Можно ли учесть уплаченную неустойку в расходах при расчете налога на прибыль?

Question

Была получена претензия от покупателя на сумму 340000,00 рублей за несвоевременную поставку продукции. Отправили ответ на претензию с предложением уменьшить эту сумму до 44000,00 рублей. В устном диалоге утвердили сумму 44000,00 руб. Мы как поставщики с р/с оплатили эту сумму. Можно ли учесть уплаченную неустойку в расходах при расчете налога на прибыль?

юлия79 · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Circeya):Была получена претензия от покупателя на сумму 340000,00 рублей за несвоевременную поставку продукции. Отправили ответ на претензию с предложением уменьшить эту сумму до 44000,00 рублей. В устном диалоге утвердили сумму 44000,00 руб. Мы как поставщики с р/с оплатили эту сумму. Можно ли учесть уплаченную неустойку в расходах при расчете налога на прибыль?На основании какого документа признали нейстойку?Документы есть?Если да,то прочтите из К+:Цитата:Вопрос: В связи с нарушением договорных обязательств организация получила штрафные санкции от покупателя в виде неустойки. Как правильно отразить неустойку в декларации по налогу на прибыль?Ответ: Сумма полученной организацией неустойки в декларации по налогу на прибыль организаций отражается в строке 100 Приложения 1 к листу 02.Обоснование: В соответствии со ст. 330 Гражданского кодекса РФ за нарушения договорных обязательств в договоре может быть предусмотрена уплата должником кредитору неустойки (штрафа, пени) в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения.Согласно п. 3 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ в состав внереализационных доходов включаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств. Указанные доходы, в соответствии с пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, учитываются на дату признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда.В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденным Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@, внереализационные доходы отражаются в строке 100 Приложения 1 к листу 02. При этом суммы доходов в виде неустойки отдельно в декларации не выделяются и включаются в общую сумму внереализационных доходов организации, отражаемых по строке 100 Приложения 1 к листу 02 декларации.А.И.КозубенкоООО "КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ"Региональный информационный центрСети КонсультантПлюсПодписано в печать25.07.2011

Circeya · Answer

Цитата:На основании какого документа признали нейстойку?Документы есть?Если да,то прочтите из К+:

У нас есть оригинал претензии от покупатели и оригинал ответа на претензию (без визы покупателя) - передавали лично юристу. В этот день произвели оплату.

А это вопрос немного к нам не относиться 🙁 Мы как поставщики платили неустойку 44000,00 рублей

Цитата:Вопрос: В связи с нарушением договорных обязательств организация получила штрафные санкции от покупателя в виде неустойки. Как правильно отразить неустойку в декларации по налогу на прибыль?

Ответ: Сумма полученной организацией неустойки в декларации по налогу на прибыль организаций отражается в строке 100 Приложения 1 к листу 02.

Обоснование: В соответствии со ст. 330 Гражданского кодекса РФ за нарушения договорных обязательств в договоре может быть предусмотрена уплата должником кредитору неустойки (штрафа, пени) в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения.
Согласно п. 3 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ в состав внереализационных доходов включаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств. Указанные доходы, в соответствии с пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, учитываются на дату признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда.
В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденным Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@, внереализационные доходы отражаются в строке 100 Приложения 1 к листу 02. При этом суммы доходов в виде неустойки отдельно в декларации не выделяются и включаются в общую сумму внереализационных доходов организации, отражаемых по строке 100 Приложения 1 к листу 02 декларации.

Lucky · Answer

Добрый деньЕсли подобная неустойка предусмотрена ваши договором с вашим партнером, то вы можете сумму уплаченной неустойки учесть во внереализационных расходах на основанииЦитата:Статья 265. Внереализационные расходы1. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности:13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;

Circeya · Answer

Цитата (Lucky):Добрый деньЕсли подобная неустойка предусмотрена ваши договором с вашим партнером, то вы можете сумму уплаченной неустойки учесть во внереализационных расходах на основанииЦитата:Статья 265. Спасибо за ответ. Вы мне очень помогли 😀 . Случаи такие единичные в моей практике и хочется услышать мнение других специалистов.

Circeyaспросил8 октября 2013 в 11:25 7 296 просмотров Налог на прибыль  Можно ли учесть уплаченную неустойку в расходах при расчете налога на прибыль? Была получена претензия от покупателя на сумму 340000,00 рублей за несвоевременную поставку продукции. Отправили ответ на претензию с предложением уменьшить эту сумму до 44000,00 рублей. В устном диалоге утвердили сумму 44000,00 руб. Мы как поставщики с р/с оплатили эту сумму. Можно ли учесть уплаченную неустойку в расходах при расчете налога на прибыль? Новый вопрос Ответить

юлия79 г. Омск471 473 балла 8 октября 2013 в 12:39 Добрый день! Цитата (Circeya):Была получена претензия от покупателя на сумму 340000,00 рублей за несвоевременную поставку продукции. Отправили ответ на претензию с предложением уменьшить эту сумму до 44000,00 рублей. В устном диалоге утвердили сумму 44000,00 руб. Мы как поставщики с р/с оплатили эту сумму. Можно ли учесть уплаченную неустойку в расходах при расчете налога на прибыль? На основании какого документа признали нейстойку?Документы есть?Если да,то прочтите из К+: Цитата:Вопрос: В связи с нарушением договорных обязательств организация получила штрафные санкции от покупателя в виде неустойки. Как правильно отразить неустойку в декларации по налогу на прибыль? Ответ: Сумма полученной организацией неустойки в декларации по налогу на прибыль организаций отражается в строке 100 Приложения 1 к листу 02. Обоснование: В соответствии со ст. 330 Гражданского кодекса РФ за нарушения договорных обязательств в договоре может быть предусмотрена уплата должником кредитору неустойки (штрафа, пени) в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения. Согласно п. 3 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ в состав внереализационных доходов включаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств. Указанные доходы, в соответствии с пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, учитываются на дату признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда. В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденным Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@, внереализационные доходы отражаются в строке 100 Приложения 1 к листу 02. При этом суммы доходов в виде неустойки отдельно в декларации не выделяются и включаются в общую сумму внереализационных доходов организации, отражаемых по строке 100 Приложения 1 к листу 02 декларации. А.И.Козубенко ООО "КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ" Региональный информационный центр Сети КонсультантПлюс Подписано в печать 25.07.2011 8 октября 2013 (Изменено)

Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

CirceyaАвтор вопроса 0 баллов 8 октября 2013 в 12:52 Цитата:На основании какого документа признали нейстойку?Документы есть?Если да,то прочтите из К+: У нас есть оригинал претензии от покупатели и оригинал ответа на претензию (без визы покупателя) - передавали лично юристу. В этот день произвели оплату. А это вопрос немного к нам не относиться 🙁 Мы как поставщики платили неустойку 44000,00 рублей Цитата:Вопрос: В связи с нарушением договорных обязательств организация получила штрафные санкции от покупателя в виде неустойки. Как правильно отразить неустойку в декларации по налогу на прибыль? Ответ: Сумма полученной организацией неустойки в декларации по налогу на прибыль организаций отражается в строке 100 Приложения 1 к листу 02. Обоснование: В соответствии со ст. 330 Гражданского кодекса РФ за нарушения договорных обязательств в договоре может быть предусмотрена уплата должником кредитору неустойки (штрафа, пени) в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения. Согласно п. 3 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ в состав внереализационных доходов включаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств. Указанные доходы, в соответствии с пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, учитываются на дату признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда. В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденным Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@, внереализационные доходы отражаются в строке 100 Приложения 1 к листу 02. При этом суммы доходов в виде неустойки отдельно в декларации не выделяются и включаются в общую сумму внереализационных доходов организации, отражаемых по строке 100 Приложения 1 к листу 02 декларации. 8 октября 2013

Lucky г. Екатеринбург106 180 баллов 8 октября 2013 в 12:54 Добрый день Если подобная неустойка предусмотрена ваши договором с вашим партнером, то вы можете сумму уплаченной неустойки учесть во внереализационных расходах на основании Цитата:Статья 265. Внереализационные расходы 1. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности: 13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба; 8 октября 2013

CirceyaАвтор вопроса 0 баллов 8 октября 2013 в 13:06 Цитата (Lucky):Добрый день Если подобная неустойка предусмотрена ваши договором с вашим партнером, то вы можете сумму уплаченной неустойки учесть во внереализационных расходах на основании Цитата:Статья 265. Спасибо за ответ. Вы мне очень помогли 😀 . Случаи такие единичные в моей практике и хочется услышать мнение других специалистов. 8 октября 2013

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты