Задание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2012 года

Наименование статей баланса
на 01.12.2012 г. Сумма,
в тыс.руб.
Основные средства (01) 4240
Амортизация основных средств(02) 800
Материалы (10) в том числе 615
Транспортно-заготовительные расходы 15
Незавершенное производство (20) , в том числе
изделие А 750
450
изделие Б 300
Готовая продукция (43) 1 120
(учетная цена) 1 000
Касса (50) 8
Расчетный счет (51) 2 500
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 590
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 1 062
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) 300
Расчеты по налогам и сборам (68) 450
Расчеты по социальному страхованию (69) 252
Расчеты по оплате труда (70) 609
Уставный капитал (80) 6 984
Резервы предстоящих расходов (96) 360
Расходы будущих периодов (97) 50











Задание № 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь
№ Содержание операции за декабрь Сумма, руб. Д К
1. Получен счет поставщиков за материалы:
Стоимость материалов
Транспортно-заготовительные расходы
Итого:

НДС (18%)
Оплачен счет поставщиков с расчетного счета
900 000
30 000
930 000

1 674 000
1 097 400
2. Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) 900 000
3. Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии) 30 000
4. На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды (общепроизводственные)
На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000
400 000
9 000
15 000
6 000

1 030 000
5. Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам
(расчет сделать в таблице 1)
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды
На нужды управление предприятием
Итого:


?
6. Получен счет поставщика за производственное оборудование:
Стоимость оборудования
НДС (18%)

Итого:

200 000
36 000

236 000
7. Доставка оборудования согласно счету:
Стоимость услуги по доставке
НДС (18%)

Итого:
5 000
900

5 900
8. Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:
Стоимость работ
НДС (18%)
Итого:

45 000
8 100
53 100
Продолжение задания № 2
9. Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости 250 000
10. Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет 1 500 000
11. Оплачены счета с расчетного счета:
за оборудование
за доставку оборудования
за наладку оборудования

Итого:
236 000
5 900
53 100

295 000
12. Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)
Производственного оборудования
На основные средства цехового назначения
На основные средства управленческого назначения

Итого:

60 000
15 000
5 000

80 000
13. На основании Акта списано ненужное оборудование:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
400 000
320 000
80 000
14. По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
Задолженность покупателей (выручка)
НДС с выручки (18%)

600 000
230 000
370 000
472 000
72 000
15. Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):
Стоимость ремонта
НДС (18%)

Итого:

300 000
54 000

354 000
16. Оплачен капитальный ремонт офиса 354 000
17. Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев
К списанию в текущем месяце

50 000
18. Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой
Стоимость арендуемого имущества
Сумма начисленной арендой платы
НДС (18%)
Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000
20 000
3 600
23 600
19. Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления

Итого:
300 000
200 000
70 000
40 000
90 000

700 000
Продолжение задания № 2
20. Начислены страховые взносы (?%) от зарплаты
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления

Итого:
?
21. Начислены пособия по временной нетрудоспособности 11 000
22. Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) 91 000
23. Удержано по исполнительным листам 8 000
24. Совершены перечисления с фонда оплаты труда
НДФЛ
ЕСН

Итого:
?
25. Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию
В том числе продукция
НДС (18%) 944 000

800 000
144 000
26. Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ 36 000
27. Поступило с расчетного счета на зарплату 1 200 000
28. Выдана зарплата из кассы 1 177 000
29. Депонированная неполученная в срок зарплата 44 000
30. Инкассированы денежные средства 60 000
31. Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды 300 000
32. Начислены % по краткосрочной ссуде банку 15 000
33. Перечислены % по краткосрочной ссуде банку 15 000
34. Получен авансовый отчет по командировочным расходам:
Списано по отчету на управленческие расходы
НДС

12 000
2 000
35. Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Итого:
На производственное оборудование
На освещение цеха
На освещение здания управления
Итого:
НДС (18%)
9 000
6 000
15 000
1 000
3 000
1 000
20 000
3 600
36. Перечислено с расчетного счета Энергосбыту 23 600
37. В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)
На изделие А
На изделие Б

?




Продолжение задания № 2
38. Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)
На изделие А
На изделие Б
?
39. Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)
На изделие А
На изделие Б
?
40. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)
На изделие А
На изделие Б

?
41. Отгружена продукция покупателям по рыночной цене 4 950 000
42. Начислен НДС с объема продаж 755 000
43. Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) ?
44. Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям 75 000
45. Списаны расходы на продажу продукции 45 000
46. Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) ?
47. Поступили средства от дебиторов на расчетный счет 59 000
48. Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) 275 600
49. Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) 551 485
50. Начислены местные налоги 12 000
51. Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) 18 000
52. Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)
53. Отражается налоговая разница
54. Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)


















Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2
Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
Показатели Учетная цена Транспортно-заготовительные расходы Фактическая цена
Остаток материалов на 01.12.2____г.
Поступило за месяц
Итого:
% ТЗР:
Отпущено:
На изделие А
На изделие Б
На оборудование
На цеховые нужды
На управление
Итого отпущено:
Остаток на 01.01.2_____г.



Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования

Вид производства Заработная плата рабочих Расходы на оборудование
Изделие А
Изделие Б
Итого:

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =

Расходы на оборудование по изделию А =
Расходы на оборудование по изделию Б =

Таблица 3. Распределение цеховых и общецеховых расходов

Вид производства Заработная плата рабочих Расходы на оборудование
Изделие А
Изделие Б
Итого:

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =

Цеховые расходы по изделию А =
Цеховые расходы по изделию Б =

Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходов

Вид производства Заработная плата рабочих Расходы на оборудование
Изделие А
Изделие Б
Итого:

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =

Общехозяйственные расходы по изделию А =
Общехозяйственные расходы по изделию Б =

Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукции
Изделие А Изделие Б Итого
Незавершенное производство на начало месяца
Статьи расходов (Дт20)
1. Материалы (20/10, 20/16)
2. Расходы на оплату труда (20/70)
3. ЕСН (20/69)
4. Расходы на оборудование (20/25)
5. Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)
6. Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)
7. Услуги (20/60)
Итого:
Незавершенное производство на конец месяца
Себестоимость

Себестоимость = Сумма расходов за месяц + Незавершенное производство на начало месяца – Незавершенное производство на конец месяца

Себестоимость изделия А =
Себестоимость изделия Б =

Таблица 6. Расчет фактической себестоимости готовой отгруженной продукции
№ Показатели Учетная стоимость Фактическая себестоимость
1. Остатки готовой продукции на начало месяца
2. Оприходовано на склад за месяц
3. Итого
4. Отгружено за месяц
5. Остатки на конец месяца


Таблица 7. Расчет финансового результата

№ Показатели Сумма, руб.
1. Выручка (62/90)
2. НДС (90/68)
3. Себестоимость (90/43)
4. Коммерческие расходы (90/44)
5. Прибыль (убыток) (90/99)

Прибыль (убыток) = Выручка – НДС – Себестоимость – Коммерческие рсходы
Прибыль (убыток) =

Таблица 8. Расчет НДС к зачету из бюджета
№ Виды ТРУ НДС (руб.) к зачету
1.
2.
3.
4.
5.
6. НДС по материальным ценностям
НДС по основным средствам
НДС по услугам
НДС по аренде
НДС по командировочным расходам
НДС по электроэнергии
Итого НДС к зачету:


Таблица 9. Расчет задолженности бюджету по НДС
Показатели Сумма
НДС с объема продаж (90/68; 91/68)
Налоговые вычеты (68/19)
Сумма задолженности в бюджете

Таблица 10. Расчеты налога на прибыль
№ Показатели Сумма, руб.
1.
1.1



1.2


2.
2.1


2.2





3. Доходы от обычных видов деятельности
Выручка от продаж (без НДС):
а) готовой продукции (62/90)
б) основных средств (62/91)
Итого:
Прочие доходы:
а) дебиторы (51/91)
Всего доходов:
Расходы от обычных видов деятельности
а) себестоимость (90/43)
б) коммерческие расходы (90/44)
Итого:
Прочие расходы:
а) остаточная стоимость основных средств (91/01)
б) проценты банку (91/66)
в) местные налоги (91/68)
Итого:
Всего расходов:
Бухгалтерская прибыль
Окончание таб. 10
4.

5.

6.
7. Условный расходов по налогу на прибыль (п. 3*20%)
Налоговая разница (остаточная стоимость основных средств*20%)
Текущий налог на прибыль (п.4 + п.5)
Нераспределенная прибыль (99/84)
Задание№4.
Составить оборотную ведомость на конец отчетного периода (31 декабря 2011г.) по данным расчетов на синтетических счетах.Приложение№2

Задание №5.
По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (Приказ Мин.финансов РФ №66н от 02.07.2010г.)
Прикреплен 1 файл:
Задание.docx