Переплата в 2-НДФЛ

Question

Добрый день!Ситуация следующая:организация улатила ндфл с заработной платы сотрудника на рубль больше, чем полагается, не 2958, а 2959. Подскажите пжл, этот рубль-переплата должен быть отражен в справке 2-НДФЛ в графе 5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом?

Petrushka · Accepted Answer

Здравствуйте!1. Излишне уплаченный, но не удержанный налог, нигде в справке не заявляйте.Допустим, вы удержали с доходов работников одну сумму, а в бюджет перечислили больше — техническая ошибка. Так вот, подобные излишки, то есть все, что превысило удержанный налог, в справке 2-НДФЛ не показывайте.Дело в том, что подобную переплату чиновники не считают налогом, как таковым. И не разрешают направлять в счет будущих платежей по НДФЛ. Это подтверждает письмо ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764.Аргументы у налоговиков следующие. Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ, работодатель должен перечислять в бюджет удержанный НДФЛ. То есть налоговый агент не имеет право платить НДФЛ за счет собственных средств. По этой причине переплату, возникшую у компании, можно только вернуть из бюджета. А к доходам работников такие излишки никакого отношения не имеют.2. НДФЛ, удержанный сверх положенного, покажите в справке, только если к этому моменту еще не вернули излишки работнику.Если обнаружили, что по итогам 2012 года по ошибке удержали у работника больше, чем нужно. В этом случае вы должны вернуть переплату этому сотруднику. Зачесть ее в счет удержаний 2013-го года нельзя. Такой вывод следует из статьи 231 Налогового кодекса РФ.В течение 10 дней после того, как вы нашли ошибку, сообщите о ней работнику. После того, как он напишет заявление, у вас есть три месяца на то, чтобы вернуть деньги. Причем обязательно в безналичном порядке, то есть на банковский счет сотрудника. Отражать ли излишне удержанный налог в форме 2-НДФЛ в этом случае? Тут все зависит от того, вернули ли вы деньги работнику. Предположим, вы еще не сделали этого к тому дню, как стали составлять справки. Тогда пересчитайте начисленный НДФЛ, и верную сумму отразите по строке 5.3. А переплату — по строке 5.6. То есть в строку 5.6 попадает разница между удержанным налогом и суммой по строке 5.3.Если же до заполнения справки вы успели перечислить средства на счет работника, то никакую переплату в справке отражать не придется.

Анти · Answer

Цитата (Evdaki):Добрый день!Ситуация следующая:организация улатила ндфл с заработной платы сотрудника на рубль больше, чем полагается, не 2958, а 2959. Подскажите пжл, этот рубль-переплата должен быть отражен в справке 2-НДФЛ в графе 5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом?Здравствуйте!Вы удержали больше с работника или это ошибка  при перечислении налога?

Evdakiспросил26 марта 2013 в 13:43 3 655 просмотров НДФЛ  Переплата в 2-НДФЛ Добрый день! Ситуация следующая:организация улатила ндфл с заработной платы сотрудника на рубль больше, чем полагается, не 2958, а 2959. Подскажите пжл, этот рубль-переплата должен быть отражен в справке 2-НДФЛ в графе 5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом? Новый вопрос Ответить

Анти 134 839 баллов 27 марта 2013 в 13:45 Цитата (Evdaki):Добрый день! Ситуация следующая:организация улатила ндфл с заработной платы сотрудника на рубль больше, чем полагается, не 2958, а 2959. Подскажите пжл, этот рубль-переплата должен быть отражен в справке 2-НДФЛ в графе 5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом? Здравствуйте! Вы удержали больше с работника или это ошибка при перечислении налога? 27 марта 2013 (Изменено)

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Petrushka г. Краснодар797 баллов 27 марта 2013 в 13:50 Здравствуйте! 1. Излишне уплаченный, но не удержанный налог, нигде в справке не заявляйте. Допустим, вы удержали с доходов работников одну сумму, а в бюджет перечислили больше — техническая ошибка. Так вот, подобные излишки, то есть все, что превысило удержанный налог, в справке 2-НДФЛ не показывайте. Дело в том, что подобную переплату чиновники не считают налогом, как таковым. И не разрешают направлять в счет будущих платежей по НДФЛ. Это подтверждает письмо ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764. Аргументы у налоговиков следующие. Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ, работодатель должен перечислять в бюджет удержанный НДФЛ. То есть налоговый агент не имеет право платить НДФЛ за счет собственных средств. По этой причине переплату, возникшую у компании, можно только вернуть из бюджета. А к доходам работников такие излишки никакого отношения не имеют. 2. НДФЛ, удержанный сверх положенного, покажите в справке, только если к этому моменту еще не вернули излишки работнику. Если обнаружили, что по итогам 2012 года по ошибке удержали у работника больше, чем нужно. В этом случае вы должны вернуть переплату этому сотруднику. Зачесть ее в счет удержаний 2013-го года нельзя. Такой вывод следует из статьи 231 Налогового кодекса РФ. В течение 10 дней после того, как вы нашли ошибку, сообщите о ней работнику. После того, как он напишет заявление, у вас есть три месяца на то, чтобы вернуть деньги. Причем обязательно в безналичном порядке, то есть на банковский счет сотрудника. Отражать ли излишне удержанный налог в форме 2-НДФЛ в этом случае? Тут все зависит от того, вернули ли вы деньги работнику. Предположим, вы еще не сделали этого к тому дню, как стали составлять справки. Тогда пересчитайте начисленный НДФЛ, и верную сумму отразите по строке 5.3. А переплату — по строке 5.6. То есть в строку 5.6 попадает разница между удержанным налогом и суммой по строке 5.3. Если же до заполнения справки вы успели перечислить средства на счет работника, то никакую переплату в справке отражать не придется. 27 марта 2013