход за год не достигнет 641734,58 руб.
По повод упересчета налог с начала года есть вот такое письмо г-на Разгулина (и еще с десяток таких же):
Цитата:Вопрос: Работник организации обратился в бухгалтерию с уведомлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2011 г. в марте 2011 г. При начислении заработной платы за март бухгалтерия сделала перерасчет НДФЛ начиная с января 2011 г.
При проведении проверки организации в 2012 г. налоговый орган указал на неправомерность перерасчета исчисленных сумм НДФЛ за январь - февраль и обязал предоставлять имущественный налоговый вычет по НДФЛ начиная с марта 2011 г.
В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при обращении налогоплательщика к работодателю не с начала налогового периода? Необходимо ли производить перерасчет суммы НДФЛ с начала года?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 22 января 2013 г. N 03-04-06/4-18

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и в соответствии со ст. 34.2 Кодекса разъясняет следующее.
В соответствии со ст. ст. 210 и 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
Пунктом 3 ст. 226 Кодекса установлено, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Таким образом, в случае обращения налогоплательщика к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода данный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением, применительно ко всей сумме дохода, начисленной налогоплательщику нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом ранее удержанной суммы налога.
То есть при обращении налогоплательщика за предоставлением имущественного налогового вычета в марте указанный вычет начинает предоставляться ему с марта применительно ко всей сумме дохода, полученного налогоплательщиком нарастающим итогом с начала года, включая январь и февраль.
При этом перерасчет исчисленных сумм налога за январь и январь-февраль не производится.
Если начисленная налогоплательщику в налоговом периоде сумма дохода оказалась недостаточной для предоставления вычета в полном объеме и (или) для зачета ранее удержанных сумм налога, налогоплательщик вправе указать суммы налога, удержанные налоговым агентом, в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
Обращаем также внимание, что в соответствии с п. 4 ст. 220 Кодекса возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 Кодекса, подлежит сумма налога, излишне удержанного после представления налогоплательщиком в установленном порядке налоговому агенту заявления о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
22.01.2013


Однако!Санкций за пересчет налог не предусмотрено,то есть если у вашей орг-ии есть возможность пересчитать и вернуть налог - можно и вернуть,только от сотруднкиа еще должно быть заявление на возврат.А вот обязанности такой нет.
ctf-cf (автор вопроса) 236 баллов, г. Москва
22 марта 2013 в 10:45
Цитата (Нитка):
Удержанный в январе-феврале НДФЛ работник возместит из бюджета сам, подав декларацию 3-НДФЛ с приложением справки 2-НДФЛ (возможно и не от одного работодателя Улыбаюсь ).

Да, работник говорил,что он каждый год подает декларации (ответственныйУлыбаюсь )

Цитата (buhuh86):
только во избежании неточностей в расчетах: вычет вы исчиляете не в сумме налога,а в сумме дохода.Иными словами,вы не удерживаете НДФЛ с работника пока его доход за год не достигнет 641734,58 руб.

Да, это гораздо удобнее,спасибо за совет.

Спасибо огромное!Цветы Цветы Цветы

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть