Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Исправление в бухгалтерском учете ошибки по налогу на прибыль

Julia_A (автор вопроса) 109 баллов, г. СК
26 марта 2013 в 13:09
Добрый день.

Подскажите, пожалуйста, правильно ли я исправляю ошибки при перерасчете налога на прибыль?

ООО на ОСНО, ПБУ18/02 не применяем.

Было:
завышение амортизации за период 1кв 2012 - 925,66руб, 2кв - 1388,49руб, 3кв - 1388,49руб;
неправильно списан ГСМ - завышение 2кв - 0,86руб, 3кв - 1,26руб.

Все исправления провожу 31 декабря 2012г.

Амортизация:
Дт26 – Кт02 – сторно неправильная сумма;
Дт26 – Кт02 – правильная сумма;
Дт07.04.2 – Кт05.02 – сторно неправильная сумма;
Дт07.04.2 – Кт05.02 – правильная сумма.

ГСМ:
Дт26 – Кт10.3 – сторно неправильная сумма;
Дт26 – Кт10.3 – правильная сумма;
Дт07.04.2 – Кт02.01 – сторно неправильная сумма;
Дт07.04.2 – Кт02.01 – правильная сумма.

Разницу ГСМ списала в Непринимаемые расходы, чтоб не болталась:
Дт91.2неприним – Кт10.3 – 0,08л (0,86+1,26=2,12р).

Пересчитала налог на имущество, к доначислению за 1кв - 2руб, 2кв - 5руб, 3кв - 9руб. Проводка Дт91.2 - Кт68.8.
Пени - на непринимаемые расходы, проводка Дт91.2неприн - Кт68.8.

Пересчитываю налог на прибыль.
Если по быстрому прикинуть, можно так?
доплата за 1кв = 926 - 2 = 924/100*20 = 185руб
доплата за 2кв = 1388 + 1 - 5 = 1384/100*20 = 277руб
доплата за 3кв = 1388 + 1 - 9 = 1380/100*20 = 276руб
Проводка Дт99.2 - Кт68.4. Пени - на непринимаемые расходы, проводка Дт91.2неприн - Кт68.4.
Как думаете, пени может надо начислить двумя датами - на 31.12.12 и на день уплаты 26-27.03.13г?

Правильно я делаю? И на 4й квартал у меня все выправляется как надо?
27 марта 2013 в 18:43
Добрый день.
Арифметику не пересчитывала. По логике вроде все верно. Только вот здесь, если посчитаете с копейками, то обнаружите, что потеряли рубль.
Цитата (Julia_A):доплата за 3кв = 1388 + 1 - 9 = 1381/100*20 = 276руб
Но на сумму налога вроде не влияет.
Цитата (Julia_A):Как думаете, пени может надо начислить двумя датами - на 31.12.12 и на день уплаты 26-27.03.13г?
Пожалуй, да.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть