Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Основные средства, полученные по лизингу

Вадим М (автор вопроса) 97 баллов, г. Красноярск
9 апреля 2013 в 08:52
Добрый день уважаемые форумчане! Организация в 2012 году применяет УСН (доходы). 24.05.2012 заключен договор лизинга по которуму имущество числится на балансе лизингополучателя. Сделаны следующие проводки:

Дт 08 КТ 76 - 19 911 840, в т.ч. НДС - 3 034 699,32 (общая стоимость договора)
Дт 01 Кт 08 - 19 911 840

С 01.01.2013 организация перешла на общий режим налогообложения. На дату перехода начислена амортизация в сумме 2 323 048 (Дт 02 Кт 01), остаточная стоимость - 17 588 792
Предприятие является малым.

Вопрос. Какими проводками отразить пересчет первоначальной стоимости и амортизации по данному имуществу, в связи с выделением НДС из стоимости?
НКК Консультант
10 апреля 2013 в 11:31
Цитата (Вадим М):Добрый день уважаемые форумчане! Организация в 2012 году применяет УСН (доходы). 24.05.2012 заключен договор лизинга по которуму имущество числится на балансе лизингополучателя. Сделаны следующие проводки:

Дт 08 КТ 76 - 19 911 840, в т.ч. НДС - 3 034 699,32 (общая стоимость договора)
Дт 01 Кт 08 - 19 911 840

С 01.01.2013 организация перешла на общий режим налогообложения. На дату перехода начислена амортизация в сумме 2 323 048 (Дт 02 Кт 01), остаточная стоимость - 17 588 792
Предприятие является малым.

Вопрос. Какими проводками отразить пересчет первоначальной стоимости и амортизации по данному имуществу, в связи с выделением НДС из стоимости?


Добрый день!

Думаю, проводки могут быть такими:
Д 19 К 01 = сумма НДС, подлежащая вычету по лизинговым платежам в период применения ОСНО.

Однако обращаю внимание на то обстоятельство, что подобная корректировка первоначальной стоимости ОС хоть и соответствует духу законодательства о бухучете (п.п. 1 и 8 ст. 3 Закона "О бухгалтерском учете"), но прямо не предусмотрена ПБУ 6/01, что может привести к спору о порядке формирования налоговой базы по налогу на имущество в отношении данного предмета лизинга.
Вадим М (автор вопроса) 97 баллов, г. Красноярск
16 апреля 2013 в 12:58
Большое спасибо!
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть