Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Наталия__

Задача: отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

Здавствуйте! Пожалуйста, помогите с проводками, и правильно ли расчитаны суммы в 1,2,6,16,18,20,22,23 укажите на мои ошибки. Заранее спасибо!
1) Получены счета поставщиков за материалы. Материалы приняты на склад и оприходованы по оптовым ценам: 125000;
-отражен НДС 18%-- 19068; Д19К60
-отражена стоимость товара --105932 Д41К60
2) Получен счет транспортной организации за доставку и отгрузку основных материалов--12000
-отражен НДС 18%--1830-50 Д19К60
-отражена стоимость затрат--10169-50 Д44К60
3) На основании требований за месяц материалы отпущены:
-на основное производство--105000 Д20К10
-на обслуживание оборудования цеха--9800 Д25К10
-на нужды вспомогательного цеха--12580 Д23К10
-на нужды заводоуправления--42030 Д26К10
4) Поданным табелей учета рабочего времени начислена з/п за месяц:
-производственных рабочих--62500 Д20К70
-рабочих обслуживающих оборудование--3500 Д20К70
-рабочих вспомогательного цеха--28100 Д23К70
-персонала заводоуправления--82200 Д26К70
5) Начислены отпускные за счет собственного резерва--16000 Д26К70
6) Произведены отчисления по страховым взносам от з/п в размере 30%:
-производственных рабочих--18750 Д20К69
-рабочих обслуживающих оборудование--1050 Д20К69
-рабочих вспомогательного цеха--8430 Д23К69
-персонала заводоуправления--24660 Д26К69
-отпускных--4800 Д96К69
7) Произведены удержание НДФЛ из з/п работников--12486 Д70К68
8) Начислены амортизационные отчисления за месяц от стоимости основных средств:
-оборудования основного цеха--11850 Д20К02
-здания ихозяйственный инвентарь цеха--6920 Д26К02
-оборудования вспомогательного цеха--2650 Д23К02
-здания и сооружения заводоуправления--23085 Д26К02
9) Начисление амортизации нематериальных активов--380 Д04К05
10) В кассу получены с расчетного счета дененые средства для выдачи з/п--76000 Д50К51
11)Перечислены с расчетного счета налоги удержанные с работников--16190 Д68К51
12) выдана из кассы з\п работникам --76050 Д70К50
13) Выданы в подотчет из кассы денежные средства--450 Д71К50
14) Утвержден авансовый отчет по командировке--430 Д26К71
15) Закрытие счетов:
-вспомогательное производство--Д20К23
-общепроизводственные расходы--Д20К25
-общехозяйственные расходы--Д20К26
16) Приняты к учету основные средства требующие монтажа--54000 Д01К08
-отражена стоимость основного средства--45762-50 Д01К08
-отражен НДС 18%--8237-50 Д19К01
17) Отражены расходы по транспортировке приобретения основного средства--800 Д01К60
18) Основное средство передано в монтаж--45762-50 Д08К01
19) Произведен монтаж собственными силами предприятия:
-начислена з/п работникам за монтаж--650 Д70К01
-начислены страховые взносы--195 Д70К01
20) Основное средство передано в эксплуатацию--45762-50 Д01К08
21) С расчетного счета оплочено поставщику за материалы--120000 Д60К51
22) Принят к зачету из бюджета НДС по оплаченным и оприходованным материалам--8237-50 Д19К68
23) Реализованы основные средства:
-отражена выручка--126000 Д62К90
-отражен НДС 18%--19220-50 Д91К68
-списана амортизация--15600 Д02К01
-списана остаточная стоимость (первоначальная стоимость 62000)--110400 Д91К01
-отражены расходы по демонтажупроизведенному сторонней организацией--3800 Д91К71
24) Выведен финансовый результат--сумма??? Д?К? думаю счета 90 99
nataa 111 771 балл, г. Екатеринбург
18 октября 2013 в 20:03
Добрый вечер!
Цитата (Наталия__):Здавствуйте! Пожалуйста, помогите с проводками, и правильно ли расчитаны суммы в 1,2,6,16,18,20,22,23 укажите на мои ошибки. Заранее спасибо!
1) Получены счета поставщиков за материалы. Материалы приняты на склад и оприходованы по оптовым ценам: 125000;
-отражен НДС 18%-- 19068; Д19К60
-отражена стоимость товара --105932 Д41К60
По условию сказано, что получены материалы, почему вы приходуете на счет 41? Для учета материалов используется счет 10.
2) Получен счет транспортной организации за доставку и отгрузку основных материалов--12000
-отражен НДС 18%--1830-50 Д19К60
-отражена стоимость затрат--10169-50 Д44К60
Услуги по доставке материалов включаются в стоимость материалов.
3) На основании требований за месяц материалы отпущены:
-на основное производство--105000 Д20К10
-на обслуживание оборудования цеха--9800 Д25К10
-на нужды вспомогательного цеха--12580 Д23К10
-на нужды заводоуправления--42030 Д26К10
4) Поданным табелей учета рабочего времени начислена з/п за месяц:
-производственных рабочих--62500 Д20К70
-рабочих обслуживающих оборудование--3500 Д20К70
В операции 3 расходы по обслуживанию оборудования вы отнесли на счет 25. Будьте последовательны, определитесь и собирайте затраты на каком то одном счете.
-рабочих вспомогательного цеха--28100 Д23К70
-персонала заводоуправления--82200 Д26К70
5) Начислены отпускные за счет собственного резерва--16000 Д26К70
По условию отпускные начислены за счет резерва. Посмотрите План счетов, для учета резервов предстоящих расходов используется счет 96.
6) Произведены отчисления по страховым взносам от з/п в размере 30%:
-производственных рабочих--18750 Д20К69
-рабочих обслуживающих оборудование--1050 Д20К69
Аналогично операции 4.
-рабочих вспомогательного цеха--8430 Д23К69
-персонала заводоуправления--24660 Д26К69
-отпускных--4800 Д96К69
7) Произведены удержание НДФЛ из з/п работников--12486 Д70К68
8) Начислены амортизационные отчисления за месяц от стоимости основных средств:
-оборудования основного цеха--11850 Д20К02
-здания ихозяйственный инвентарь цеха--6920 Д26К02
Как правило, затраты на содержание цеха являются общепроизводственными и учитываются на счете 25.
-оборудования вспомогательного цеха--2650 Д23К02
-здания и сооружения заводоуправления--23085 Д26К02
9) Начисление амортизации нематериальных активов--380 Д04К05
Для учета амортизации по НМА используется счет 05. Начисление амортизации происходит по данному счету в корреспонденции со счетами учета затрат.
10) В кассу получены с расчетного счета дененые средства для выдачи з/п--76000 Д50К51
11)Перечислены с расчетного счета налоги удержанные с работников--16190 Д68К51
12) выдана из кассы з\п работникам --76050 Д70К50
13) Выданы в подотчет из кассы денежные средства--450 Д71К50
14) Утвержден авансовый отчет по командировке--430 Д26К71
15) Закрытие счетов:
-вспомогательное производство--Д20К23
-общепроизводственные расходы--Д20К25
-общехозяйственные расходы--Д20К26
16) Приняты к учету основные средства требующие монтажа--54000 Д01К08
-отражена стоимость основного средства--45762-50 Д01К08
-отражен НДС 18%--8237-50 Д19К01
Не верно. Согласно Плана счетов оборудование, требующее монтажа, учитывается на счете 07 "Оборудование к установке".
Первые 2 проводки означают не принятие к учету основного средства, а передачу основного средства в эксплуатацию.
Третья проводка совершенно неправильная. Счет учета НДС по приобретенным ценностям в корреспонденции со счетом учета основных средств?!
В данной операции должно быть отражено поступление оборудование от поставщика.

