Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
nastya_prk

Уменьшение налога по УСН (6%, доходы) на сумму страховых взносов

Добрый день! Я ИП с 2009 "доходы", без работников. Очень прошу мне помочь разобраться. Всегда сама составляла декларации и никогда не уменьшала налоги за счет страховых выплат, так как не получалось их вовремя платить и поэтому с меня списывали задолженность всю по полной и 6% и страховые выплаты все полностью. А тут вышла на ваш сайт и решила обратиться за помощью, так как поняла что можно сдав уточненную декларацию за прошлые годы, что-то из оплаченных сумм вернуть либо в счет будущих выплат сделать. И еще теперь не знаю как заполнить декларацию за 2012г. чтобы можно было уменьшить сумму. Ситуация моя такая:
2010г. доходы 1кв. - 0
2кв.-133000 х 6%=7980
3кв.-133845 х 6%=8031
4кв.- 140500 х 6%=8430.
Итого: 407345 х 6 %=24441
Оплачено в 4кв. налог 6% - 16506,40 (сумма сложилась след.образом: в 1кв-1212,40 (по письму ушла эта сумма в счет налога 6% + в 4кв. 15294). В 2010г. плат по страховым фондам не было.
2011г. доходы 1кв.-0
2кв.-55000 х 6%=3300
3кв -75100 х 6%=4506
4кв.-39651 х 6%=2379
Итого: 169751 х 6%=10185
В 2011 году было списано с р.сч во 2кв. 12002,76руб. за 2010г. страховые взносы и 7935руб. налог 6% за 4кв.2010г.
Вопрос: возможно ли мне сдать уточненные декларации за 2010 и 2011 г? и как их правильно заполнить? Спасибо!
Вторая ситуация
2012г. доходы 6% + добавилось с мая ЕНВД
1кв.-0
2кв.- 17000 х 6%=1020 ЕНВД = 1815
3кв.- 29600 х 6%=1776 ЕНВД = 2723
4кв.- 96600 х 6%=5796 ЕНВД = 2723
Итого:143200 х 6%=8592 ЕНВД = 7261
В 2012 году было списано с р.сч во 2кв. 16159,6руб. за 2011г страховые выплаты. Списано по ЕНВД в 3кв. 1815руб, в 4кв. 2723руб.
Вопрос: как правильно составить декларацию по УСН за 2012г?
Заранее благодарю за помощь!
ОтветитьНовый вопрос. . .
28 марта 2013 в 10:52
Добрый день.
Цитата (nastya_prk):Добрый день! Я ИП с 2009 "доходы", без работников. Очень прошу мне помочь разобраться. Всегда сама составляла декларации и никогда не уменьшала налоги за счет страховых выплат, так как не получалось их вовремя платить и поэтому с меня списывали задолженность всю по полной и 6% и страховые выплаты все полностью. А тут вышла на ваш сайт и решила обратиться за помощью, так как поняла что можно сдав уточненную декларацию за прошлые годы, что-то из оплаченных сумм вернуть либо в счет будущих выплат сделать. И еще теперь не знаю как заполнить декларацию за 2012г. чтобы можно было уменьшить сумму. Ситуация моя такая:
2010г. доходы 1кв. - 0
2кв.-133000 х 6%=7980
3кв.-133845 х 6%=8031
4кв.- 140500 х 6%=8430.
Итого: 407345 х 6 %=24441
Оплачено в 4кв. налог 6% - 16506,40 (сумма сложилась след.образом: в 1кв-1212,40 (по письму ушла эта сумма в счет налога 6% + в 4кв. 15294). В 2010г. плат по страховым фондам не было.
2011г. доходы 1кв.-0
2кв.-55000 х 6%=3300
3кв -75100 х 6%=4506
4кв.-39651 х 6%=2379
Итого: 169751 х 6%=10185
В 2011 году было списано с р.сч во 2кв. 12002,76руб. за 2010г. страховые взносы и 7935руб. налог 6% за 4кв.2010г.
Вопрос: возможно ли мне сдать уточненные декларации за 2010 и 2011 г? и как их правильно заполнить? Спасибо!
За 2010 год точно возможно, поскольку вижу информацию о перечислении взносов в ПФР за этот год. Поскольку 12002,73 меньше половины начисленного налога (24441), сумму в вычет удастся принять всю.
Да, увидела ниже сумму взносов, перечисленную и за 2011 год. Но здесь ситуация иная. Налог можно уменьшить не более чем на 50%. Соответственно, в вычет получится взять только 10185/2=5093 руб. взносов.
Цитата (nastya_prk):Вторая ситуация
2012г. доходы 6% + добавилось с мая ЕНВД
Здесь нужно было обязательно организовать ведение раздельного учета доходов, иначе с вычетом взносов возникнут серьезные проблемы. Поищите на форуме, о раздельном учете говорим регулярно.
Наемные работники при этом тоже появились?
Цитата (nastya_prk):1кв.-0
2кв.- 17000 х 6%=1020 ЕНВД = 1815
3кв.- 29600 х 6%=1776 ЕНВД = 2723
4кв.- 96600 х 6%=5796 ЕНВД = 2723
Итого:143200 х 6%=8592 ЕНВД = 7261
В 2012 году было списано с р.сч во 2кв. 16159,6руб. за 2011г страховые выплаты. Списано по ЕНВД в 3кв. 1815руб, в 4кв. 2723руб.
Вопрос: как правильно составить декларацию по УСН за 2012г?
Как обычно. Учитываете только доход, приходящийся на УСН. К вычету ни по УСН, ни по ЕНВД брать нечего.
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
nastya_prk (автор вопроса) 0 баллов, г. Белово
28 марта 2013 в 13:57
Спасибо большое за разъяснение! А за 2012 год, когда будут уплачены взносы, тогда и смогу подать уточненную декларацию, правильно я поняла?
О раздельном учете обязательно поищу информацию. И также ИП у меня пока без наемных работников.
28 марта 2013 в 14:17
Цитата (nastya_prk):Спасибо большое за разъяснение! А за 2012 год, когда будут уплачены взносы, тогда и смогу подать уточненную декларацию, правильно я поняла?
Нет, с 01.01.2013 изменились формулировки в Налоговом кодексе.
Почитайте внимательно нашу публикацию Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность
nastya_prk (автор вопроса) 0 баллов, г. Белово
28 марта 2013 в 16:13
Спасибо! Заполняю декларации уточненные в программе "Налогоплательщик ЮЛ" и вот что у меня получилось. Хотела спросить правильно ли все?
за 2010 год. Строки 060 и 070 программа рассчитала сама
030 - 0
040 - 7980
050 - 16011
060 - 0
070 - 3573

210 - 407345
260 - 24441
280 - 12003
и за 2011 год. Строки 060 и 070 программа рассчитала сама
030 - 0
040 - 3300
050 - 7806
060 - 0
070 - 13781

210 - 169751
260 - 10185
280 - 16160
И при контроле документа было одно замечание: страховые взносы по стр.280 больше чем 50% суммы исчисленного налога по стр 260.
Как убрать это замечание? и заполнить декларацию правильно?
Спасибо вам огромное за ваш кропотливый труд! Как я рада что нашла ваш сайт в сети!!!
28 марта 2013 в 16:38
Цитата (nastya_prk):и за 2011 год. Строки 060 и 070 программа рассчитала сама
030 - 0
040 - 3300
050 - 7806
060 - 0
070 - 13781

210 - 169751
260 - 10185
280 - 16160
И при контроле документа было одно замечание: страховые взносы по стр.280 больше чем 50% суммы исчисленного налога по стр 260.
Как убрать это замечание? и заполнить декларацию правильно?
В строку 280 нужно поставить сумму 5093 (т.е. столько взносов, сколько НК позволяет учесть в уменьшение налога).
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
nastya_prk (автор вопроса) 0 баллов, г. Белово
28 марта 2013 в 17:07
Спасибо за оперативность! Изменила строку 280 -поставила сумму 5093 . Сделала контроль документа и опять "страховые взносы по стр.280 больше чем 50% суммы исчисленного налога по стр 260." Может не обращать на это внимание? И за 2010 год значит я правильно декларацию сделала? Очень благодарна за вашу помощь!!!!👏
28 марта 2013 в 17:11
Там есть нюанс, мы его обсуждали здесь.
Чтобы уж наверняка не "промахнуться", можно поставить в стр. 280 сумму 5092.

За 2010 вроде все верно.
nastya_prk (автор вопроса) 0 баллов, г. Белово
28 марта 2013 в 17:14
Да, спасибо, я уже сама заметила, но не успела написать об этом. Спасибо за помощь мне в этих вопросах!!!!
Бухгалтерия
Узнайте систему налогообложения контрагента и сумму уплаченных им налогов
nastya_prk (автор вопроса) 0 баллов, г. Белово
21 мая 2013 в 12:54
Спасибо, что открыли тему. В продолжение моей темы. Я подала в налоговую уточненные декларации за 2010 и 2011 год с уменьшением суммы, ну все сделала как здесь в этой тееме меня проконсультировали. Пришло письмо с вызовом в налоговую и предоставлением квитанций об оплате за 2011г. Я принесла за 2011 г и за одно за 2010 г. у меня страховые взносы были списаны с расчет.счета инкассовым поручением. На что девушка мне говорит, что я не имею права уменьшить, так как заплатила позже и они были списаны инкасс.поруч. Я сослалась на ваш сайт, что меня проконсультировали и сказали, что имею права за 2010г и 2011 г, а вот за 2012 год, не смогу т.к. внесли изменения. Они сказали, что для них является авторитетом Минфин, что от его указаний они отталкиваются. Так вот подскажите пожалуйста, на основании каких прав и может быть разъяснений Минфина я имею право уменьшить этот налог, хотя он был уплачен позже. Спасибо большое!
21 мая 2013 в 15:01
Добрый день.
Я руководствовалась разъяснением вышестоящих чиновников самой же ФНС:

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 10 марта 2011 года № КЕ-4-3/3785

Об учете страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при применении упрощенной системы налогообложения

Пунктом 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) (в редакции, действовавшей до 01.01.2010) установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) с объектом налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленного ими за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее – страховые взносы на ОПС), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Таким образом, чтобы уменьшить налог (авансовый платеж) на сумму страховых взносов на ОПС должны быть выполнены одновременно все перечисленные условия:
1. Сумма налога (авансового платежа) по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые исчислены и уплачены за этот же период времени.
Следовательно, сумма налога по УСН за календарный год может быть уменьшена только на суммы страховых взносов на ОПС за период с 1 января по 31 декабря этого же года.
2. Сумма налога (авансового платежа) по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые исчислены за этот же период времени.
Учитывая, что обязанность по исчислению считается исполненной после представления соответствующей налоговой декларации, в которой отражена сумма исчисленного налогового обязательства, то сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые отражены в декларациях по ОПС, представленных в налоговый орган и в размерах, не более чем отраженных в указанных налоговых декларациях по ОПС.
3. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые не только исчислены за этот же период времени, но и уплачены.
При этом, в уменьшение не может быть учтено больше чем исчислено, т. е. если уплачено больше чем исчислено, то в уменьшение учитывается сумма исчисленная.
4. Страховые взносы на ОПС могут уменьшить сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа) по УСН не более чем на 50 процентов.
Учитывая изложенное, страховые взносы на ОПС, исчисленные ООО «Я покупаю» за сентябрь–декабрь 2009 года и уплаченные в апреле 2010 года, должны были быть учтены в уменьшение налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2009 год.
В случае уплаты указанных страховых взносов после представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2009 год, организация вправе уточнить свои налоговые обязательства по налогу за истекший налоговый период, представив в установленном порядке в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса
Е.В. Козлова




Письмо ФНС России от 12.05.2010 № ШС-17-3/210

«О порядке учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН»

Вопрос:
О порядке учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН как с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», так и с объектом налогообложения «доходы».

Ответ:
Применение УСН регулируется гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

В соответствии с положениями вышеуказанной главы Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, самостоятельно выбирают объект налогообложения в виде доходов либо в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

В зависимости от выбранного объекта налогообложения порядок учета исчисленных и уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее также — СВ на ОПС) различается.
...
2. Объект налогообложения — доходы

В соответствии со ст. 346.21 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленного ими за налоговый (отчетный) период, на суммы СВ на ОПС, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Таким образом, Кодексом установлены четкие критерии, при выполнении которых суммы страховых взносов уменьшают сумму налога по УСН.

Во-первых. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы СВ на ОПС, которые исчислены и уплачены за этот же период времени.

Следовательно, сумма налога по УСН за календарный год может быть уменьшена только на суммы СВ на ОПС за период с 1 января по 31 декабря этого же года.

Во-вторых. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы СВ на ОПС, которые исчислены (т.е. отражены в расчетах (декларациях)) за этот же период времени.

В-третьих. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы СВ на ОПС, которые не только исчислены за этот же период времени, но и уплачены.

При этом в уменьшение не может быть учтено больше, чем исчислено, т.е. если уплачено больше, чем исчислено, то в уменьшение учитывается сумма исчисленная.

В-четвертых. СВ на ОПС могут уменьшить сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа) по УСН не более чем на 50 процентов.

Учитывая требования ст. 346.21 Кодекса, а также тот факт, что даты представления деклараций по УСН и деклараций (расчетов) по СВ на ОПС, а также даты уплаты налога (авансовых платежей) по УСН и авансовых платежей по СВ на ОПС в бюджет не совпадают, сумма исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансовых платежей по налогу) по УСН подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за налоговый (отчетный) период) СВ на ОПС на дату уплаты авансовых платежей по налогу за отчетные периоды, либо дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период.

Вместе с тем, учитывая, что налог по УСН исчисляется нарастающим итогом, суммы СВ на ОПС, уплаченные налогоплательщиком после срока уплаты авансового платежа по УСН за истекший отчетный период, могут быть учтены при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (следующие отчетные периоды текущего календарного года) и включены в налоговую декларацию по налогу за налоговый период.

При этом налогоплательщики, уплатившие СВ на ОПС за этот же календарный год (отдельные месяцы (кварталы) этого календарного года), после представления налоговых деклараций по УСН за календарный год вправе уточнить свои налоговые обязательства по УСН за истекший налоговый период (календарный год), представив в установленном порядке в налоговый орган уточненные налоговые декларации.

Действительный государственный советник РФ 2-го класса
С.Н. Шульгин
nastya_prk (автор вопроса) 0 баллов, г. Белово
21 мая 2013 в 15:46
Очень благодарна вам за оперативную и качественную работу! Будьте здоровы!!!! Спасибо!