Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
bel2011

Камеральные проверки по УСН

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Правомерны ли действия налоговых инспекторов?
Налоговая инспекция прислала уведомление о вызове.
Цель вызова: Предоставление пояснений или внесение исправлений в налоговую декларацию в связи с выявлением камеральной налоговой проверкой ошибок в налоговой декларации за 2012 год. Запрашивают копии КУДиР за 2012 год и платежных документов на уплату страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС за 2012 год.

Я являюсь ИП без наемных работников.
Нахожусь на УСН: объект налогообложения доходы * 6%.
В 2012 году Доходы составили:
за 1 кв. - 9 150 руб.
за полугодие - 22 170 руб.
за 9 месяцев - 34 600 руб.
за год - 49 870 руб.
Авансовые платежи по УСН не уплачивались.

Страховые взносы были оплачены полностью за 2012 год - 02.02.2012 г. в сумме 17 208,25 руб.
Декларацию за 2012 год по УСН представила в налоговую инспекцию следующим образом:
стр.030 - 0
стр.040 - 0
стр.050 - 0
стр.210 - 49870
стр.240 - 49870
стр.260 - 2992
стр.280 - 2992
ОтветитьНовый вопрос. . .
Светлана545 98 591 балл, г. Пятигорск
23 марта 2013 в 23:12
Цитата (bel2011):Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Правомерны ли действия налоговых инспекторов?
Налоговая инспекция прислала уведомление о вызове.
Цель вызова: Предоставление пояснений или внесение исправлений в налоговую декларацию в связи с выявлением камеральной налоговой проверкой ошибок в налоговой декларации за 2012 год. Запрашивают копии КУДиР за 2012 год и платежных документов на уплату страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС за 2012 год.

Я являюсь ИП без наемных работников.
Нахожусь на УСН: объект налогообложения доходы * 6%.
В 2012 году Доходы составили:
за 1 кв. - 9 150 руб.
за полугодие - 22 170 руб.
за 9 месяцев - 34 600 руб.
за год - 49 870 руб.
Авансовые платежи по УСН не уплачивались.

Страховые взносы были оплачены полностью за 2012 год - 02.02.2012 г. в сумме 17 208,25 руб.
Декларацию за 2012 год по УСН представила в налоговую инспекцию следующим образом:
стр.030 - 0
стр.040 - 0
стр.050 - 0
стр.210 - 49870
стр.240 - 49870
стр.260 - 2992
стр.280 - 2992


Добрый вечер.
У Вас доходы в течении года были, Вы были обязаны уплачивать авансовые платежи, которые могли уменьшить на свои фиксированные взносы (если они были оплачены). Вы написали, что
Цитата:Страховые взносы были оплачены полностью за 2012 год - 02.02.2012 г. в сумме 17 208,25 руб.

Это ошибка, или Вы действительно оплатили платежи в 02.02.2012 г.?

Вы написали, что
Цитата:за 1 кв. - 9 150 руб.
за полугодие - 22 170 руб.
за 9 месяцев - 34 600 руб.
за год - 49 870 руб.

Немного непонятно здесь с цифрами.
Потому что если сложить по кварталам доходы, то получается: 9 150 + 22 170 + 34 600 = 65 920. А у Вас написано 49 870 руб.

В декларации указываются начисленные авансовые платежи. Поэтому стр. 030, 040, 050 у Вас не могут быть "нулевыми" (при наличии доходов).
Бухгалтерия
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
bel2011 (автор вопроса) 0 баллов, г. Родники
24 марта 2013 в 08:49
Здравствуйте, Светлана. Страховые взносы были оплачены полностью за 2012 год - 2 февраля 2012 года.

Доходы: за 1 кв. - 9 150 руб.
2 кв. - 13 020 руб.
3 кв. - 12 430 руб.
4 кв. - 15 270 руб.

В предыдущем сообщении доходы покозаны нарастающим итогом с начала года.
Т.к. стаховые взносы уплачены полностью, то начисленные авансовые платежы по УСН были уменьшены на сумму исчисленных и уплаченных страховых взносов.
bel2011 (автор вопроса) 0 баллов, г. Родники
24 марта 2013 в 08:58
Цитата:
"Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2012 год на вышеуказанные страховые взносы, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности без ограничения.

В случае, если вышеуказанные страховые взносы, а также сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности будет больше, чем сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2012 год, то налог в данном случае не уплачивается".
bel2011 (автор вопроса) 0 баллов, г. Родники
24 марта 2013 в 09:01
С 1 января 2012 года предприниматели получили право уменьшить налог (авансовые платежи по налогу), уплачиваемый при УСН, на всю сумму обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование, уплаченных за себя.

Однако такая возможность предоставляется только тем, кто применяет УСН с объектом "доходы" и не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ, п. 19 ст. 1, ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 28.11.2011 № 338-ФЗ).
Бухгалтерия
Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях
24 марта 2013 в 09:07
Добрый день.
bel2011, размер сообщения не ограничен числом знаков, поэтому не следует необоснованно писать много мелких текстов - достаточно создать один и изложить в нем все, что Вы считаете необходимым.
Пожалуйста, прочитайте правила, чтобы в будущем модераторам не пришлось делать Вам замечания.
Отвечать мне на это сообщение не нужно.
Светлана545 98 591 балл, г. Пятигорск
24 марта 2013 в 10:21
Цитата (bel2011):Здравствуйте, Светлана. Страховые взносы были оплачены полностью за 2012 год - 2 февраля 2012 года.

Доходы: за 1 кв. - 9 150 руб.
2 кв. - 13 020 руб.
3 кв. - 12 430 руб.
4 кв. - 15 270 руб.

В предыдущем сообщении доходы показаны нарастающим итогом с начала года.
Т.к. страховые взносы уплачены полностью, то начисленные авансовые платежи по УСН были уменьшены на сумму исчисленных и уплаченных страховых взносов.


Добрый день.
Смотрим что получается:
Сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за:
первый квартал: стр. 030 = 9 150 * 6% = 549 - взносы уплаченные (в пределах исчисленных за 1 кв.)
полугодие: стр. 040 = 13 020 + 9 150 = 22 170 * 6% = 1 330 - 549 = 781 - взносы уплаченные (в пределах исчисленных за полугодие)
9 месяцев: стр. 050 = 12 430 + 9 150 + 13 020 = 34 600 * 6% = 2 076 - 781 - 549 = 746 - взносы уплаченные (в пределах исчисленных за 9 мес.)
год: стр. 060 = 9 150 + 13 020 + 12 430 + 15 270 = 49 870 * 6% = 2 992 - 549 - 781 - 746 = 916 - взносы, уплаченные (в пределах исчисленных за год).

17 208, 25 / 4 = 4 302,06
Вот эту сумму нужно было платить каждый квартал, чтобы иметь возможность ее вычитать из авансового платежа.
Про то, что если страховые взносы будут больше налога и налог можно не уплачивать - я знаю. Но ведь надо вычитать правильно, так как разрешено законом. Вот если бы Вы свои взносы оплатили в декабре полностью, тогда бы это было правильно, потому, что за год можно вычитать взносы, уплаченные (в пределах исчисленных за год).. А из 1 кв. можно вычитать взносы уплаченные (в пределах исчисленных за 1 кв.)
Поэтому у Вас и запрашивают
Цитата:копии платежных документов на уплату страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС за 2012 год.

Будут смотреть, когда и сколько Вы платили, чтобы проверить правильность исчисления и уплаты налога.
bel2011 (автор вопроса) 0 баллов, г. Родники
24 марта 2013 в 12:28
Светлана, подскажите пожалуйста, что мне "гразит" в налоговой инспекции за неправильно поданную декларацию или я могу отстоять свою позицию? Спасибо.
Бухгалтерия
Товароучетная система для небольшой розницы: работа с кассами по 54‑ФЗ, с ЕГАИС, Меркурием и обязательной маркировкой
Светлана545 98 591 балл, г. Пятигорск
24 марта 2013 в 14:10
Цитата (bel2011):Светлана, подскажите пожалуйста, что мне "гразит" в налоговой инспекции за неправильно поданную декларацию или я могу отстоять свою позицию? Спасибо.


Вы можете подать уточненную декларацию.
Они же сами в уведомлении написали, что
Цитата:Цель вызова: Предоставление пояснений или внесение исправлений в налоговую декларацию в связи с выявлением камеральной налоговой проверкой ошибок в налоговой декларации за 2012 год.

Штрафов за неуплату авансовых платежей не предусмотрено, но насчитают пени (в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки).