Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Камеральные проверки по УСН

bel2011 (автор вопроса) 0 баллов, г. Родники
23 марта 2013 в 20:33
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Правомерны ли действия налоговых инспекторов?
Налоговая инспекция прислала уведомление о вызове.
Цель вызова: Предоставление пояснений или внесение исправлений в налоговую декларацию в связи с выявлением камеральной налоговой проверкой ошибок в налоговой декларации за 2012 год. Запрашивают копии КУДиР за 2012 год и платежных документов на уплату страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС за 2012 год.

Я являюсь ИП без наемных работников.
Нахожусь на УСН: объект налогообложения доходы * 6%.
В 2012 году Доходы составили:
за 1 кв. - 9 150 руб.
за полугодие - 22 170 руб.
за 9 месяцев - 34 600 руб.
за год - 49 870 руб.
Авансовые платежи по УСН не уплачивались.

Страховые взносы были оплачены полностью за 2012 год - 02.02.2012 г. в сумме 17 208,25 руб.
Декларацию за 2012 год по УСН представила в налоговую инспекцию следующим образом:
стр.030 - 0
стр.040 - 0
стр.050 - 0
стр.210 - 49870
стр.240 - 49870
стр.260 - 2992
стр.280 - 2992
Светлана545 98 228 баллов, г. Пятигорск
23 марта 2013 в 23:12
Цитата (bel2011):Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Правомерны ли действия налоговых инспекторов?
Налоговая инспекция прислала уведомление о вызове.
Цель вызова: Предоставление пояснений или внесение исправлений в налоговую декларацию в связи с выявлением камеральной налоговой проверкой ошибок в налоговой декларации за 2012 год. Запрашивают копии КУДиР за 2012 год и платежных документов на уплату страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС за 2012 год.

Я являюсь ИП без наемных работников.
Нахожусь на УСН: объект налогообложения доходы * 6%.
В 2012 году Доходы составили:
за 1 кв. - 9 150 руб.
за полугодие - 22 170 руб.
за 9 месяцев - 34 600 руб.
за год - 49 870 руб.
Авансовые платежи по УСН не уплачивались.

Страховые взносы были оплачены полностью за 2012 год - 02.02.2012 г. в сумме 17 208,25 руб.
Декларацию за 2012 год по УСН представила в налоговую инспекцию следующим образом:
стр.030 - 0
стр.040 - 0
стр.050 - 0
стр.210 - 49870
стр.240 - 49870
стр.260 - 2992
стр.280 - 2992


Добрый вечер.
У Вас доходы в течении года были, Вы были обязаны уплачивать авансовые платежи, которые могли уменьшить на свои фиксированные взносы (если они были оплачены). Вы написали, что
Цитата:Страховые взносы были оплачены полностью за 2012 год - 02.02.2012 г. в сумме 17 208,25 руб.

Это ошибка, или Вы действительно оплатили платежи в 02.02.2012 г.?

Вы написали, что
Цитата:за 1 кв. - 9 150 руб.
за полугодие - 22 170 руб.
за 9 месяцев - 34 600 руб.
за год - 49 870 руб.

Немного непонятно здесь с цифрами.
Потому что если сложить по кварталам доходы, то получается: 9 150 + 22 170 + 34 600 = 65 920. А у Вас написано 49 870 руб.

В декларации указываются начисленные авансовые платежи. Поэтому стр. 030, 040, 050 у Вас не могут быть "нулевыми" (при наличии доходов).
bel2011 (автор вопроса) 0 баллов, г. Родники
24 марта 2013 в 08:49
Здравствуйте, Светлана. Страховые взносы были оплачены полностью за 2012 год - 2 февраля 2012 года.

Доходы: за 1 кв. - 9 150 руб.
2 кв. - 13 020 руб.
3 кв. - 12 430 руб.
4 кв. - 15 270 руб.

В предыдущем сообщении доходы покозаны нарастающим итогом с начала года.
Т.к. стаховые взносы уплачены полностью, то начисленные авансовые платежы по УСН были уменьшены на сумму исчисленных и уплаченных страховых взносов.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
bel2011 (автор вопроса) 0 баллов, г. Родники
24 марта 2013 в 08:58
Цитата:
"Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2012 год на вышеуказанные страховые взносы, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности без ограничения.

В случае, если вышеуказанные страховые взносы, а также сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности будет больше, чем сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2012 год, то налог в данном случае не уплачивается".
bel2011 (автор вопроса) 0 баллов, г. Родники
24 марта 2013 в 09:01
С 1 января 2012 года предприниматели получили право уменьшить налог (авансовые платежи по налогу), уплачиваемый при УСН, на всю сумму обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование, уплаченных за себя.

Однако такая возможность предоставляется только тем, кто применяет УСН с объектом "доходы" и не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ, п. 19 ст. 1, ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 28.11.2011 № 338-ФЗ).
24 марта 2013 в 09:07
Добрый день.
bel2011, размер сообщения не ограничен числом знаков, поэтому не следует необоснованно писать много мелких текстов - достаточно создать один и изложить в нем все, что Вы считаете необходимым.
Пожалуйста, прочитайте правила, чтобы в будущем модераторам не пришлось делать Вам замечания.
Отвечать мне на это сообщение не нужно.
Светлана545 98 228 баллов, г. Пятигорск
24 марта 2013 в 10:21
Цитата (bel2011):Здравствуйте, Светлана. Страховые взносы были оплачены полностью за 2012 год - 2 февраля 2012 года.

Доходы: за 1 кв. - 9 150 руб.
2 кв. - 13 020 руб.
3 кв. - 12 430 руб.
4 кв. - 15 270 руб.

В предыдущем сообщении доходы показаны нарастающим итогом с начала года.
Т.к. страховые взносы уплачены полностью, то начисленные авансовые платежи по УСН были уменьшены на сумму исчисленных и уплаченных страховых взносов.


Добрый день.
Смотрим что получается:
Сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за:
первый квартал: стр. 030 = 9 150 * 6% = 549 - взносы уплаченные (в пределах исчисленных за 1 кв.)
полугодие: стр. 040 = 13 020 + 9 150 = 22 170 * 6% = 1 330 - 549 = 781 - взносы уплаченные (в пределах исчисленных за полугодие)
9 месяцев: стр. 050 = 12 430 + 9 150 + 13 020 = 34 600 * 6% = 2 076 - 781 - 549 = 746 - взносы уплаченные (в пределах исчисленных за 9 мес.)
год: стр. 060 = 9 150 + 13 020 + 12 430 + 15 270 = 49 870 * 6% = 2 992 - 549 - 781 - 746 = 916 - взносы, уплаченные (в пределах исчисленных за год).

17 208, 25 / 4 = 4 302,06
Вот эту сумму нужно было платить каждый квартал, чтобы иметь возможность ее вычитать из авансового платежа.
Про то, что если страховые взносы будут больше налога и налог можно не уплачивать - я знаю. Но ведь надо вычитать правильно, так как разрешено законом. Вот если бы Вы свои взносы оплатили в декабре полностью, тогда бы это было правильно, потому, что за год можно вычитать взносы, уплаченные (в пределах исчисленных за год).. А из 1 кв. можно вычитать взносы уплаченные (в пределах исчисленных за 1 кв.)
Поэтому у Вас и запрашивают
Цитата:копии платежных документов на уплату страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС за 2012 год.

Будут смотреть, когда и сколько Вы платили, чтобы проверить правильность исчисления и уплаты налога.
bel2011 (автор вопроса) 0 баллов, г. Родники
24 марта 2013 в 12:28
Светлана, подскажите пожалуйста, что мне "гразит" в налоговой инспекции за неправильно поданную декларацию или я могу отстоять свою позицию? Спасибо.
Светлана545 98 228 баллов, г. Пятигорск
24 марта 2013 в 14:10
Цитата (bel2011):Светлана, подскажите пожалуйста, что мне "гразит" в налоговой инспекции за неправильно поданную декларацию или я могу отстоять свою позицию? Спасибо.


Вы можете подать уточненную декларацию.
Они же сами в уведомлении написали, что
Цитата:Цель вызова: Предоставление пояснений или внесение исправлений в налоговую декларацию в связи с выявлением камеральной налоговой проверкой ошибок в налоговой декларации за 2012 год.

Штрафов за неуплату авансовых платежей не предусмотрено, но насчитают пени (в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки).

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть