Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Александр М

Отказ налоговой инспекции в зачете единого налога на минимальный при УСН

Добрый день,

Предприятие на УСН (доходы минус расходы).
В 2012 уплачено авансовых платежей по единому налогу на сумму: 90 тыс.руб., переплачено (ошибочно): 44 тыс.руб., ИТОГО: 134 тыс.руб. (подтверждено справкой налоговой инспекции о состоянии расчетов).

По результатам 2012 года у предприятия образовались убытки, минимальный налог (1%) составил 93 тыс.руб.:

В декларации по УСН проставлено:
графа 050: 90 тыс.руб.
графа 260: прочерк.
графа 270: 93 тыс.руб.
и соответственно, заполнена графа 070 "Сумма налога к уменьшению за налоговый период": 90 тыс.руб. как равная 050-й графе, так ведь положено по Инструкции от 22.06.2009.

В налоговую инспекцию были предоставлены декларация и письмо с просьбой зачесть минимальный налог авансовыми платежами по единому налогу, ибо суммы хватает, даже с излишком (93 тыс. супротив 134 тыс.).

Ну, как инспекция пропустила все законные сроки ответа, описывать не буду.

Результат несколько странный.
В зачет принята только сумма 44 тыс.руб. (как 134 - 90).
В зачете оставшегося мин.налога - суммы 49 тыс.руб. (93 - 44) отказано (не подтверждено КРСБ - карточкой расчетов с бюджетом).

По разъяснению (устному) инспекции, наш остаток авансовых платежей в размере 90 тыс.руб. невозможен (?!) к зачету, ибо доступен он станет только 1 апреля (к дню дураков, что ли?).
Нам предложено к 1 апреля повторно подать просьбу о зачете недостающей суммы, они в 10-ти дневный срок рассмотрят, потом в 5-ти дневный ответят, ну там "пеню немножечко заплатите" (цитирую).

Т.е.инспекция приняла к зачету только ошибочную переплату единого налога, а "правильный" авансовый платеж зачитывать на минимальный налог отказалась по причине того, что такая же сумма (90 тыс.руб.) стоит в "070"-й графе "Сумма налога к уменьшению за налоговый период", заполненной, повторюсь, в соответствии с инструкцией.

"Интуитивно я предполагаю" (с), что что-то не так😀 .

Письмо на зачет списано с февральского номера "Упрощенки", КБК единого и минимального налогов в письме указаны верно.

Уважемые специалисты, подскажите, корректны ли действия инспекции по отказу в зачете части суммы?
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
26 марта 2013 в 12:34
Цитата (Александр М):Добрый день,

Предприятие на УСН (доходы минус расходы).
В 2012 уплачено авансовых платежей по единому налогу на сумму: 90 тыс.руб., переплачено (ошибочно): 44 тыс.руб., ИТОГО: 134 тыс.руб. (подтверждено справкой налоговой инспекции о состоянии расчетов).

По результатам 2012 года у предприятия образовались убытки, минимальный налог (1%) составил 93 тыс.руб.:

В декларации по УСН проставлено:
графа 050: 90 тыс.руб.
графа 260: прочерк.
графа 270: 93 тыс.руб.
и соответственно, заполнена графа 070 "Сумма налога к уменьшению за налоговый период": 90 тыс.руб. как равная 050-й графе, так ведь положено по Инструкции от 22.06.2009.

В налоговую инспекцию были предоставлены декларация и письмо с просьбой зачесть минимальный налог авансовыми платежами по единому налогу, ибо суммы хватает, даже с излишком (93 тыс. супротив 134 тыс.).

Ну, как инспекция пропустила все законные сроки ответа, описывать не буду.

Результат несколько странный.
В зачет принята только сумма 44 тыс.руб. (как 134 - 90).
В зачете оставшегося мин.налога - суммы 49 тыс.руб. (93 - 44) отказано (не подтверждено КРСБ - карточкой расчетов с бюджетом).

По разъяснению (устному) инспекции, наш остаток авансовых платежей в размере 90 тыс.руб. невозможен (?!) к зачету, ибо доступен он станет только 1 апреля (к дню дураков, что ли?).
Нам предложено к 1 апреля повторно подать просьбу о зачете недостающей суммы, они в 10-ти дневный срок рассмотрят, потом в 5-ти дневный ответят, ну там "пеню немножечко заплатите" (цитирую).

Т.е.инспекция приняла к зачету только ошибочную переплату единого налога, а "правильный" авансовый платеж зачитывать на минимальный налог отказалась по причине того, что такая же сумма (90 тыс.руб.) стоит в "070"-й графе "Сумма налога к уменьшению за налоговый период", заполненной, повторюсь, в соответствии с инструкцией.

