Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
alex_s

Уменьшение налога по УСН (6%) на сумму страховых взносов

Приветствую! Были уже подобные темы, но все закрыты, поэтому пришлось создать новую.

Я ИП, на упрощенке. Видел 2 варианта по вычетам:
1) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов, но не более 50% от суммы налога;
2) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов без ограничений;

Сотрудников не держу. Если актуален второй вариант, как его правильно рассчитать?

За третий квартал заплатил 18982р.:
Страховая часть: 13297,94
Накопительная часть: 3989,38
ФФОМС: 1695,48

Из налога за первое полугодие ничего не вычитал. За III квартал налогов требуется заплатить 20856р. Нужно ли из них вычитать полную сумму страх. взносов (18982р) или только на 50% от суммы налога? Еще видел какой-то промежуточный вариант, но до конца не разобрался.

Буду признателен за ответ. Благодарю.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Гражданка Шилова 440 161 балл, г. Белгород
19 октября 2013 в 19:24
Цитата (alex_s):Приветствую! Были уже подобные темы, но все закрыты, поэтому пришлось создать новую.

Я ИП, на упрощенке. Видел 2 варианта по вычетам:
1) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов, но не более 50% от суммы налога;
2) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов без ограничений;

Сотрудников не держу. Если актуален второй вариант, как его правильно рассчитать?

За третий квартал заплатил 18982р.:
Страховая часть: 13297,94
Накопительная часть: 3989,38
ФФОМС: 1695,48

Из налога за первое полугодие ничего не вычитал. За III квартал налогов требуется заплатить 20856р. Нужно ли из них вычитать полную сумму страх. взносов (18982р) или только на 50% от суммы налога? Еще видел какой-то промежуточный вариант, но до конца не разобрался.

Буду признателен за ответ. Благодарю.

Здравствуйте!

Цитата: Видел 2 варианта по вычетам:
1) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов, но не более 50% от суммы налога;

Применим, если есть наемные работники.

Читаем Налоговый кодекс РФ
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Цитата:2) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов без ограничений;

Применим, если нет наемных работников.

абз. 5 пп.3 ст.346.21 Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
20 октября 2013 в 11:41
Спасибо!
Вопросов больше нет.