Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Учетная политика по НДС (экспорт)

27 марта 2013 в 15:39
По этой ссылке www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=392324#392324 прочитала следующее:
Цитата:Прошу Вашей рецензии на прилагаемый документ (производственное предприятие, ОСН, единичная экспортная сделка).
Заранее благодарен.

Приказ № __



В связи с началом внешнеэкономической деятельности (реализация продукции на экспорт) дополнить Учетную политику по предприятию следующим разделом:

Раздельный учет по НДС при реализации на экспорт (налоговая ставка 0%)

1. Организовать аналитический учет выручки на Субсчете 90.01.1 в разрезе ставок НДС.
2. Суммы входного НДС, приходящегося на экспортные операции, учитывать на субсчете 19.07 до момента подтверждения факта экспорта, с организацией аналитического учета по отдельным экспортным операциям.
3. При невозможности прямого отнесения сумм входного НДС к экспортной деятельности на момент принятия к учету поступивших работ, услуг, сырья и материалов, принимать к вычету входной НДС в полном объеме.
4. По итогам налогового периода (квартала) восстанавливать принятый ранее к вычету входной НДС на 19.07 счет при наличии реализации на экспорт в следующем порядке:
4.1. С прямых расходов в отношении конкретной экспортной операции – в полном объеме, в частности для сырья - по данным партионного учета методом ФИФО.
4.2. С косвенных расходов (общехозяйственные, общепроизводственные) – пропорционально долям выручки по операциям, облагаемым НДС по ставке 18% и 0% (без учета сумм НДС) за налоговый период (квартал) в целом.


Уважаемые форумчане! Из окончания п 4.2 не понятно: " в целом" подразумевает ,1. что собираются все экспортные операции за квартал , 2.считаем долю выручки По все экспортным операциям за квартал 3. восстанавливаем" косвенный" НДС сразу по всем (, нескольким) отгрузкам за квартал ?? Или (см. п.2)- НДС с косвенных расходов нужно восстановить в разрезе каждой экспортной операции в течение квартала???
27 марта 2013 в 15:42
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
27 марта 2013 в 16:36
Добрый день! Пожалуйста , помогите разобраться с изложенным выше вопросом. Заранее спасибо.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
Александр Лавров Консультант
28 марта 2013 в 22:23
Добрый день.
"В целом" - означает, что таким образом Вы определяете сумму НДС, НЕ подлежащего восстановлению.
А далее можно, например, уже в сумме, подлежащей восстановлению, выделить доли каждой экспортной отгрузки.
Конечно, по общему правилу НДС восстанавливается по каждой отгрузке отдельно, т.к. и подтверждаться он будет тоже по каждой отгрузке отдельно.
29 марта 2013 в 08:33
Спасибо , Александр !
deduslo 55 913 баллов, г. Тамбов
29 марта 2013 в 08:45
Как автор приоткрою занавес: "в целом" - имелся ввиду период сбора расчетных данных, т.е. квартал.
То, что аналитика восстановленного НДС ведется по экспортным сделкам подразумевалось само собой.
29 марта 2013 в 09:44
Спасибо , Главный бухгалтер. Из всего перелопаченного мною -Ваш "раздельный учет " самый-самый ,оптимально подходящий=d> !
в теории -все просто , а на практике сталкиваешься с ситуацией -наоборот.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть