Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Учет лизинга у ИП на ОСНО (автомобиль на балансе ИП)

vikibel (автор вопроса) 40 баллов, г. Пермь
31 марта 2013 в 10:49
Лизингополучатель получил по договору лизинга легковой автомобиль, параметры графика платежей:
срок договора лизинга – 3 года (36 месяцев)
общая сумма платежей по договору лизинга - 723054,42 рублей, в т.ч. НДС – 110296,3 рублей
авансовый платёж (первоначальный взнос) – 270450, в т.ч. НДС – 41255,08 рублей
стоимость автомобиля – 601 000 рублей, в т.ч. НДС – 91677,97 рублей
Предполагаемый срок использования лизингового имущества – четыре года (36 месяцев). Автомобиль относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком использования от 3 до 5 лет). Амортизация начисляется линейным способом.
Авто на балансе у ИП -лизингополучателя.
Помогите с проводками, просто в интернете я почитала информацию что в голове "каша". И какие суммы пойдут в расходы в книгу доходов и расходов по ИП??Спасибо
НКК Консультант
1 апреля 2013 в 10:01
Цитата (vikibel):Лизингополучатель получил по договору лизинга легковой автомобиль, параметры графика платежей:
срок договора лизинга – 3 года (36 месяцев)
общая сумма платежей по договору лизинга - 723054,42 рублей, в т.ч. НДС – 110296,3 рублей
авансовый платёж (первоначальный взнос) – 270450, в т.ч. НДС – 41255,08 рублей
стоимость автомобиля – 601 000 рублей, в т.ч. НДС – 91677,97 рублей
Предполагаемый срок использования лизингового имущества – четыре года (36 месяцев). Автомобиль относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком использования от 3 до 5 лет). Амортизация начисляется линейным способом.
Авто на балансе у ИП -лизингополучателя.
Помогите с проводками, просто в интернете я почитала информацию что в голове "каша". И какие суммы пойдут в расходы в книгу доходов и расходов по ИП??Спасибо


Добрый день!

1) Что касается проводок, то ИП, применяющий любую систему налогообложения, вправе не вести бухучет (Письмо Минфина России от 26.07.2012 N 03-11-11/221). Соответственно, в плане проводок допустимо любое творчество, лишь бы Вас результат устраивал. Классические проводки следующие:

Оплата авансового платежа (предположу, что Вы не будете применять вычет НДС с лизингового аванса):
Д 76.АВ (авансы выданные - субсчет может быть иной) К 51 = оплачен авансовый платеж;

Получение имущества в лизинг:
Д 08 К 76.БЛП (будущие лизинговые платежы - субсчет может быть иной) = сумма лизинговых платежей без НДС, включая выкупную стоимость;
Д 19 К 76.БЛП = НДС в составе лизинговых платежей, включая выкупную стоимость;
Д 01 К 08 = первоначальная стоимость предмета лизинга с учетом допзатрат (пошлина за постановку на учет и пр.);

Начисление лизингового платежа:
Д 76.БЛП К 76.ТЛП (текущие лизинговые платежи - субсчет может быть иной) = начислен платеж за текущий месяц;
Д 68.2 К 19 = принят к вычету НДС по текущему лизинговому платежу;
Д 76.ТЛП К 76.АВ = зачтена часть аванса в счет оплаты платежа за текущий месяц;
Д 76.ТЛП К 51 = оплачен текущий лизинговый платеж в части, непокрытой зачетом аванса;

Начисление амортизации предмета лизинга:
Д 20 (25, 26, 44, 91.2) К 02 = начислена амортизация предмета лизинга в общем порядке исходя из установленного срока полезного использования без применения повышающего коэффициента.

2) В налоговом учете Вы:
- принимаете предмет лизинга в состав амортизируемого имущества по стоимости, указанной лизингодателем (п. 1 ст. 257 НК РФ), включая в соответствующую амортизационную группу и выбирая срок полезного использования (п. 10 ст. 258 НК РФ);
- начисляете налоговую амортизацию предмета лизинга, в т.ч. с применением повышающего коэффициента амортизации (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ);
- признаете в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, начисленный за месяц лизинговый платеж без НДС, за вычетом начисленной за тот же месяц налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Я бы рекомендовал Вам вести табличку учета налоговых расходов по лизингу нарастающим итогом с начала действия договора, чтобы не получилость так, что Вы отнесли в состав налоговых расходов сумму, превышающую Ваши реальные затраты, т.е. лизинговые платежи без НДС (п. 1 ст. 252 НК РФ).
vikibel (автор вопроса) 40 баллов, г. Пермь
1 апреля 2013 в 10:58
Илья, подскажите а само начисление ав. платежа 270450-НДС какой проводкой провести?? и еще у меня есть расходы по доп.оборудованию, сигнализации , КАСКО,ОСАГО (если например расходы= 50 000 без НДС) , то я при введении в эксплуатацию д т 01 к т 08 = 612 758,12+ 50 000 это верно??
НКК Консультант
1 апреля 2013 в 12:30
Цитата (vikibel):Илья, подскажите а само начисление ав. платежа 270450-НДС какой проводкой провести?? и еще у меня есть расходы по доп.оборудованию, сигнализации , КАСКО,ОСАГО (если например расходы= 50 000 без НДС) , то я при введении в эксплуатацию д т 01 к т 08 = 612 758,12+ 50 000 это верно??


Добрый день!

По правилам форума в одной теме задается один вопрос. Вопрос, выделенный синим, нужно задать в новой теме. Сразу скажу, что предлагаемый Вами подход неверен.

Что касается начисления лизингового платежа, то смотря что Вы понимаете под этим термином.
Есть оплата лизингового платежа (Д 76.АВ К 51) и есть его зачет в счет текущих лизинговых платежей по графику, содержащемуся в договоре лизинга (Д 76.ТЛП К 76.АВ). Третьего не дано.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть