Olga201

Проводки у лизингополучателя

Здравствуйте!!! Прокомментируйте пожалуйста мои проводки по лизингу ОС (автомобиль)
в 04.2013г. заключили договор лизинга. Сделали предоплату 960 000. Стоимость по акту и договору 2 960 000 , вместе с лизинговыми платежами 377 5891 + ндс 679660,64= 4455552,38, договор заключен на 3 года, ОС относится к четвертой группе (т.е. 61 мес использования)
В апреле месяце я принимаю к расходам всю сумму предоплаты и НДС с нее Д 26 К 76 - 8130559(за минусом НДС)
Дальше 9,5 месяцев я не принимаю к НУ лизинговые платежи (тоже самое с НДС), начиная с 10 месяца начинаю принимать к НУ лизинговые платежи.
Далее ОС к учету принимаю по стоимости акта 2 960 000 в БУ и НУ, и амортизацию начисляю только в БУ., так как в НУ принимаю всю стоимость лизингового платежа 86 000 без учета НДС.

Правильно ли я делаю? Извините не в ту группу вложила в текст а как сейчас изменить не знаю
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
20 мая 2013 в 10:42
Цитата (Olga201):Здравствуйте!!! Прокомментируйте пожалуйста мои проводки по лизингу ОС (автомобиль)
в 04.2013г. заключили договор лизинга. Сделали предоплату 960 000. Стоимость по акту и договору 2 960 000 , вместе с лизинговыми платежами 377 5891 + ндс 679660,64= 4455552,38, договор заключен на 3 года, ОС относится к четвертой группе (т.е. 61 мес использования)
В апреле месяце я принимаю к расходам всю сумму предоплаты и НДС с нее Д 26 К 76 - 8130559(за минусом НДС)
Дальше 9,5 месяцев я не принимаю к НУ лизинговые платежи (тоже самое с НДС), начиная с 10 месяца начинаю принимать к НУ лизинговые платежи.
Далее ОС к учету принимаю по стоимости акта 2 960 000 в БУ и НУ, и амортизацию начисляю только в БУ., так как в НУ принимаю всю стоимость лизингового платежа 86 000 без учета НДС.

Правильно ли я делаю? Извините не в ту группу вложила в текст а как сейчас изменить не знаю


Добрый день!

Нет, Вы все делаете неправильно.

1) Вопрос подлежит размещению в разделе форума, посвященном бухучету.

2) По правилам форума в одной теме обсуждается один вопрос. В данной теме будем обсуждать бухучет, а налоговый учет лизинговых операций можно будет обсудить в отдельной теме налогового раздела форума.

3) Вы не указали, на чьем балансе согласно договора учитывается лизинговое имущество. Из текста вопроса могу сделать вывод, что на балансе лизингополучателя.

Для этого варианта проводки следующие (ПБУ 6/01, Указания об отражении в бухучете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 г. № 15):

Уплата аванса
Д 76.АВ К 51 - перечислен лизинговый аванс;
Д 68.2 К 76.ВА (субсчет примерный - выбирается субсчет для учета НДС, принятого к вычету с аванса) - применен вычет НДС с лизингового аванса;

Получение имущества в лизинг
Д 08 К 76.БЛП (будущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может быть применен иной субсчет) - отражено формирование первоначальной стоимости предмета лизинга по сумме всех лизинговых платежей без НДС, включая аванс и выкупную стоимость;
Д 19 К 76.БЛП - отражена будущая сумма НДС к вычету с предстоящих платежей по договору лизинга;
Д 08 К 60, 76... - отражены прочие затраты, формирующие первоначальную стоимость предмета лизинга;
Д 01 К 08 - предмет лизинга сформирован в качестве ОС.

Начисление и уплата лизинговых платежей
Д 76.БЛП К 76.ТЛП (текущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может быть применен иной субсчет) - начислен текущий лизинговый платеж по графику начисления лизинговых платежей (оказания лизинговых услуг);
Д 76.ТЛП К 51 - оплачен лизинговый платеж за месяц по графику оплаты лизинговых платежей;
Д 76.ТЛП К 76.АВ - зачтена часть лизингового аванса в счет оплаты начисленного за текущий месяц лизингового платежа;
Д 68.2 К 19 - принят к вычету НДС по начисленному за текущий месяц лизинговому платежу;
Д 68.2 К 76.ВА - сторно - отстрорнирована часть ранее принятого к вычету НДС с лизингового аванса в той части аванса, которая зачитывается в уплату начисленного за текущий месяц лизингового платежа.

Начисление амортизации предмета лизинга
Д 20 (25, 26, 44, 91.2) К 02 - начислена амортизация предмета лизинга исходя из установленного Вами СПИ согласно п. 20 ПБУ 6/01 (без привязки к сроку действия договора лизинга) и без применения повышающего коэффициента амортизации (при использовании линейного способа начисления амортизации).
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Olga201 (автор вопроса) 35 баллов, г. Тюмень
20 мая 2013 в 12:52
а у меня в договоре выкупной стоимости нет..это что то меняет?
Olga201 (автор вопроса) 35 баллов, г. Тюмень
20 мая 2013 в 13:02
Цитата (Olga201):а у меня в договоре выкупной стоимости нет..это что то меняет?

И по НДС: "Д 19 К 76.БЛП - отражена будущая сумма НДС к вычету с предстоящих платежей по договору лизинга;" т.е. на 19 счете остается сумма НДС висеть по принятому ОС в лизинг?
Баланс за 2021 год необходимо сдать через интернет
НКК Консультант
20 мая 2013 в 15:08
Цитата (Olga201):а у меня в договоре выкупной стоимости нет..это что то меняет?


Добрый день!

Отсутствие условия о выкупе предмета лизинга в договоре лизинга может влиять на установление срока полезного использования рассматриваемого имущества для целей бухучета (п. 20 ПБУ 6/01).

Уточните пожалуйста: у Вас в принципе нет условия о переходе имущества в собственность лизингополучателя по завершении договора лизинга (например, посредством оформления по окончании лизинга договора купли-продажи на бывшее в лизинге имущество) или такое условие есть, но цена выкупа не определена? Если условие о выкупе есть, но выкупная цена не определена, приведенное мною в первом ответе остается без корректировок.

По 19 счету - сальдо по данному счету будет ежемесячно уменьшаться на ту сумму, которую Вы примете к вычету в качестве НДС по лизинговой услуге за текущий месяц.
Olga201 (автор вопроса) 35 баллов, г. Тюмень
21 мая 2013 в 12:09
Извините ввела вас в заблуждение 960 000 это первоначальный взнос по лизингу а так же 1 платеж в графике платежей, и выставили сч/ф и акт "Лизинговый платеж по договору..." на эту сумму, тогда получается я принимаю к расходам эту сумму, так?

Условие выкупа есть, не определенна цена.

А скажите почему я не могу принять к ОС одинакувую стоимость и начислять амортизация в БУ а в налоговом не начислять, но принимать весь лизинговый платеж к расходам, у меня получается что лизинговый платеж больше чем амортизация?
НКК Консультант
21 мая 2013 в 12:21
Добрый день!

Цитата (Olga201):Извините ввела вас в заблуждение 960 000 это первоначальный взнос по лизингу а так же 1 платеж в графике платежей, и выставили сч/ф и акт "Лизинговый платеж по договору..." на эту сумму, тогда получается я принимаю к расходам эту сумму, так?
Условие выкупа есть, не определенна цена.


Налоговый учет в данной теме мы не обсуждаем. В бухучете, повторю, все верно - авансовый платеж в общей сумме лизинговых платежей формирует первоначальную стоимость предмета лизинга

Цитата (Olga201):
А скажите почему я не могу принять к ОС одинакувую стоимость и начислять амортизация в БУ а в налоговом не начислять, но принимать весь лизинговый платеж к расходам, у меня получается что лизинговый платеж больше чем амортизация?


Потому что такое законодательство - бухгалтерская и налоговая стоимость предмета лизинга, учитываемого на балансе лизингополучателя, никогда не сойдутся (см. п 8 ПБУ 6/01 и п. 1 ст. 257 НК РФ).

Про налоговый учет можно поговорить в новой теме.
Закажите электронную подпись в удостоверяющем центре СКБ Контур