LSN54

Освобождение от НДС

Коллеги !
Просьба высказать Ваше мнение (дать совет) по ситуации:
Организация на общей схеме налогообложения освобождена от НДС на основании подпункта 21 пункта 2 статьи 149 НК РФ (удостоверение национального фильма.)
Дает ли это нам право ВООБЩЕ НЕ ОФОРМЛЯТЬ КАКУЮ-ЛИБО документацию, связанную с НДС (с/фактуры, книги покупок и т.д.) и не подавать декларацию по НДС (нулевую) в период действия освобождения.
ОтветитьНовый вопрос. . .
шахтнуии 4 493 балла, г. Шахты
7 декабря 2010 в 13:40
Цитата (LSN54):Коллеги !
Просьба высказать Ваше мнение (дать совет) по ситуации:
Организация на общей схеме налогообложения освобождена от НДС на основании подпункта 21 пункта 2 статьи 149 НК РФ (удостоверение национального фильма.)
Дает ли это нам право ВООБЩЕ НЕ ОФОРМЛЯТЬ КАКУЮ-ЛИБО документацию, связанную с НДС (с/фактуры, книги покупок и т.д.) и не подавать декларацию по НДС (нулевую) в период действия освобождения.

Ваша организация не освобождена от НДС, а Ваши работы(услуги) не облагаются НДС. Вы все-таки являетесь плательщиком НДС, следовательно обязаны оформлять все документы. А в декларации вы будете показывать ваши обороты как необлагаемые.
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
Не ждите очередей! Купите электронную подпись на 2022 год прямо сейчас
Ina 1 896 баллов, г. Саратов
7 декабря 2010 в 13:41
Добрый день. Смотрите пп.1 п.3 ст.169 НК РФ.
Татьяна Королева 25 205 баллов, г. Пенза
7 декабря 2010 в 13:56
Освобождённые от уплаты НДС по 149 статье декларации не представляют. А книги покупок, продаж, счет-фактуры делают.
НКК Консультант
7 декабря 2010 в 18:39
Цитата (Татьяна Королева):Освобождённые от уплаты НДС по 149 статье декларации не представляют. А книги покупок, продаж, счет-фактуры делают.


Добрый вечер!

Налогоплательщики НДС, имеющие необлагаемые НДС обороты, не освобождены от подачи декларации по НДС.
шахтнуии 4 493 балла, г. Шахты
7 декабря 2010 в 22:31
Цитата (Татьяна Королева):Освобождённые от уплаты НДС по 149 статье декларации не представляют. А книги покупок, продаж, счет-фактуры делают.

Декларации по НДС не предоставляют спецрежимники,т.к.они не являются плательщиками НДС. Но даже они в случае поступления выручки с НДС и др. сдают декларацию и платят НДС.
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
IgorNevsky Консультант
7 декабря 2010 в 22:39
Коллеги, позволю себе резюмировать.
Даже если организация осуществляет не облагаемые НДС операции, она все равно остается налогоплательщиком НДС.
Это влечет за собой обязанность:
- выставлять счета-фактуры (пп. 1 п. 3 ст. 168 НК РФ);
- вести книги покупок и продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 8 ст. 169 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 N 914);
- представлять налоговые декларации (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Таким образом, единственное, от чего освобождена организация, это собственно уплата налога.
Удачи!
Татьяна Королева 25 205 баллов, г. Пенза
8 декабря 2010 в 10:32
Прошу прощения. Я перепутала 145 и 149 статьи. Ещё раз извиняюсь.
8 декабря 2010 в 17:42
Огромнейшее спасибо всем, откликнувшимся. Практически все ясно.
Но хотелось бы уточнить один момент.
В пп. 21 пункта 2 статьи 149 НК РФ указано : «…работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых)
ОРГАНИЗАЦИЯМИ КИНЕМАТОГРАФИИ…»
Наша фирма (основной ОКВЭД 92.11 производство фильмов) получила Уд.Нац.Фильма на конкретный проект, но не все наши контрагенты по этому проекту относятся к ОРГАН. КИН-ФИИ, и по идее, не имеют льгот по НДС (уже ?).
Верны ли будут наши действия?
Мы выставляем заказчику с/ф без НДС (в т.ч. и на авансы), а в журнале покупок отражаем с/ф наших контрагентов как без НДС, так и с НДС. У себя в бухучете отдельно «входной НДС» не выделяем, а относим его на себестоимость в соотв. с пп.3 п.2 ст.170 НК РФ (хотя здесь ссылаются на освобождение по ст. 145, а у нас ст.149).
НКК Консультант
9 декабря 2010 в 09:23
Цитата (LSN54):Огромнейшее спасибо всем, откликнувшимся. Практически все ясно.
Но хотелось бы уточнить один момент.
В пп. 21 пункта 2 статьи 149 НК РФ указано : «…работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых)
ОРГАНИЗАЦИЯМИ КИНЕМАТОГРАФИИ…»
Наша фирма (основной ОКВЭД 92.11 производство фильмов) получила Уд.Нац.Фильма на конкретный проект, но не все наши контрагенты по этому проекту относятся к ОРГАН. КИН-ФИИ, и по идее, не имеют льгот по НДС (уже ?).
Верны ли будут наши действия?
Мы выставляем заказчику с/ф без НДС (в т.ч. и на авансы), а в журнале покупок отражаем с/ф наших контрагентов как без НДС, так и с НДС. У себя в бухучете отдельно «входной НДС» не выделяем, а относим его на себестоимость в соотв. с пп.3 п.2 ст.170 НК РФ (хотя здесь ссылаются на освобождение по ст. 145, а у нас ст.149).


Доброе утро!

Почти все верно, за исключением того, что у Вас необлагаемые операции, а не освобождение от НДС. Поэтому Вы отражаете входящий НДС в покупной стоимости товаров (работ, услуг) в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ (а не восстанавливаете его к уплате в бюджет, что предусмотрено пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Ведите раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовьте отчетность
9 декабря 2010 в 11:55
Списибо все понял.
Последний вопрос по декларации по НДС.
Значит мы заполняем раздел.1 - "нулевой", а все обороты указываем в разделе.7. Так?
Александр Погребс Главный консультант
9 декабря 2010 в 12:26
Цитата (LSN54):Списибо все понял.
Последний вопрос по декларации по НДС.
Значит мы заполняем раздел.1 - "нулевой", а все обороты указываем в разделе.7. Так?


Соблюдайте правила Форума:
новый вопрос – в новой теме! .
Уже предыдущий вопрос - про входной НДС - был задан в нарушение правил.
Эту тему закрываю.
Задайте свои новые вопросы в новых темах.

Успехов!