Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Наимоднейшая

Убыток по налогу на прибыль

Добрый день! Хотелось бы посоветоваться, как лучше сделать. Предприятие начало работать с января 2012 г. По итогам 2012 г. у нас образовался убыток, приходило письмо с требованием пояснения. Пояснила, приняли, успокоились. Теперь по итогам 1 квартала - одни расходы (з/плата и взносы с них, да и еще расходы банка) без доходов. Директор вроде как сказал, что планируется реализация в 2 квартале. Думала, может сдать нулевку, а эти расходы показать нарастающим итогом за полугодие (так ведь можно?) Или показать как расходы будущих периодов? Тогда ведь тоже вроде как не будет убытка? Или сделать как есть по факту, опять показать убыток второй раз подряд? Честно говоря, тоже не очень хочется. Если бы за 2012 год не было бы убытка, я бы вообще не заморачивалась, а так наобещала в пояснении прибыль в дальнейшем и за 1 квартал - убыток. Может они не будут тоже так придираться к отчетному периоду? Запросят опять пояснения и все? Это ведь не второй год подряд убыток. За 2013 г. наверняка на прибыль выйдем. Посоветуйте как лучше, пожалуйста!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Lino4ka 2 434 балла, г. Волжский
4 апреля 2013 в 10:44
Цитата (Наимоднейшая):Добрый день! Хотелось бы посоветоваться, как лучше сделать. Предприятие начало работать с января 2012 г. По итогам 2012 г. у нас образовался убыток, приходило письмо с требованием пояснения. Пояснила, приняли, успокоились. Теперь по итогам 1 квартала - одни расходы (з/плата и взносы с них, да и еще расходы банка) без доходов. Директор вроде как сказал, что планируется реализация в 2 квартале. Думала, может сдать нулевку, а эти расходы показать нарастающим итогом за полугодие (так ведь можно?) Или показать как расходы будущих периодов? Тогда ведь тоже вроде как не будет убытка? Или сделать как есть по факту, опять показать убыток второй раз подряд? Честно говоря, тоже не очень хочется. Если бы за 2012 год не было бы убытка, я бы вообще не заморачивалась, а так наобещала в пояснении прибыль в дальнейшем и за 1 квартал - убыток. Может они не будут тоже так придираться к отчетному периоду? Запросят опять пояснения и все? Это ведь не второй год подряд убыток. За 2013 г. наверняка на прибыль выйдем. Посоветуйте как лучше, пожалуйста!

Добрый день!Напишите метод определения доход и расходов,прописанный в учетной политике
Бухгалтерия
Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
4 апреля 2013 в 10:48
Цитата (Наимоднейшая):Добрый день! Хотелось бы посоветоваться, как лучше сделать. Предприятие начало работать с января 2012 г. По итогам 2012 г. у нас образовался убыток, приходило письмо с требованием пояснения. Пояснила, приняли, успокоились. Теперь по итогам 1 квартала - одни расходы (з/плата и взносы с них, да и еще расходы банка) без доходов. Директор вроде как сказал, что планируется реализация в 2 квартале. Думала, может сдать нулевку, а эти расходы показать нарастающим итогом за полугодие (так ведь можно?) Или показать как расходы будущих периодов? Тогда ведь тоже вроде как не будет убытка? Или сделать как есть по факту, опять показать убыток второй раз подряд? Честно говоря, тоже не очень хочется. Если бы за 2012 год не было бы убытка, я бы вообще не заморачивалась, а так наобещала в пояснении прибыль в дальнейшем и за 1 квартал - убыток. Может они не будут тоже так придираться к отчетному периоду? Запросят опять пояснения и все? Это ведь не второй год подряд убыток. За 2013 г. наверняка на прибыль выйдем. Посоветуйте как лучше, пожалуйста!

Добрый день
Совет "как лучше" - он из области предположений. Кому лучше одно, кому-другое.
Совет по закону - отражать все хоз.операции в соответствии с требованиями закона, т.е., при методе начисления - в периоде их возникновения.
А лучше это для вас или хуже - вы должны решить сами
НКК Консультант
4 апреля 2013 в 11:03
Цитата (Наимоднейшая):Добрый день! Хотелось бы посоветоваться, как лучше сделать. Предприятие начало работать с января 2012 г. По итогам 2012 г. у нас образовался убыток, приходило письмо с требованием пояснения. Пояснила, приняли, успокоились. Теперь по итогам 1 квартала - одни расходы (з/плата и взносы с них, да и еще расходы банка) без доходов. Директор вроде как сказал, что планируется реализация в 2 квартале. Думала, может сдать нулевку, а эти расходы показать нарастающим итогом за полугодие (так ведь можно?) Или показать как расходы будущих периодов? Тогда ведь тоже вроде как не будет убытка? Или сделать как есть по факту, опять показать убыток второй раз подряд? Честно говоря, тоже не очень хочется. Если бы за 2012 год не было бы убытка, я бы вообще не заморачивалась, а так наобещала в пояснении прибыль в дальнейшем и за 1 квартал - убыток. Может они не будут тоже так придираться к отчетному периоду? Запросят опять пояснения и все? Это ведь не второй год подряд убыток. За 2013 г. наверняка на прибыль выйдем. Посоветуйте как лучше, пожалуйста!


Добрый день!

Добавлю, что официальная позиция Минфина по данному вопросу давно и неизменно подтверждает правомерность учета налоговых расходов при отсутствии в периоде несения расходов налоговых доходов. Т.е. формирование налогового убытка официально признается нормальной хозяйственной практикой.

Вопрос: В начале 2013 г. филиал ООО не выполнял работ по ремонту скважин, так как договоры с заказчиками на объемы работ к выполнению указанным подразделением находятся в стадии заключения. В то же время филиал несет расходы по поддержанию производственной базы и оборудования в исправном техническом состоянии, а также на содержание управленческого аппарата.
Как следует квалифицировать расходы, понесенные филиалом: как расходы, связанные с производством и реализацией, или как затраты на производство, не давшее продукции?
Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль принимать расходы по поддержанию в нормальном состоянии производственной базы временно не выполняющего работы обособленного подразделения в периоде их осуществления?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 29 марта 2013 г. N 03-03-06/1/10045

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета расходов для целей налогообложения прибыли организации и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях налогообложения прибыли организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Таким образом, одним из условий отнесения затрат в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, является осуществление организацией деятельности, направленной на получение дохода.
При этом следует отметить, что отсутствие в текущем периоде выполненных работ само по себе не является основанием для неотражения расходов в налоговой базе по налогу на прибыль организаций.
Учитывая изложенное, расходы по поддержанию производственной базы в исправном состоянии при временном отсутствии заказов на ремонт, в зависимости от характера расходов, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствующей группе расходов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
29.03.2013
4 апреля 2013 в 11:06
Спасибо за ответы! Очень развернуто все! В принципе подобного и ожидала, хотела просто лишний раз убедиться
Бухгалтерия
Подать сообщение о выборе обособленного подразделения и сдать отчетность по налогу на прибыль