Великий ум

Налогообложение при заключении договора перевода долга при УСН

Добрый день.
Нужна помощь.
ООО «У» работает по упрощенной системе налогообложения (доходы, уменьшенные на величину расходов).
В 2012 г. предприятие взяло кредит на пополнение оборотных средств. Проценты по кредиту ежеквартально уплачивались.
В 2013 г. заключено соглашение о переводе долга по кредитному договору с ООО «У» на ООО «Л» ( так же УСН 15%) на сумму 31 000 тыс. руб
На балансе ООО «У» числятся основные средства на сумму 9 000 тыс. руб., материалы на сумму 15 000 тыс. руб.
Между ООО «У» и ООО «Л» планируем заключить соглашение о передаче Основных средств и материалов в счет обеспечения Договора о переводе долга (Договор о переводе Долга).


1. Будут ли уменьшать уплаченные проценты по данному кредиту налогооблагаемую базу у ООО «Л»?
2. Возникает ли доход у ООО «У» при заключении данного договора?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
21 августа 2013 в 12:59
Добрый день!
Поясните пожалуйста, что означает:

Цитата (Великий ум):... соглашение о передаче Основных средств и материалов в счет обеспечения Договора о переводе долга (Договор о переводе Долга)...


Я правильно понимаю, что "Л" за "У" берется оплатить долг, А Вы за это ему имущество свое отдаете. Насовсем... Так?
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
22 августа 2013 в 11:00
Добрый день.
Да вы все правильно понимаете.
Только хотелось бы правильно все оформить.
Александр Погребс Главный консультант
22 августа 2013 в 11:41
Добрый день!
У Вас получаются две взаимосвязанные операции:
1) перевод долга по кредиту;
2) реализация имущества

По переводу долга.
Все проценты по кредиту после даты перевода долга платит новый должник.
Все проценты по кредиту до даты перевода долга платит старый должник.
Хотя в договоре стороны могут предусмотреть и другую дату перехода ответственности за проценты.
Соответственно старый должник может учесть в своих расходах только те проценты, которые он уплатил до даты перевода долга (или даты перехода ответственности за проценты), а новый должник - только те проценты, которые он уплатил сам.

По реализации имущества.
У ООО "У", как у продавца имущества возникает доход в размере переданного долга.
Расходы - как при обыкновенной продаже.
Если имущество - товар, то в расходы пойдет оплаченная покупная стоимость этого товара.
Если передаваемое имущество - материалы и они уже давно списаны в расходы, то при их продаже (передаче) никаких расходов не будет.
Если имущество - основные средства, то надо смотреть, списана ли стоимость, прошли ли три года и т.п.

Успехов!
23 августа 2013 в 11:33
Добрый день!
Спасибо за ответ.
У меня следующий вопрос.
Обе организации на УСН 15%. Датой признания доходов у передающей стороны является дата передачи имущества?
Датой оплаты у принимающей стороны также будет является дата передачи имущества?
Договор между ними должен быть - договор Купли-продажи с иным условием оплаты? Как правильно написать в договоре о передаче имущества и расчетах по договору?
Спасибо.
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
Александр Погребс Главный консультант
23 августа 2013 в 12:42
Цитата (Великий ум):Добрый день!
Спасибо за ответ.
У меня следующий вопрос.

Не много ли вопросов в одной теме?
Читайте правила форума.

Цитата (Великий ум):Обе организации на УСН 15%. Датой признания доходов у передающей стороны является дата передачи имущества?
Датой оплаты у принимающей стороны также будет является дата передачи имущества?

Да, в вашем случае, для обеих сторон дата передачи имущество будет являться и датой оплаты этого имущества. Следовательно эта же дата будет являться и датой признания доходов и датой признания расходов.

Цитата (Великий ум):Договор между ними должен быть - договор Купли-продажи с иным условием оплаты? Как правильно написать в договоре о передаче имущества и расчетах по договору?

Проще - составить два договора, а затем произвести взаимозачет.
Но можно совместить всё в одном договоре - перевода долга...

Но, всё таки, давайте соблюдать правила форума и каждый новый вопрос обсуждать в новой теме.
Для удобства отвечающих можете там делать ссылку на эту тему.

Успехов!
23 августа 2013 в 18:27
Большое спасибо.
Больше не буду нарушать правила форума.