Лизинг: условия договора и НДС с авансового платежа

Question

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Фирма заключила договор лизинга автомобиля, срок 24 мес. 28.03.13 сделали первый лизинговый платеж по графику (46% от стоимости). Лизингодатель выставил сч -фактуру на аванс по этому платежу. Акт приемки-передачи планируется подписать и передать автомобиль 10 апреля 2013 года. (тк презентация автомобиля в салоне еще не прошла). В договоре я обратила внимание на след. строку:После даты передачи предмета лизинга от лизингодателя лизингополучателю по акту приема передачи авансовый платеж засчитывается сторонами в качестве оплаты первого лизингового платежа, указанного в графике платежей.(немного сократила ее) Что значит это? Пока не поставим автомобиль на баланс лизинговый платеж в расходы не встает, но тогда можем ли мы по сч фактуре на аванс зачесть ндс к вычету за первый квартал или нет .Если нет, то как потом отразить ндс с этого платежа?
Заранее благодарю.

НКК · Accepted Answer

Цитата (НатаТ):Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Фирма заключила договор лизинга автомобиля, срок 24 мес. 28.03.13 сделали первый лизинговый платеж по графику (46% от стоимости). Лизингодатель выставил сч -фактуру на аванс по этому платежу. Акт приемки-передачи планируется подписать и передать автомобиль 10 апреля 2013 года. (тк презентация автомобиля в салоне еще не прошла). В договоре я обратила внимание на след. строку:После даты передачи предмета лизинга от лизингодателя лизингополучателю по акту приема передачи авансовый платеж засчитывается сторонами в качестве оплаты первого лизингового платежа, указанного в графике платежей.(немного сократила ее) Что значит это? Пока не поставим автомобиль на баланс лизинговый платеж в расходы не встает, но тогда можем ли мы по сч фактуре на аванс зачесть ндс к вычету за первый квартал или нет .Если нет, то как потом отразить ндс с этого платежа?
Заранее благодарю.

Добрый день!

1) Вы имеете право применить вычет НДС с авансового лизингового платежа в декларации по НДС за 1 квартал 2013 г. при наличии счета-фактуры лизингодателя, оформленной по правилам п. 5.1 ст. 169 НК РФ (п. 12 ст. 171 и п. 9 ст. 172 НК РФ).

2) В соответствии с условиями договора лизинга, приведенными Вами, указанный платеж зачитывается в счет оплаты начисленного лизингового платежа в первом месяце начисления лизинговых платежей. Если данный месяц приходится, скажем, на апрель 2013 г., то при зачете аванса в счет начисленного лизингового платежа Вы одновременно:
- примените вычет НДС с суммы начисленного лизингового платежа, равного сумме ранее перечисленного аванса, согласно п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ;
- восстановите к уплате ранее принятый к вычету НДС с авансового платежа согласно пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Таким образом, налоговый эффект в части НДС с рассматриваемого аванса во втором квартале 2013 г. будет равен нулю: принятая к вычету сумма НДС по начисленному лизинговому платежу будет равна сумме восстанавливаемого НДС по авансовому платежу, зачитываемому в счет оплаты лизингового платежа.

НатаТ · Answer

Все понятно. Большое спасибо.

НатаТспросил2 апреля 2013 в 20:46 467 просмотров Лизинг  Лизинг: условия договора и НДС с авансового платежа Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Фирма заключила договор лизинга автомобиля, срок 24 мес. 28.03.13 сделали первый лизинговый платеж по графику (46% от стоимости). Лизингодатель выставил сч -фактуру на аванс по этому платежу. Акт приемки-передачи планируется подписать и передать автомобиль 10 апреля 2013 года. (тк презентация автомобиля в салоне еще не прошла). В договоре я обратила внимание на след. строку:После даты передачи предмета лизинга от лизингодателя лизингополучателю по акту приема передачи авансовый платеж засчитывается сторонами в качестве оплаты первого лизингового платежа, указанного в графике платежей.(немного сократила ее) Что значит это? Пока не поставим автомобиль на баланс лизинговый платеж в расходы не встает, но тогда можем ли мы по сч фактуре на аванс зачесть ндс к вычету за первый квартал или нет .Если нет, то как потом отразить ндс с этого платежа? Заранее благодарю. Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 3 апреля 2013 в 09:49 Цитата (НатаТ):Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Фирма заключила договор лизинга автомобиля, срок 24 мес. 28.03.13 сделали первый лизинговый платеж по графику (46% от стоимости). Лизингодатель выставил сч -фактуру на аванс по этому платежу. Акт приемки-передачи планируется подписать и передать автомобиль 10 апреля 2013 года. (тк презентация автомобиля в салоне еще не прошла). В договоре я обратила внимание на след. строку:После даты передачи предмета лизинга от лизингодателя лизингополучателю по акту приема передачи авансовый платеж засчитывается сторонами в качестве оплаты первого лизингового платежа, указанного в графике платежей.(немного сократила ее) Что значит это? Пока не поставим автомобиль на баланс лизинговый платеж в расходы не встает, но тогда можем ли мы по сч фактуре на аванс зачесть ндс к вычету за первый квартал или нет .Если нет, то как потом отразить ндс с этого платежа? Заранее благодарю. Добрый день! 1) Вы имеете право применить вычет НДС с авансового лизингового платежа в декларации по НДС за 1 квартал 2013 г. при наличии счета-фактуры лизингодателя, оформленной по правилам п. 5.1 ст. 169 НК РФ (п. 12 ст. 171 и п. 9 ст. 172 НК РФ). 2) В соответствии с условиями договора лизинга, приведенными Вами, указанный платеж зачитывается в счет оплаты начисленного лизингового платежа в первом месяце начисления лизинговых платежей. Если данный месяц приходится, скажем, на апрель 2013 г., то при зачете аванса в счет начисленного лизингового платежа Вы одновременно: - примените вычет НДС с суммы начисленного лизингового платежа, равного сумме ранее перечисленного аванса, согласно п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ; - восстановите к уплате ранее принятый к вычету НДС с авансового платежа согласно пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. Таким образом, налоговый эффект в части НДС с рассматриваемого аванса во втором квартале 2013 г. будет равен нулю: принятая к вычету сумма НДС по начисленному лизинговому платежу будет равна сумме восстанавливаемого НДС по авансовому платежу, зачитываемому в счет оплаты лизингового платежа. Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 3 апреля 2013

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

НатаТАвтор вопроса г. Таганрог2 балла 3 апреля 2013 в 12:21 Все понятно. Большое спасибо. 3 апреля 2013