17) Отражены расходы по транспортировке приобретения основного средства--800 Д01К60
Счет 60 использован верно. Но основное средство не приходуется сразу на счет 01. Для этого используется счет 08 "Вложения во внеоборотные активы", а в вашем случае, т.к. оно требует монтажа, то счет 07.
18) Основное средство передано в монтаж--45762-50 Д08К01
Сумма и проводка не верны. Составьте самолетик по счету 07. Сложившуюся стоимость оборудования отнесите на счет 08.
19) Произведен монтаж собственными силами предприятия:
-начислена з/п работникам за монтаж--650 Д70К01
-начислены страховые взносы--195 Д70К01
Посомтрите проводки в операции 4 и 6. Вы ведь правильно начисляли зарплату по Кту счета 70, а страховые взносы по Кту счета 69. Почему вдруг сейчас начисление отражаете по Дту?.
В соответствии с Планом счетов, счет 08 предназначен для отражения информации о сумме вложений (затрат) в объекты, которые впоследствии будут приняты на учет в качестве основных средств, других внеоборотных активов. Поэтому в корреспонденции именно с этим счетов вы отражаете произведенные расходы.

20) Основное средство передано в эксплуатацию--45762-50 Д01К08
Проводка верна, сумма у меня получилась другая. Составьте самолетик по счету 08, полученную сумму и отнесете в Дт 01.
21) С расчетного счета оплочено поставщику за материалы--120000 Д60К51
22) Принят к зачету из бюджета НДС по оплаченным и оприходованным материалам--8237-50 Д19К68
Посмотрите операции 1,2,другие, где вы сумму НДС по приобретенным ценностям относили в Дт счета 19.
Теперь полученную сумму вы принимаете в зачет бюджету, счет 19 у вас должен закрыться, а вы его опять используете по Дту...
Составьте самолетик по счету 19, как получилась сумма 8237,50?

23) Реализованы основные средства:
-отражена выручка--126000 Д62К90
Счет 90 предназначен для отражения расходов и доходов по основной деятельности. Т.к. реализация основных средств не является основной деятельностью организации, то для отражения доходов и расходов используйте счет 91.
-отражен НДС 18%--19220-50 Д91К68
-списана амортизация--15600 Д02К01
-списана остаточная стоимость (первоначальная стоимость 62000)--110400 Д91К01
У вас есть первоначальная стоимость основного средства, есть сумма начисленной амортизации, как рассчитали остаточную стоимость?
-отражены расходы по демонтажу произведенному сторонней организацией--3800 Д91К71
Счет 71 предназначен для расчетов с подотчетными лицами организации, а у вас демонтаж произведен сторонней организацией. На каком счете учитываются расчеты с подрядчиками?
24) Выведен финансовый результат--сумма??? Д?К? думаю счета 90 99
Теоретически проводка верна, но только если была получена прибыль от основной деятельности.
В вашей задаче реализации продукции основного производства не производилось и счет 90 не использовался.
Была только реализация основного средства и вам нужно определить финансовый результат от этой операции. Составьте самолетик по счету 91. В зависимости от того, по Дту или Кту счета получится сальдо, будет означать, убыток или прибыль получены от реализации основного средства. Составите соответствующую проводку Дт 99 Кт 91 (Дт 91 Кт 99).
Бухгалтерия
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе