Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Circeya

Можно ли учесть уплаченную неустойку в расходах при расчете налога на прибыль?

Была получена претензия от покупателя на сумму 340000,00 рублей за несвоевременную поставку продукции. Отправили ответ на претензию с предложением уменьшить эту сумму до 44000,00 рублей. В устном диалоге утвердили сумму 44000,00 руб. Мы как поставщики с р/с оплатили эту сумму. Можно ли учесть уплаченную неустойку в расходах при расчете налога на прибыль?
ОтветитьНовый вопрос. . .
юлия79 433 248 баллов, г. Омск
8 октября 2013 в 12:39
Добрый день!

Цитата (Circeya):Была получена претензия от покупателя на сумму 340000,00 рублей за несвоевременную поставку продукции. Отправили ответ на претензию с предложением уменьшить эту сумму до 44000,00 рублей. В устном диалоге утвердили сумму 44000,00 руб. Мы как поставщики с р/с оплатили эту сумму. Можно ли учесть уплаченную неустойку в расходах при расчете налога на прибыль?


На основании какого документа признали нейстойку?Документы есть?Если да,то прочтите из К+:


Цитата:Вопрос: В связи с нарушением договорных обязательств организация получила штрафные санкции от покупателя в виде неустойки. Как правильно отразить неустойку в декларации по налогу на прибыль?

Ответ: Сумма полученной организацией неустойки в декларации по налогу на прибыль организаций отражается в строке 100 Приложения 1 к листу 02.

Обоснование: В соответствии со ст. 330 Гражданского кодекса РФ за нарушения договорных обязательств в договоре может быть предусмотрена уплата должником кредитору неустойки (штрафа, пени) в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения.
Согласно п. 3 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ в состав внереализационных доходов включаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств. Указанные доходы, в соответствии с пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, учитываются на дату признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда.
В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденным Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@, внереализационные доходы отражаются в строке 100 Приложения 1 к листу 02. При этом суммы доходов в виде неустойки отдельно в декларации не выделяются и включаются в общую сумму внереализационных доходов организации, отражаемых по строке 100 Приложения 1 к листу 02 декларации.

А.И.Козубенко
ООО "КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
Подписано в печать
25.07.2011
Бухгалтерия
Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет
8 октября 2013 в 12:52
Цитата:На основании какого документа признали нейстойку?Документы есть?Если да,то прочтите из К+:


У нас есть оригинал претензии от покупатели и оригинал ответа на претензию (без визы покупателя) - передавали лично юристу. В этот день произвели оплату.

А это вопрос немного к нам не относиться 🙁 Мы как поставщики платили неустойку 44000,00 рублей
Цитата:Вопрос: В связи с нарушением договорных обязательств организация получила штрафные санкции от покупателя в виде неустойки. Как правильно отразить неустойку в декларации по налогу на прибыль?

Ответ: Сумма полученной организацией неустойки в декларации по налогу на прибыль организаций отражается в строке 100 Приложения 1 к листу 02.

Обоснование: В соответствии со ст. 330 Гражданского кодекса РФ за нарушения договорных обязательств в договоре может быть предусмотрена уплата должником кредитору неустойки (штрафа, пени) в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения.
Согласно п. 3 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ в состав внереализационных доходов включаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств. Указанные доходы, в соответствии с пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, учитываются на дату признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда.
В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденным Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@, внереализационные доходы отражаются в строке 100 Приложения 1 к листу 02. При этом суммы доходов в виде неустойки отдельно в декларации не выделяются и включаются в общую сумму внереализационных доходов организации, отражаемых по строке 100 Приложения 1 к листу 02 декларации.


Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
8 октября 2013 в 12:54
Добрый день
Если подобная неустойка предусмотрена ваши договором с вашим партнером, то вы можете сумму уплаченной неустойки учесть во внереализационных расходах на основании

Цитата:Статья 265. Внереализационные расходы
1. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности:
13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;
8 октября 2013 в 13:06
Цитата (Lucky):Добрый день
Если подобная неустойка предусмотрена ваши договором с вашим партнером, то вы можете сумму уплаченной неустойки учесть во внереализационных расходах на основании

Цитата:Статья 265.


Спасибо за ответ. Вы мне очень помогли 😀 . Случаи такие единичные в моей практике и хочется услышать мнение других специалистов.
Бухгалтерия
Подать сообщение о выборе обособленного подразделения и сдать отчетность по налогу на прибыль