Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
мумбик

Расчет износа и амортизации в некоммерческих организациях

Добрый день, уважаемые бухгалтера, прошу еще раз вашей помощи в решении задачи.
Задача: Негосударственное образовательное учреждение ведет платную образовательную деятельность — обучение граждан иностранному языку, имеет соответствующую лицензию.В апреле 2003 г. оно приобрело за счет своих доходов ксерокс за 13 800 р. (включая НДС — 2 300 р.). Срок полезного использования ксерокса — 5 лет. Как правильно рассчитать износ и амортизацию на приобретенное основное средство в бухгалтерском учете и налоговом учете? Ответ подтвердите соответствующими статьями НК РФ и расчетами.
Решение:
Расписывать решение с соответствующими ссылками на законодательство не буду, интересуют проводки и цифры)
Сумма ежемесячной амортизации (износа) = (13800-2300)*1/ (5 лет*12мес.) * 100%

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Отражены вложения во ¦ ¦ ¦ ¦ Отгрузочные ¦
¦внеоборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦ документы ¦
¦(13800 - 2300) ¦ 08 ¦ 60 ¦ 11500¦ продавца ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Отражена сумма НДС, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предъявленная продавцом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦<1> ¦ 19 ¦ 60 ¦ 2300¦ Счет-фактура ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Перечислены денежные ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦средства продавцу ¦ 60 ¦ 51 ¦ 13800¦расчетному счету¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Акт о приеме- ¦
¦Сервер введен в ¦ ¦ ¦ ¦передаче объекта¦
¦эксплуатацию ¦ 01 ¦ 08 ¦ 11500¦основных средств¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Средства на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦финансирование уставной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦деятельности направлены ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦на приобретение ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦внеоборотного актива ¦ 86 ¦ 83 ¦ 11500¦ справка ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Сумма НДС, предъявленная ¦ ¦ ¦ ¦ Счет-фактура, ¦
¦продавцом, принята ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦к вычету <1> ¦ 68 ¦ 19 ¦ 2300¦расчетному счету¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Ежемесячно в течение 60 месяцев эксплуатации ксерокса <3> ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦Отражен постоянный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговый актив ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦(191,67 х 20%) ¦ 68 ¦ 99 ¦ 38,33¦ справка-расчет ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Ежегодно в течение срока эксплуатации ксерокса ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦Начислен износ по объекту¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(11500 / 5 / 12 х 12) ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦<4> ¦ 010 ¦ ¦ 2300¦ справка-расчет ¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------
Ефимов Павел 107 318 баллов, г. Ивантеевка-2
10 апреля 2013 в 07:43
Здравствуйте.
С 1 января 2008 года вы в налоговом учёте обязаны списать сразу (257-ФЗ), повышен до 20000. В 2003 ещё амортизируемое (и если приняли, до выбытия).
Цитата:Статья 256. Амортизируемое имущество
1. Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.
Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
1. Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.

Проверяется по амортизационным группам- о трёх до пяти лет.
В задаче ловушка (но кто попался ещё вопрос): образовательные услуги без НДС, первоначальной стоимостью будет вся сумма. А налоговых активов/обязательств в общем случае при линейном методе не будет (исключение- переоценка активов, в иных случаях приближаем БУ под налоговый). При ином будет, ибо иные способы в бухгалтерском учёте не соответствуют налоговому.
Бухгалтерия
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
мумбик (автор вопроса) 266 баллов, г. Хабаровск
10 апреля 2013 в 12:28
Павел, спасибо за ответ💐