Натали 55

Налоги и налогообложение

Здравствуйте! Помогите разобраться с задачей:
Физическое лицо, имеющее двух детей, уплатило за медикаменты 15 000 руб.: на детей – 10 000 руб., на себя – 5 000 руб. Определите налоговые вычеты и облагаемую базу, если заработная плата в месяц составляет 5 500 руб.
решение:
Налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов называется социальным.
Этот вычет предоставляется налогоплательщику в размере стоимости (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
• услуг по лечению, оказанных ему, а также его ближайшим родственникам — супруге (супругу), родителям, детям в возрасте до 18 лет медицинскими учреждениями Российской Федерации и оплаченных им в налоговом периоде;
• медикаментов, назначенных ему, а также его ближайшим родственникам — супруге (супругу), родителям, детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенных им за счет собственных средств.

Вычет предоставляется в размере понесенных на лечение расходов, но не более 38 000 рублей за год.
Социальные вычеты предоставляются только налоговым органом по окончании календарного года при подаче налоговой декларации (п. 2 ст. 219 НК РФ).
1. Определим доход физического лица за год:
5500*12мес=66000руб.
Так как физическое лицо имеет двух детей, то налоговая база уменьшается на сумму доходов не подлежащих налогообложению: налоговый вычет на детей. На одного ребенка он =1400, следовательно 1400*2*12мес=33600р- сумма, которая не облагается налогом.
Таким образом, налоговая база будет равна 66000-33600=32400р.,32400*13%=4212р -налоговый вычет
nataa 117 031 балл, г. Екатеринбург
27 мая 2013 в 11:56
Добрый вечер!
Цитата (Натали 55):Здравствуйте! Помогите разобраться с задачей:
Физическое лицо, имеющее двух детей, уплатило за медикаменты 15 000 руб.: на детей – 10 000 руб., на себя – 5 000 руб. Определите налоговые вычеты и облагаемую базу, если заработная плата в месяц составляет 5 500 руб.
решение:
Налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов называется социальным.
Этот вычет предоставляется налогоплательщику в размере стоимости (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
• услуг по лечению, оказанных ему, а также его ближайшим родственникам — супруге (супругу), родителям, детям в возрасте до 18 лет медицинскими учреждениями Российской Федерации и оплаченных им в налоговом периоде;
• медикаментов, назначенных ему, а также его ближайшим родственникам — супруге (супругу), родителям, детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенных им за счет собственных средств.

Вычет предоставляется в размере понесенных на лечение расходов, но не более 38 000 рублей за год
Откуда взята сумма 38 000 руб.? .
Социальные вычеты предоставляются только налоговым органом по окончании календарного года при подаче налоговой декларации (п. 2 ст. 219 НК РФ).
1. Определим доход физического лица за год:
5500*12мес=66000руб.
Так как физическое лицо имеет двух детей, то налоговая база уменьшается на сумму доходов не подлежащих налогообложению: налоговый вычет на детей. На одного ребенка он =1400, следовательно 1400*2*12мес=33600р- сумма, которая не облагается налогом.
По условию задачи не сказано какого возраста дети. Если предположить, что до 18 лет, то расчет верный.
Таким образом, налоговая база будет равна 66000-33600=32400р.,32400*13%=4212р -налоговый вычет
4212 руб. - это вы вычислили сумму НДФЛ, исчисленную с доходов работника за минусом стандартных вычетов, но это не налоговый вычет.
Выше вы правильно процитировали, что социальный вычет предоставляется в размере стоимости медикаментов с учетом установленного п. 2 ст. 219 НК РФ ограничения. По условию задачи какая дана сумма расходов на медикаменты? Сравните сумму расходов с суммой облагаемого дохода.
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
30 мая 2013 в 20:24
38 тысяч взяла с книги, только не могу найти с какой.
сумма расходов=15 000р, 4212/12=351р в мес,15000/351= 42 мес = через 3,5года ему вернут деньги за медикаменты.