Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Основное средство на счете 08

2 апреля 2013 в 11:23
Здравствуйте! Наша организация на ОСНО, 1С:Предприятие 8.2 (8.2.17.143), Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.46.5). В октябре 2012 года приобрели сварочный аппарат стоимостью 72000 руб. и поставили на счет 08. Думали что для работ пригодится, но работы не производились. Теперь не понятно будет организация проводить какие либо работы, и использовать сварочный аппарат, или же в будущем продаст. Вообщем он остался висеть на счете 08 и НДС на счете 19.01 по нему. Год закрыт, вся отчетность сдана. Как теперь правильно поступить, в связи с изменениями в 2013? Относится ли он к ОС, кот. с 2013 года подлежит под налог на имущество? И можно ли его сейчас в 1 кв-ле 2013 года перевести на счет 01, начислить амортизацию? И что теперь с НДС по нему делать?
НКК Консультант
3 апреля 2013 в 10:08
Цитата (Ольга80):Здравствуйте! Наша организация на ОСНО, 1С:Предприятие 8.2 (8.2.17.143), Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.46.5). В октябре 2012 года приобрели сварочный аппарат стоимостью 72000 руб. и поставили на счет 08. Думали что для работ пригодится, но работы не производились. Теперь не понятно будет организация проводить какие либо работы, и использовать сварочный аппарат, или же в будущем продаст. Вообщем он остался висеть на счете 08 и НДС на счете 19.01 по нему. Год закрыт, вся отчетность сдана. Как теперь правильно поступить, в связи с изменениями в 2013? Относится ли он к ОС, кот. с 2013 года подлежит под налог на имущество? И можно ли его сейчас в 1 кв-ле 2013 года перевести на счет 01, начислить амортизацию? И что теперь с НДС по нему делать?


Добрый день!

Так как данное имущество при приобретении отвечало критериям признания ОС (п. 4 ПБУ 6/01) и его первоначальная стоимость была сформирована (п. 8 ПБУ 6/01), то неотражение данного имущества в составе ОС на счете 01 в октябре 2012 г. является ошибкой как с точки зрения бухучета, так и с точки зрения обложения налогом на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ). Также ошибочно не начислялась амортизация рассматриваемого имущества (раздел III ПБУ 6/01), ошибочно не был применен вычет НДС в 4 квартале 2012 г. (п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ).

Исправление данной ситуации видится следующим:

а) 01.01.2013 г. на основании бухгалтерской справки (п. 14 ПБУ 22/2010):
- переводите стоимость имущества на счет 01 (Д 01 К 08);
- начисляете амортизацию имущества за ноябрь-декабрь 2012 г. (Д 91.2 К 02);
- отражаете вычет НДС (Д 68.2 К 19);
- доначисляете налог на имущество за 2012 г. (Д 91.2 К 68).

б) Доплачиваете налог на имущество с пенями, после чего подаете уточненную декларацию по данному налогу за 2012 г. (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

в) Неучтенный в 2012 г. налоговый расход в виде доначисленного налога на имущество имеете право учесть для целей налогообложения прибыли в 1 квартале 2013 г. в случае, если за 2012 г. у Вас была налоговая прибыль (последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ).

г) В части вычета НДС возможны 2 варианта:
- применить вычет в 1 квартале 2013 г., что соответствует нормам 21 главы НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 N 2217/10), но может привести к спорам с налоговиками;
- подать уточненку за 4 квартал 2012 г. с заявлением данного вычета (Письмо Минфина России от 31.10.2012 N 03-07-05/55).
3 апреля 2013 в 11:37
Спасибо большое за такой хороший, понятный ответ.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть