Условие:
В ходе аудиторской проверки проверены показатели форм бухгалтерской отчетности: Главная книга, «Отчет о прибылях и убытках» (ф. № 2 по ОКУД) и декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый период).
Таблица № 1

п/п Перечень доходов и расходов хозяйствующего субъекта Включаются (+),
не включаются (-) р.
1 Доходы:
1.1. Выручка от реализации продукции (в т. ч. НДС 366 000) 2 400 000
1.2 Выручка от ранее приобретенных товаров (в т. ч. НДС 91 500) 600 000
1.3. Выручка от реализации имущественных прав (в т.ч. НДС 219 600) 1 440 000
1.4. Доходы от долевого участия в других организациях 200 000
1.5. Доходы от сдачи имущества в аренду 50 000
1.6. Средства, полученные из бюджета в виде целевого финансирования 200 000
1.7. Средства, полученные в виде вклада в уставный капитал 1 500 000
2 Расходы
2.1 Материальные расходы на производство продукции,
в том числе, на остаток незавершенного производства 200 000 800 000
2.2 Расходы на оплату труда по трудовым договорам с персоналом 300 000
2.3 Суммы начисленной амортизации, в том числе:
- в целях бухгалтерского учета;
- в целях налогообложения

100 000;
150 000.
2.4 Налоги за загрязнение окружающей среды за сверхнормативные выбросы 40 000
2.5. Расходы по аренде имущества 25 000
2.6 Расходы в виде сумм материальной помощи. 20 000

В форме № 2 отражены следующие показатели (р.):
1. Прибыль до налогообложения 2 927 900;
2. Отложенные налоговые активы - ;
3. Отложенные налоговые обязательства - ;
4. Текущий налог на прибыль (564 880 х 24%) (135 571);
5. Чистая прибыль (убыток) отчетного года 2 792 329.
Требуется:
По данным, представленным в таблице № 1:
1. Разделить доходы и расходы:
- на доходы и расходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
- внереализационные доходы и расходы;
- доходы и расходы, не учитываемые в налоговой базе для исчисления налога на прибыль:
2.Провести проверку достоверности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль и отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.
Решение:
Источники информации для проверки:
• Регистры налогового учета доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль, первичные учетные документы;
• Регистры бухгалтерского учета расчетов с бюджетом;
• Главная книга;
• Бухгалтерская отчетность: ф. №№ 1, 2.
• Налоговые декларации по налогу на прибыль.
Характер и направления для аудиторских процедур:
• Аудит расчетов по налогу на прибыль – проверка правильности формирования налоговой базы.
• Аудит порядка отражения расчетов с бюджетом на счетах бухгалтерского учета.
Процедуры получения для аудиторских доказательств по существу:
1. Пересчет и повтор процедур.
2. Логическое сопоставление взаимосвязанных документов.
3. Юридическая проверка
К доходам от реализации товаров (работ, услуг) относятся:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
К внереализационным доходам относятся:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
К расходам от реализации товаров (работ, услуг) относятся:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
К внереализационным расходам относятся:
__________________________________________________________________
Далее необходимо рассмотреть налог на прибыль
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Согласно отчету аудитора в форме № 2 должны быть отражены следующие показатели (р.):

п/п Наименование
Показателя Данные бухгалтерского учета аудируемого лица Данные отчета аудитора Отклонения
1 2 3 4 5
1. Прибыль до налогообложения 2 927 900
2. Отложенные налоговые активы -
3. Отложенные налоговые обязательства -
4. Текущий налог на прибыль 135 571
5. Чистая прибыль отчетного периода
2 792 329
Подскажите пожалуйста решение задач