Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Оплата при УСН, отгрузка при ОСНО

Elenamoto (автор вопроса) 0 баллов, г. Набережные Челны
22 марта 2013 в 12:27
Добрый день! Наша организация с 01.10.2012 перешла с УСН 15% на ОСНО. До момента перехода была предоплата от покупателя, ее включили в доход УСН. Отгрузка же данному клиенту произошла уже в период применения ОСНО. Вопрос: начисляется ли в 4 квартале 2012 года на эту сумму отгрузки НДС и включается ли она в доход по налогу на прибыль?
Галина Колмакова 179 765 баллов, г. Тюмень
22 марта 2013 в 12:37
Цитата (Elenamoto):Добрый день! Наша организация с 01.10.2012 перешла с УСН 15% на ОСНО. До момента перехода была предоплата от покупателя, ее включили в доход УСН. Отгрузка же данному клиенту произошла уже в период применения ОСНО. Вопрос: начисляется ли в 4 квартале 2012 года на эту сумму отгрузки НДС и включается ли она в доход по налогу на прибыль?

Добрый день. Нет. Оплата уже произведена. Причем она произведена в период применения УСН. С полученной суммы вы уплатили налог УСН. С отгрузки ничего не начисляете. Она не входит ни в доходы ни в расходы.
Elenamoto (автор вопроса) 0 баллов, г. Набережные Челны
22 марта 2013 в 12:51
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Elenamoto):Добрый день! Наша организация с 01.10.2012 перешла с УСН 15% на ОСНО. До момента перехода была предоплата от покупателя, ее включили в доход УСН. Отгрузка же данному клиенту произошла уже в период применения ОСНО. Вопрос: начисляется ли в 4 квартале 2012 года на эту сумму отгрузки НДС и включается ли она в доход по налогу на прибыль?

Добрый день. Нет. Оплата уже произведена. Причем она произведена в период применения УСН. С полученной суммы вы уплатили налог УСН. С отгрузки ничего не начисляете. Она не входит ни в доходы ни в расходы.


Спасибо! Вас поняла. У меня еще возник одни вопрос, расскажу на примере: в сентябре еще когда была УСН произошла отгрузка на 100 руб., а в ноябре уже при ОСНО пришла оплата от покупателя. Получается я должна включить эти 100 руб во внереализационный доход по налогу на прибыль, а как списывается себестоимость этой отгрузки?
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
22 марта 2013 в 12:52
Добрый день
Если вы отгрузку совершаете в период применения ОСНО, то НДС с такой отгрузки вы начислить обязаны
Галина Колмакова 179 765 баллов, г. Тюмень
22 марта 2013 в 12:56
Цитата (Elenamoto):
Спасибо! Вас поняла. У меня еще возник одни вопрос, расскажу на примере: в сентябре еще когда была УСН произошла отгрузка на 100 руб., а в ноябре уже при ОСНО пришла оплата от покупателя. Получается я должна включить эти 100 руб во внереализационный доход по налогу на прибыль, а как списывается себестоимость этой отгрузки?

В этом случае оплату включаете в доход. Платите НДС. Покупателю отправляете сч-фк.
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
22 марта 2013 в 12:57
почитайте
Elenamoto (автор вопроса) 0 баллов, г. Набережные Челны
22 марта 2013 в 12:57
Цитата (Lucky):Добрый день
Если вы отгрузку совершаете в период применения ОСНО, то НДС с такой отгрузки вы начислять обязаны


Вот я тоже так думала, тогда у меня возникает такая проблема. Если я с этой отгрузки начисляю НДС то соответственно отгрузка у меня отражается в 010 строке декларации НДС - сумма выручки по реализации за квартал... а в декларации по прибыли получается что я эту отгрузку не должна отражать так как она у меня уже была оплачена при УСН и пошла в доход УСН...тогда получается разница выручки в декларациях по прибыли и НДС, или я путаю?
Галина Колмакова 179 765 баллов, г. Тюмень
22 марта 2013 в 13:01
(письмо Минфина России от 12 марта 2010 г. № 03-11-06/2/33)
Суммы оплаты за поставленный в период применения УСН товар, которые получены после перехода на общий режим налогообложения, включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций независимо от используемого метода определения доходов и расходов.
Помимо этого в письме УФНС России по г. Москве от 18 июня 2009 г. № 16-15/061652 налоговики отмечают, что доходы от выполнения работ, не учтенные организацией при исчислении налога в период применения УСН в связи с тем, что их оплата заказчиком была произведена в период применения ОСНО, подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде.
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
22 марта 2013 в 13:03
Цитата:в сентябре еще когда была УСН произошла отгрузка на 100 руб., а в ноябре уже при ОСНО пришла оплата от покупателя. Получается я должна включить эти 100 руб во внереализационный доход по налогу на прибыль, а как списывается себестоимость этой отгрузки?

в этом случае на дату перехода с УСН на ОСНО сумму дебиторской задолженности включаете в налоговые доходы по прибыли
НДС не платите
Себестоимость у вас писалась во время отгрузки
Галина Колмакова 179 765 баллов, г. Тюмень
22 марта 2013 в 13:06
В пункте 2 статьи 346.25 НК РФ установлены следующие правила учета доходов и расходов в период перехода с УСН на традиционную систему налогообложения:

1) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на общий режим налогообложения, если по правилам налогового учета указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения;

2) расходы, осуществленные налогоплательщиком в период после перехода на общий режим налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления независимо от даты оплаты таких расходов.
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
22 марта 2013 в 13:10
У меня такое ощущение, что все отвечают про разные вопросы: про УСН, НДС и прибыль
Обложение отгрузки НДС зависит от того, являлся ли исполнитель в период отгрузки плательщиком НДС или не являлся
Отгружал при УСН - НДС нет, отгружал при ОСНО- НДС есть

Автор, разделите вопросы про НДС и прибыль, про отгрузку на УСН и оплату на ОСНО, про оплату на УСН и отгрузку на ОСНО
Галина Колмакова 179 765 баллов, г. Тюмень
22 марта 2013 в 13:16
Цитата (Elenamoto):
Цитата (Lucky):Добрый день
Если вы отгрузку совершаете в период применения ОСНО, то НДС с такой отгрузки вы начислять обязаны


Вот я тоже так думала, тогда у меня возникает такая проблема. Если я с этой отгрузки начисляю НДС то соответственно отгрузка у меня отражается в 010 строке декларации НДС - сумма выручки по реализации за квартал... а в декларации по прибыли получается что я эту отгрузку не должна отражать так как она у меня уже была оплачена при УСН и пошла в доход УСН...тогда получается разница выручки в декларациях по прибыли и НДС, или я путаю?

НДС придется заплатить из собственных средств. Если организация получила предоплату в период применения УСНО, а отгрузила товары (выполнила работы, оказала услуги) в счет сделанной предоплаты после перехода на общий режим, такая реализация является объектом обложения НДС (Письмо Минфина России от 30.07.2008 № 03-11-04/2/116).
Галина Колмакова 179 765 баллов, г. Тюмень
22 марта 2013 в 13:17
Цитата (Lucky):почитайте

Не зря у нас на форуме такие правила "В одной теме - один вопрос"
В этой теме 2 вопроса и .... неразбериха
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
22 марта 2013 в 13:18
Не обязательно из собственных
Может, стороны подпишут доп.соглашение к договору об увеличении цены договора на сумму налога.
Если не подпишут - то да, за счет собственных

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть