Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
ОльгаКом

Уменьшение налога ООО на УСН на сумму страховых взносов

Здравствуйте!
Пожалуйста помогите разобраться: ООО на УСН - доходы, есть наемный труд, к уплате налог за 3кв. 20000руб, а взносов уплатили в этом квартале 18000руб. На сколько можно уменьшить налог к уплате?
Много читала на вашем сайте, но все больше статьи про ИП или вопросы 2012г.

Заранее спасибо.
с уважением, Ольга
ОтветитьНовый вопрос. . .
Наталюля 13 547 баллов, г. Пермь
4 октября 2013 в 16:33
Добрый вечер.
Налоговый Кодекс:
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

То есть авансовый платеж Вы можете уменьшить на 50%. К уплате остается 10 000 руб.
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
4 октября 2013 в 17:09
Спасибо большое за разъяснения.
С уважением, Ольга
Nataly S 345 977 баллов
5 октября 2013 в 01:31
Цитата (Наталюля):Добрый вечер.
Налоговый Кодекс:
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

То есть авансовый платеж Вы можете уменьшить на 50%. К уплате остается 10 000 руб.


Здравствуйте.
Согласна с цитатой, но не согласна с выводом. В приведенной цитате пишется о налоговом (отчетном) периоде (выделено черным цветом), а это 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год. Но не 3-й квартал.
Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
Цитата:1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.


Налог УСН считается нарастающим итогом, а не поквартально, поэтому невозможно ответить на поставленный вопрос, не зная показателей за полугодие. В зависимости от показателей за полугодие, сумма страховых взносов, на которую можно уменьшить налог УСН, может варьироваться от 10000 руб до 18000 руб.
6 октября 2013 в 23:39
Простите, пожалуйста. но я опять запуталась.
Если нарастающим итогом, то: налог по УСН исчисленный за 9 мес. - 20000руб.
взносы, уплаченные за 9 мес. - 38000 руб.( из них по 10000руб в 1м и 2м кв. и 18000руб в 3кв)
Если можно, объясните еще раз каков будет авансовый платеж по УСН за 9 мес.?

Еще раз, спасибо.
С уважением, Ольга
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
Nataly S 345 977 баллов
7 октября 2013 в 01:22
Напишу расчет сразу за весь год, потому что впереди еще 4 квартал. 😉

1. 1 квартал
Н1 = доход за 1 кв(Д1) * 6%
Авансовый платеж (А1) = Н1 - (взносы, уплаченные в 1 кв., В1), но не менее 50% от Н1

2. 1 полугодие
Н2 = Д2 * 6%
А2 = ((Н2 - В2), но не менее 50% от Н2) - А1

3. 9 месяцев
Н3 = Д3 *6%
А3 = ((Н3-В3), но не менее 50% от Н3) - А1-А2

4. год
Н4 = Д4 *6%
А4 = ((Н4-В4), но не менее 50% от Н4) - А1-А2-А3

Примерно так. Этот алгоритм не учитывает ситуации, когда доход, например, за 9 месяцев меньше дохода за 1 полугодие.
7 октября 2013 в 09:13
Спасибо, большое при большое.
Просто меня смутила следующая ситуация: я когда сомневалась, решила набрать свои данные в Налогоплательщике для расчета, и эта программа уменьшила мне сумму налога на всю сумму уплаченных взносов ( правда это декларация итоговая за год), но наверное к концу года программу будем обновлять и все встанет на свои места.

В который раз говорю Вам огромное спасибо!!!
С уважением, Ольга.