Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Tkyf

Дата принятия расходов УСН

Добрый день!
У меня вопрос по поводу даты принятия расходов на УСН.
Мы нашему поставщику в начале месяца платим аванс за этот месяц (примерно треть месячной суммы), окончательный расчет производим в середине следующего месяца.
Сейчас у нас оплачен аванс за март, когда будут документы за март, этот аванс на расходы встанет в 1 квартале. А если мы заплатим аванс за апрель чуть раньше - в марте, сможем ли мы и эту сумму принять в расходы в 1 квартале? Учет мы ведем не в разрезе месяцев, а просто по договору, но в платежке указываем за что мы платим, аванс это или окончательный расчет за месяц.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Гражданка Шилова 440 766 баллов, г. Белгород
28 марта 2013 в 20:19
Цитата (Tkyf):Добрый день!
У меня вопрос по поводу даты принятия расходов на УСН.
Мы нашему поставщику в начале месяца платим аванс за этот месяц (примерно треть месячной суммы), окончательный расчет производим в середине следующего месяца.
Сейчас у нас оплачен аванс за март, когда будут документы за март, этот аванс на расходы встанет в 1 квартале. А если мы заплатим аванс за апрель чуть раньше - в марте, сможем ли мы и эту сумму принять в расходы в 1 квартале? Учет мы ведем не в разрезе месяцев, а просто по договору, но в платежке указываем за что мы платим, аванс это или окончательный расчет за месяц.

Здравствуйте!
Вы приобретаете товар или услуги?

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.2] [Статья 346.17]
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;

2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров.
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
Yula-75 27 735 баллов
28 марта 2013 в 20:52
Цитата (Tkyf):Добрый день!
У меня вопрос по поводу даты принятия расходов на УСН.
Мы нашему поставщику в начале месяца платим аванс за этот месяц (примерно треть месячной суммы), окончательный расчет производим в середине следующего месяца.
Сейчас у нас оплачен аванс за март, когда будут документы за март, этот аванс на расходы встанет в 1 квартале. А если мы заплатим аванс за апрель чуть раньше - в марте, сможем ли мы и эту сумму принять в расходы в 1 квартале? Учет мы ведем не в разрезе месяцев, а просто по договору, но в платежке указываем за что мы платим, аванс это или окончательный расчет за месяц.

Здравствуйте.
Правильный ответ зависит от того, что вы получаете от поставщика:
1.материалы или услуги
2. товары для перепродажи.
1. На УСН кассовый метод учета, т.е. расходы на материал и услуги признаются в н/у при соблюдении 2-х условий: метериал, услуга д.б. получены (оприходованы) и оплачены.
Пример: Вам за март 31.03.13 выставят услугу на сумму 20000
Вы 10.03.13.оплатили аванс - 5000, то на 31.03.13 при оприходовании документа по услуге (сумма документа 20000) у вас в н/у (в 7 гр. КУДиР) встанет сумма 5000
Если вы 20.03.13. оплатили еще 10000, то тогда при оприходовании документа по услуге у вас в н/у (в 7 гр. КУДиР) встанет сумма 15000
А если вы 28.03.13 оплатите еще 5000, то тогда при оприходовании документа по услуге у вас в н/у (в 7 гр. КУДиР) встанет сумма 20000
2. По товарам, приобретенным для перепродажи, к двум перечисленным выше условиям (получено+оплачено), добавляется еще одно: товар д.б. реализован покупателю, т.е. купили на сумму 20000, оплатили 10000 продали 5000, то в н/у ставим только 5000
29 марта 2013 в 04:54
Спасибо за ответы! Приобретаем услуги.
Я вроде все понимаю, но все равно меня гложет то, что аванс за апрель мартовскими документами в расходы отправляется... Да, он перечислен в марте, но ведь за апрель!!! У меня это в голове как-то не укладывается.