"Интуитивно я предполагаю" (с), что что-то не так😀 .

Письмо на зачет списано с февральского номера "Упрощенки", КБК единого и минимального налогов в письме указаны верно.

Уважемые специалисты, подскажите, корректны ли действия инспекции по отказу в зачете части суммы?


Добрый день!

Декларация у Вас заполнена верно.

Налоговики не правы, отказывая Вам в зачете уплаченной Вами суммы налога в счет предстоящего платежа по данному налогу.
1 апреля Вам называется исходя из того, что налог уплачивается не позднее срока подачи декларации по УСН (п. 7 ст. 346.21 НК РФ), т.е. 31 марта (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно на эту дату в Вашей карточке расчетов с бюджетом отражается начисление налога к уплате по итогам 2012 г. и на эту дату налоговики технически "увидят" разницу между начисленным и уплаченным налогом.

Но эти технические проблемы не должны волновать налогоплательщиков. Дело в том, что факт уплаты Вами указанной суммы налоговиками не оспаривается, а Ваше право на ее зачет не только в отношении уже отраженных к оплате в программных комплексах налогового органа, но и предстоящих к отражению в программе фискалов налоговых платежей прямо предусмотрено п. 1 ст. 78 НК РФ:

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Согласно п. 4 ст. 78 НК РФ Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
Бухгалтерия
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
26 марта 2013 в 15:51
Добрый день,
Цитата (НКК):1 апреля Вам называется исходя из того, что налог уплачивается не позднее срока подачи декларации по УСН (п. 7 ст. 346.21 НК РФ), т.е. 31 марта (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно на эту дату в Вашей карточке расчетов с бюджетом отражается начисление налога к уплате по итогам 2012 г. и на эту дату налоговики технически "увидят" разницу между начисленным и уплаченным налогом.


Да, Вы правы, из телефонных блужданий по инспекции я понял примерно так же.
Но налоговики прислали зачет на часть суммы и отказ на другую часть. Сейчас предлагают прислать письмо на зачет оставшейся суммы, ибо наше первое письмо "уже ими отработано".

Как-то в раздумьях...1 апреля почти что завтра, оперативность работы налоговиков хорошо известна. Боюсь глупость совершить, ибо налоговики на голубом глазу заявят: "Ну что-ж вы хотели, письмо ваше пришло 33-го марта, а у нас еще 10 дней на принятие решения... Нате вам пени в уплату...".
НКК Консультант
28 марта 2013 в 17:18
Цитата (Александр М):Добрый день,
Цитата (НКК):1 апреля Вам называется исходя из того, что налог уплачивается не позднее срока подачи декларации по УСН (п. 7 ст. 346.21 НК РФ), т.е. 31 марта (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно на эту дату в Вашей карточке расчетов с бюджетом отражается начисление налога к уплате по итогам 2012 г. и на эту дату налоговики технически "увидят" разницу между начисленным и уплаченным налогом.


Да, Вы правы, из телефонных блужданий по инспекции я понял примерно так же.
Но налоговики прислали зачет на часть суммы и отказ на другую часть. Сейчас предлагают прислать письмо на зачет оставшейся суммы, ибо наше первое письмо "уже ими отработано".

Как-то в раздумьях...1 апреля почти что завтра, оперативность работы налоговиков хорошо известна. Боюсь глупость совершить, ибо налоговики на голубом глазу заявят: "Ну что-ж вы хотели, письмо ваше пришло 33-го марта, а у нас еще 10 дней на принятие решения... Нате вам пени в уплату...".


Добрый вечер!

На Вашем месте я бы написал еще одно письмо с указанием на необоснованный незачет спорной суммы со ссылкой на приведенные мною нормы 1 части НК РФ и предупреждением о готовности к судебному обжалованию неправомерных действий налоговиков, выразившихся в непроведении зачета по Вашему заявлению.
29 марта 2013 в 07:18
Добрый день,
Цитата (НКК):[На Вашем месте я бы написал еще одно письмо с указанием на необоснованный незачет спорной суммы...

Большое спасибо, так мы и сделали.

Кстати, отношение со стороны самих налоговиков вполне нормальное, даже сочувствующее. Проблема в некорректном алгоритме работы, заложенном в ПО. Мне иногда кажется, что если поотбирать у гос.служб "кампутеры", то проку будет гораздо, гораздо больше...
Бухгалтерия
Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях