Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
ELNAME

Задача: заполнить журнал хозяйственных операций

Здравствуйте! Мне необходимо заполнить журнал хоз. операций. Я самостоятельно проставила корреспонденцию счетов, но очень сомневаюсь в правильности. Вроде бы несложно, но баланс не сходится. Помогите, пожалуйста, разобраться. ....

1. Акцептован счет за компьютер, в т.ч. НДС
дт 10 кт 60
дт 19 кт 60

2.Начислена амортизация здания общежития (гостиницы для иногородних сотрудников)
дт 26 кт 02

3.Начислена з/п
- администрации дт 26 кт 70
- основных производственных рабочих дт 20 кт 70
- персонала гостиницы дт 25 кт 70

4.исчислен ЕСН от з/п
- администрации дт 26 кт 69
- основных производственных рабочих дт 20 кт 69
- персонала гостиницы дт 25 кт 69

5. исчислен НДФЛ дт 70 кт 68

6. акцептован счет за офисное здание, предназначенное для сдачи в аренду
дт 08 кт 60
дт 19 кт 60

7. акцептован счет и оплачены услуги риэлтерской фирмы в т.ч.НДС
дт 26 кт 60
дт 19 кт 60
дт 60 кт 51

8. отражены затраты по регистрации права собственности на здание
дт 08 кт 76
дт 19 кт 76
дт 76 кт 51 - оплата здесь нужна?

9. получен аванс от покупателей в т.ч. НДС
дт 51 кт 62
дт 76 кт 68

10. принято к учету офисное здание дт 01 кт 08

11. акцептован счет за материалы в т..ч НДС
дт 10 кт 60
дт 19 кт 60

12.погашена задолженность перед поставщиком дт 60 кт 51

13.приобретены акции дт 58 кт 76

14.переданы материалы филиалу организации дт 79 кт 10

15.установлено устойчивое снижение стоимости акций дт 91 кт 58

16.перечислена на лицевой счет работника беспроцентная ссуда дт 73 кт 51

17.удержан НДФЛ с суммы материальной выгоды дт 73 кт 76 - здесь что я должна найти? 13 % от суммы беспроцентной суммы?


18.приобретен проездной билет для бухгалтера на текущий месяц
дт 50 кт 76,
а нужны ли след.проводки:
дт 71 кт 50 - выдан билет
дт 26 кт 71 - спис.

19.отражено снижение курса акций дт 91 кт 58

20.акцептован счет за рекламу
дт 44 кт 60
дт 19 кт 60

21.начислены доходы от участия в совместной деятельности дт 76 кт 91

22.безвозмездно получено оборудование, требующее монтажа дт 08 кт 98

23.предъявлен счет покупателю за оказанные услуги
дт 62 кт 90
дт 90 кт 68

24.списана себестоимость оказанных услуг дт 90 кт 20

25. списаны расходы обслуживающих производств и хозяйств дт 20 кт 25

26. списаны общехоз.расходы и расходы на продажу
дт 20 кт 26
дт 20 кт 44

27. начислен налог на имущество дт 91 кт 68 . Но как его найти? вычислить 2,2 % по кредиту 91 счета????

28.исчислен фин.результат дт 90 кт 99

28.начислен налог на прибыль дт 99 кт 68

30. выполнена реформация баланса дт 99 кт 84

Укажите, пожалуйста, на ошибки...
Brigitte 4 596 баллов
25 марта 2013 в 23:40
Здравствуйте!

Цитата (ELNAME):Здравствуйте! Мне необходимо заполнить журнал хоз. операций. Я самостоятельно проставила корреспонденцию счетов, но очень сомневаюсь в правильности. Вроде бы несложно, но баланс не сходится. Помогите, пожалуйста, разобраться. ....

1. Акцептован счет за компьютер, в т.ч. НДС
дт 10 кт 60
дт 19 кт 60

2.Начислена амортизация здания общежития (гостиницы для иногородних сотрудников)
дт 26 кт 02 Д 29 К 02 (Счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства")

3.Начислена з/п
- администрации дт 26 кт 70
- основных производственных рабочих дт 20 кт 70
- персонала гостиницы дт 25 кт 70 соответственно в дебет 29

4.исчислен ЕСН от з/п
- администрации дт 26 кт 69
- основных производственных рабочих дт 20 кт 69
- персонала гостиницы дт 25 кт 69 Д 29

5. исчислен НДФЛ дт 70 кт 68

6. акцептован счет за офисное здание, предназначенное для сдачи в аренду
дт 08 кт 60
дт 19 кт 60

7. акцептован счет и оплачены услуги риэлтерской фирмы в т.ч.НДС
дт 26 кт 60 Д 08 К 60, вероятно, риэлтерские услуги связаны с приобретением вышеуказанного офисного здания
дт 19 кт 60
дт 60 кт 51

8. отражены затраты по регистрации права собственности на здание
дт 08 кт 76
дт 19 кт 76
дт 76 кт 51 - оплата здесь нужна?

9. получен аванс от покупателей в т.ч. НДС
дт 51 кт 62
дт 76 кт 68

10. принято к учету офисное здание дт 01 кт 08 Д 03 К 08, т.к. здание приобретено для сдачи в аренду

11. акцептован счет за материалы в т..ч НДС
дт 10 кт 60
дт 19 кт 60

12.погашена задолженность перед поставщиком дт 60 кт 51

13.приобретены акции дт 58 кт 76

14.переданы материалы филиалу организации дт 79 кт 10

15.установлено устойчивое снижение стоимости акций дт 91 кт 58

16.перечислена на лицевой счет работника беспроцентная ссуда дт 73 кт 51

17.удержан НДФЛ с суммы материальной выгоды дт 73 кт 76 - здесь что я должна найти? 13 % от суммы беспроцентной суммы? Д 73 К 68 , НДФЛ удерживается по ставке 35%, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (п. 2 ст. 212 НК РФ)

18.приобретен проездной билет для бухгалтера на текущий месяц
дт 50 кт 76,
а нужны ли след.проводки:
дт 71 кт 50 - выдан билет
дт 26 кт 71 - спис.

19.отражено снижение курса акций дт 91 кт 58

20.акцептован счет за рекламу
дт 44 кт 60
дт 19 кт 60

21.начислены доходы от участия в совместной деятельности дт 76 кт 91

22.безвозмездно получено оборудование, требующее монтажа дт 08 кт 98 Д 07 К 98, счет 07 "Оборудование к установке"

23.предъявлен счет покупателю за оказанные услуги
дт 62 кт 90
дт 90 кт 68

24.списана себестоимость оказанных услуг дт 90 кт 20

25. списаны расходы обслуживающих производств и хозяйств дт 20 кт 25 Д 20 К 29

26. списаны общехоз.расходы и расходы на продажу
дт 20 кт 26
дт 20 кт 44

27. начислен налог на имущество дт 91 кт 68 . Но как его найти? вычислить 2,2 % по кредиту 91 счета???? Как считать смотрите здесь: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/12/4036

28.исчислен фин.результат дт 90 кт 99

28.начислен налог на прибыль дт 99 кт 68

30. выполнена реформация баланса дт 99 кт 84

Укажите, пожалуйста, на ошибки...
Бухгалтерия
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
26 марта 2013 в 09:02
Здравствуйте! Спасибо большое за ответ!!!! Я все исправила, только возникло несколько вопросов.

Получается, операция 22.безвозмездно получено оборудование, требующее монтажа отражается только одной проводочкой Д 07 К 98 ?

А вот по 17 операции я совсем запуталась...

17.удержан НДФЛ с суммы материальной выгоды Д 73 К 68 , НДФЛ удерживается по ставке 35%, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (п. 2 ст. 212 НК РФ).

Но у нас же беспроцентная ссуда,,, как же я тогда найду налоговую базу?

И большое Вам спасибо за ссылочку для просмотра информации о налоге на имущество!
Brigitte 4 596 баллов
26 марта 2013 в 15:03
Цитата (ELNAME):Здравствуйте! Спасибо большое за ответ!!!! Я все исправила, только возникло несколько вопросов.

Получается, операция 22.безвозмездно получено оборудование, требующее монтажа отражается только одной проводочкой Д 07 К 98 ? Да

А вот по 17 операции я совсем запуталась...

17.удержан НДФЛ с суммы материальной выгоды Д 73 К 68 , НДФЛ удерживается по ставке 35%, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (п. 2 ст. 212 НК РФ).

Но у нас же беспроцентная ссуда,,, как же я тогда найду налоговую базу? Если займ беспроцентный, то считаете исходя из 2/3 ставки рефинансирования

И большое Вам спасибо за ссылочку для просмотра информации о налоге на имущество!
26 марта 2013 в 15:54
Добрый день!
Ставка рефинансирования составляет 8,25 %.
2/3 от ставки рефинансирования = 5,5 %.
Например, сумма беспроцентной ссуды равна 120 000 рублей. Чтобы найти налоговую базу я должна 120 000 * 0,055 = 6 600 рублей. И уже из этой суммы найти 35 %. Так ли?
Бухгалтерия
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
Brigitte 4 596 баллов
26 марта 2013 в 22:10
Да, так.
26 марта 2013 в 22:52
Спасибо большое Вам!!!!! Разобралась хоть 💐