Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

НДФЛ: некорректные платежи

2 апреля 2013 в 15:07
Добрый день!
Ищу пути выхода из конкретной ситуации.

Досталось вот такое наследство. Обнаружились следующие факты.
1. З/пл за 2010г. выплачивалась каждый месяц. НДФЛ с з/пл был уплачен единым платежом за целый год в январе 2011. В п/п указаны: показатель нал. периода - МС.12.2010, назначение платежа - НДФЛ за декабрь 2010г. Момент с санкциями за несвоевременную уплату НДФЛ понятен.
Смущает следующее : В п/п на уплату НДФЛ с з/пл в поле налоговый период указывают расчетный месяц за который начислена з/пл (например, в марте 2011 выплачена з/пл за февраль 2011 - в п/п будет МС.02.2011, НДФЛ с з/пл за 02/2011), а не месяц фактической выплаты как, например, при отпускных, при выплате дивидендов ( в данном случае указывается месяц фактической выплаты).
Если исходить из буквального указанного налогового периода, то налоговая наверное расценит данный платеж, что это ндфл с з/пл начисленной за 12/2010г. и выплаченной в 01/2011г. исходя из даты платежа. Разумеется соответствует ли дата платежа реальному сроку когда НДФЛ должен быть уплачен налоговая сможет проверить во время выездной проверки, но пока предполагается, что дата платежа совпадает со сроком уплаты НДФЛ. Соответственно часть суммы получится как ошибочно перечисленные суммы налоговым агентом за счет собственных средств. Следовательно, что НДФЛ за остальные месяца 2010 год не уплачивался.

2. З/пл за 2011г. выплачена полностью в январе 2012г за весь год. НДФЛ с з/пл за 2011г. был уплачен единым платежом в январе 2012. В п/п указаны: МС.12.2011, НДФЛ за декабрь 2011г.

3. З/пл за 2012 (01-11) выплачена полностью в декабре 2012. НДФЛ с з/пл за 2012 был уплачен единым платежом в декабре 2012. В п/п указаны: МС.12.2012, НДФЛ за декабрь 2012. Ну, здесь хоть можно было бы исходить, что период указали исходя из месяца фактической выплаты.

Какие мысли будут по поводу, каким образом будет расценивать данные платежи налоговая исходя из данных указанных в платежных поручениях и что сумма НДФЛ уплачена единым платежом?
Что делать? Уточнять платежи в налоговой? Когда просто уточняется один налоговый период на другой понятен, а вот уточнение, что в одной платежке должно быть несколько налоговых периодов не встречала такого.

Заранее благодарна за помощь.
Елена_Л_П 1 108 баллов, г. Хабаровск
3 апреля 2013 в 10:33
Здравствуйте!

Вот что думается по этому вопросу:
1. Сколько НДФЛ и за какой период налоговая должна видеть из отчетов 2НДФЛ. Они сдавались?
Начислять сумму налога в ИФНС должны по этому отчету, а "закрывать" оплату будут по фактическим
платежам. Главное, чтобы КБК и статус плательщика были правильными.
2. Попробуйте запросить в налоговой акт сверки. Исходя из результата будете действовать...
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть