Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
wer_wer

Уменьшение авансового платежа по единому налогу (УСН 6%) на сумму платежей в фонды

Здравствуйте!
Я - индивидуальный предприниматель, работающий по УСН (6 %) без работников.
Помогите, пожалуйста, разобраться:
Я не оплачивал взносы в фонды в 2012 и собираюсь оплатить всю сумму (17 208,25 руб.) до 30 марта.
За 1-ый квартал 2013 я получил доход 100.000 руб. Авансовый платеж составит 100.000 х 6 = 6.000 рублей. Соответственно, я уменьшаю всю сумму налогов.
Доходы за 2-ой квартал ожидаются 200.000 рублей. Авансовый платеж за полугодие составит (100.000+200.000) х 6% - 6.000 (уменьшенный авансовый платеж за 1-ый квартал?верно ли?) = 12.000 рублей
Фиксированный платеж в фонды за 1-ый квартал 2013 составляет (32479,20+3185,46)/4=8916,165. Если я оплачиваю 2 части во втором квартале (8916,165 х 2 = 17832,33), то я могу ли уменьшить авансовый платеж за второй квартал на всю сумму?
Есть ли смысл оплачивать сумму фиксированного платежа за 1-ый квартал во втором квартале 2013?

С уважением, Дмитрий
ОтветитьНовый вопрос. . .
Галина Колмакова 180 066 баллов, г. Тюмень
27 марта 2013 в 08:45
Цитата (wer_wer):Здравствуйте!
Я - индивидуальный предприниматель, работающий по УСН (6 %) без работников.
Помогите, пожалуйста, разобраться:
Я не оплачивал взносы в фонды в 2012 и собираюсь оплатить всю сумму (17 208,25 руб.) до 30 марта.
За 1-ый квартал 2013 я получил доход 100.000 руб. Авансовый платеж составит 100.000 х 6 = 6.000 рублей. Соответственно, я уменьшаю всю сумму налогов.
Доходы за 2-ой квартал ожидаются 200.000 рублей. Авансовый платеж за полугодие составит (100.000+200.000) х 6% - 6.000 (уменьшенный авансовый платеж за 1-ый квартал?верно ли?) = 12.000 рублей
Фиксированный платеж в фонды за 1-ый квартал 2013 составляет (32479,20+3185,46)/4=8916,165. Если я оплачиваю 2 части во втором квартале (8916,165 х 2 = 17832,33), то я могу ли уменьшить авансовый платеж за второй квартал на всю сумму?
Есть ли смысл оплачивать сумму фиксированного платежа за 1-ый квартал во втором квартале 2013?

С уважением, Дмитрий

Добрый день. А за 2012 год вы УСН платили? Если платили то вам выгодней уплатить взносы за 2012 год и подать уточненку что бы вам вернули налог УСН за 2012 год. Что касается этого года то если вы должны ясно понять вот что.
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Т.е если вы взносы уплаченные за 2012 год не будете учитывать в 2012 году то их можно учесть в 2013м году но в пределах начисленных за 1 кв (8119,80+796,37) 6 мес (16239,60+1592,74) и т.д.
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
27 марта 2013 в 10:43
Здравствуйте, Галина, и спасибо за Ваш ответ!
Я делаю эту процедуру в первый раз, поэтому мне сложно разобраться.
Вопрос у меня в целесообразности оплаты фиксированного платежа в ПФР за 1-ый квартал 2013 во втором квартале 2013.
Разрешите переформулировать.
Я оплатил взносы в фонды за 2012 до 30 марта 2013. УСН не платил, поэтому уменьшить налог за 2012 год не могу.

Рассмотрим 1-ый вариант. Я оплачиваю фиксированный взнос (8119,80+796,37) в первом квартале 2013.
Квартал 1-ый кв 2013 2-ой кв 2013
Доход 200000 200000
Налог (6 %) 12000 12000
ПФР 8119,80 8119,80
ФФОМС 796,37 796,37

Авансовый платеж за 1-ый квартал: 12000-(8119,80+796,37)=3083,83. Помня о Вашем комментарии я не могу уменьшить авансовый платеж более, чем на 8119,80+796,37
Авансовый платеж за 2-ой квартал: (200000+200000)*0,06 - (8119,80+796,37) (фиксированный взнос за 2-ой кв) - 3083,83 (оплаченный авансовый платеж за 2-ой кв ??? тут сомнения) = 12000

Рассмотрим 2-ой вариант. Я оплачиваю фиксированный взнос (8119,80+796,37) за 1-ый квартал 2013 и взнос (8119,80+796,37) за 2-ой квартал во втором квартале 2013 (за полугодие).
Квартал 1-ый кв 2013 2-ой кв 2013
Доход 200000 200000
Налог (6 %) 12000 12000
Исчисл. ПФР 0 16239,60
Исчисл. ФФОМС 0 1592,74

Авансовый платеж за 1-ый квартал: 12000-(8119,80+796,37)=3083,83. Тут я вычел сумму оплаченных платежей в фонды за 2012 , оплаченных в первом квартале 2013 в пределах суммы, исчисленной за налоговый (отчетный) период.
Авансовый платеж за 2-ой квартал: (200000+200000)*0,06 - (16239,60+1592,74) (начисленные платежи за полугодие) - 3083,83 (оплаченный авансовый платеж за 2-ой кв ??? тут сомнения) = 3083,83

Если мои рассчеты верные, то мне выгоднее оплатить фиксированный платеж сразу за полгода.
Насколько я прав?

С уважением, Дмитрий
Галина Колмакова 180 066 баллов, г. Тюмень
27 марта 2013 в 11:19
Добрый день.
Доход за 1 кв 200 000 УСН 12000
Доход за 6 мес 400 000 УСН 24000
Уменьшить можете за 1 кв на (8119,80+796,37)
За 6 мес на (16239,60+1592,74)
Т.е за 1 кв должны заплатить УСН 3083,83
за 6 мес 3083,83 24000-(16239,60+1592,74) и минус 3083,60 - налог УСН уплаченный за 1 кв
Теперь о взносах. До 31.03. должно быть уплачено не менее (8119,80+796,37)
До 30.06 должно быть уплачено не менее -(16239,60+1592,74)
В принципе вам хватает взносов оплаченных за прошлый год для того что бы уменьшить авансовые платежи. Однако имейте ввиду что взносы в фонды надо платить до 31.12 в противном случае вам придется платить штрафные санкции. Следовательно до 31.12.2013 года надо заплатить и долг прошлого года - 17 208,25 руб. и платежи 2013 года 32479,20+3185,46