Ануш

Задача: составить корреспонденцию счетов

Добрый день! Составила проводки, однако обороты не сходятся. Не могу найти ошибку. Надеюсь на вашу помощь

№ Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
1 Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада 76 91 26500
2 Акцептованы счета за поступившие на склад материалы, стоимость материалов без НДС 10 60 62000
НДС 19 60 11160
3 Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов, стоимость услуг без НДС 10 60 800
НДС 19 60 144
4 Списана стоимость израсходованных материалов на производство продукции 20 10 58000
на обслуживание административного здания 26 10 3600
5 Акцептован счет Госэлектросети за снабжение электроэнергией
производственных цехов, без НДС 20 60 7300
административного корпуса, без НДС 26 60 1800
общая сумма НДС 19 60 1638
6 Начислена заработная плата
рабочим основного производства 20 70 19000
рабочим аппарата управления 26 70 18300
7 Начислено пособие по временной нетрудоспособности 69/1 70 1600
8 Произведены удержания из заработной платы и иных выплат
НДФЛ 70 68 5057
Алименты по исполнительным листам 70 76 1200
9 Произведены отчисления от ФОТ предусмотренные действующим законодательством 20 69 5700
26 69 5490
10 Начислена амортизация по основным средствам
производственного назначения 20 2 18300
общехозяйственного назначения 26 2 13700
11 Получено с расчетного счета в кассу 50 51 39000
12 Выдано из кассы
заработная плата работнику 70 50 35000
в подоотчет Иванову 71 50 2500
13 Погашена задолженность за доставку материалов в полном объеме 60 51 944
14 Погашена задолженность перед поставщиками материалов 60 51 73160
15 На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам 51 62 76000
16 Погашена с расчетного счета задолженность в полном объеме по
НДФЛ 68 51 5057
алиментам по исполнительным листам 76 51 1200
по отчислениям от ФОТ, предусмотреного действующим законодательством 69 51 11190
17 На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора 51 76 26500
18 Начислена амортизация по НМА 20 5 4620
19 Утвержден авансовый отчет Иванова 20 71 2480
20 Оприходовано в кассу остаток неиспользованных средств Ивановым 50 71 20
21 Перечислено банку за расчетно-кассовое обслуживание 91/2 51 105
22 Списаны общехозяйственные расходы 91 26 42890
23 Оприходовано на склад готовой продукции по фактической себестоимости, при условии нзп на начало месяца-8150, нзп на конец месяца -7900 43 20 115650
24 Реализовано на внутреннем рынке готовой продукции
на сумму, включая НДС 62 90 413000
НДС 90 68 63000
25 Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 90/2 43 178450
26 Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции 90 99 171550
27 Списан пришедший в негодность автомобиль, по решению комиссии
остаточная стоимость 91/2 1 5000
сумма накопленной амортизации 2 1 70000
стоимость запчастей 10 91/1 3000
28 Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля 99 91 2000
29 Перечислено с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий договора 91 51 6500
30 Акцептован и оплачен счет стороннней организацией за производственное оборудование
стоимость производственного оборудования без НДС 8 51 20000
НДС 19 51 3600
31 Производственное оборудование введено в эксплуатацию 1 8 20000
32 Произведены расчеты по НДС с бюджетом 68 19 21876
33 Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам 99 91 22995


34 Начислен налог на прибыль по даннным бухгалтерского учета 99 68 4599
Прикрепила задачу с решением
Прикреплен 1 файл:
задача.xlsx
nataa 117 071 балл, г. Екатеринбург
30 мая 2013 в 21:07
Добрый вечер!
Цитата (Ануш):Добрый день! Составила проводки, однако обороты не сходятся. Не могу найти ошибку.
Проверьте еще раз все ли суммы разнесены. Разнося обороты из журнала операций, где то просто допустили невнимательность - ведь все операции отражаются как по дебету, так и по кредиту, при подобной двойной записи ошибки как таковой не может быть. Надеюсь на вашу помощь

№ Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
1 Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада 76 91 26500
Если сдача в аренду не является одной из основных деятельностей предприятия, то для отражения выручки правильно используется счет 91. В противном случае реализация должна проводиться через счет 90. Почему то по условию задачи ничего не сказано про НДС.
2 Акцептованы счета за поступившие на склад материалы, стоимость материалов без НДС 10 60 62000
НДС 19 60 11160
3 Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов, стоимость услуг без НДС 10 60 800
НДС 19 60 144
4 Списана стоимость израсходованных материалов на производство продукции 20 10 58000
на обслуживание административного здания 26 10 3600
5 Акцептован счет Госэлектросети за снабжение электроэнергией
производственных цехов, без НДС 20 60 7300
административного корпуса, без НДС 26 60 1800
общая сумма НДС 19 60 1638
6 Начислена заработная плата
рабочим основного производства 20 70 19000
рабочим аппарата управления 26 70 18300
7 Начислено пособие по временной нетрудоспособности 69/1 70 1600
8 Произведены удержания из заработной платы и иных выплат
НДФЛ 70 68 5057
Алименты по исполнительным листам 70 76 1200
9 Произведены отчисления от ФОТ предусмотренные действующим законодательством 20 69 5700
26 69 5490
10 Начислена амортизация по основным средствам
производственного назначения 20 2 18300
общехозяйственного назначения 26 2 13700
11 Получено с расчетного счета в кассу 50 51 39000
12 Выдано из кассы
заработная плата работнику 70 50 35000
в подоотчет Иванову 71 50 2500
13 Погашена задолженность за доставку материалов в полном объеме 60 51 944
14 Погашена задолженность перед поставщиками материалов 60 51 73160
15 На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам 51 62 76000
16 Погашена с расчетного счета задолженность в полном объеме по
НДФЛ 68 51 5057
алиментам по исполнительным листам 76 51 1200
по отчислениям от ФОТ, предусмотреного действующим законодательством 69 51 11190
17 На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора 51 76 26500
18 Начислена амортизация по НМА 20 5 4620
По условию задачи не сказано что за НМА и где они используются. Теоретически амортизация может быть начислена и на счет 20,26, др.
19 Утвержден авансовый отчет Иванова 20 71 2480
По условию задачи не сказано, на что были потрачены выданные под отчет ден.средства. Списание затрат не обязательно должно быть на счет 20. Но если вам разъясняется, что списание затрат должно быть на счет 20, то оставляйте его.
20 Оприходовано в кассу остаток неиспользованных средств Ивановым 50 71 20
21 Перечислено банку за расчетно-кассовое обслуживание 91/2 51 105
22 Списаны общехозяйственные расходы 91 26 42890
Общехозяйственные расходы могут относиться напрямую на себестоимость продукции (счет 20, др), так и на счет 90 (при использовании метода директ-костинг), но не на счет 91.
23 Оприходовано на склад готовой продукции по фактической себестоимости, при условии нзп на начало месяца-8150, нзп на конец месяца -7900 43 20 115650
24 Реализовано на внутреннем рынке готовой продукции
на сумму, включая НДС 62 90 413000
НДС 90 68 63000
25 Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 90/2 43 178450
26 Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции 90 99 171550
27 Списан пришедший в негодность автомобиль, по решению комиссии
остаточная стоимость 91/2 1 5000
сумма накопленной амортизации 2 1 70000
стоимость запчастей 10 91/1 3000
28 Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля 99 91 2000
29 Перечислено с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий договора 91 51 6500
Уплата штрафа не относится напрямую на счет 91. Штраф начислен Дт 76 Кт 91, штраф уплачен Дт 91 Кт 51
30 Акцептован и оплачен счет стороннней организацией за производственное оборудование
стоимость производственного оборудования без НДС 8 51 20000
НДС 19 51 3600
Оплата не корреспондируется напрямую со счетом 08.
Сначала вы принимаете оборудование к учету Дт 08 Кт 60
НДС Дт 19 Кт 60
а затем отражаете оплату Дт 60 Кт 51

31 Производственное оборудование введено в эксплуатацию 1 8 20000
32 Произведены расчеты по НДС с бюджетом 68 19 21876
33 Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам 99 91 22995


34 Начислен налог на прибыль по даннным бухгалтерского учета 99 68 4599
Прикрепила задачу с решением
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой