Предоплата за товар при УСНО (доходы минус расходы)

Question

Здравствуйте,подскажите,пожалуйста, могу ли я включить в расходы предоплату  за товары поставщикам?Нужно ли включать в доходы авансы полученные от покупателей за товар?Заранее благодарна за ответы.

sukharik · Accepted Answer

Цитата (Irina Mi):Здравствуйте,подскажите,пожалуйста, могу ли я включить в расходы предоплату за товары поставщикам?Нужно ли включать в доходы авансы полученные от покупателей за товар?Заранее благодарна за ответы.

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов

1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Доходы на упрощенке - по кассовому методу, то есть полученные авансы включаем.

2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

Таким образом предоплата за товары поставщикам не отражается в составе расходов, так как обязательства не прекратились.

Irina Mi · Answer

Спасибо.Следовательно в расходы они включаются только после поступления оплаченных товаров?Я правильно поняла?

Irina Mi · Answer

Yula-75 · Answer

3. Полученная предоплата включается в доходы в день ее получения. При возврате предоп-латы сумма доходов уменьшается на сумму, возвращенной предоплаты в том периоде, когда про-изведен возврат (абз. 3 п.1 ст. 346.15)

Yula-75 · Answer

Расходы признаются на дату их фактической оплаты.
1. Расходы за оказанные услуги списываются на дату их оплаты;
2. Расходы на сырье и материалы списываются на дату их оплаты, но данные расходы учитываются при условии, если сырье и материалы получены и оприходованы

4. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для последующей перепродажи, призна-ются лишь по мере реализации таких товаров

Irina Mi · Answer

Цитата (Yula-75):Расходы признаются на дату их фактической оплаты.
1. Расходы за оказанные услуги списываются на дату их оплаты;
2. Расходы на сырье и материалы списываются на дату их оплаты, но данные расходы учитываются при условии, если сырье и материалы получены и оприходованы

4. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для последующей перепродажи, призна-ются лишь по мере реализации таких товаров

Спасибо за ответ.

sukharik · Answer

Цитата (Irina Mi):Спасибо.Следовательно в расходы они включаются только после поступления оплаченных товаров?Я правильно поняла?

Да, на упрощенке схема такая:

Прочие расходы: начислено и опачено
Товары: оприходованы и оплачены.
Расходы на оплату труда: начислены и выплачены
Налоги: начислены и оплачены