Уменьшение налога по УСН (6%) на сумму страховых взносов

Question

Приветствую! Были уже подобные темы, но все закрыты, поэтому пришлось создать новую.

Я ИП, на упрощенке. Видел 2 варианта по вычетам:
1) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов, но не более 50% от суммы налога;
2) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов без ограничений;

Сотрудников не держу. Если актуален второй вариант, как его правильно рассчитать?

За третий квартал заплатил 18982р.:
Страховая часть: 13297,94
Накопительная часть: 3989,38
ФФОМС: 1695,48

Из налога за первое полугодие ничего не вычитал. За III квартал налогов требуется заплатить 20856р. Нужно ли из них вычитать полную сумму страх. взносов (18982р) или только на 50% от суммы налога? Еще видел какой-то промежуточный вариант, но до конца не разобрался.

Буду признателен за ответ. Благодарю.

Гражданка Шилова · Accepted Answer

Цитата (alex_s):Приветствую! Были уже подобные темы, но все закрыты, поэтому пришлось создать новую.

Я ИП, на упрощенке. Видел 2 варианта по вычетам:
1) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов, но не более 50% от суммы налога;
2) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов без ограничений;

Сотрудников не держу. Если актуален второй вариант, как его правильно рассчитать?

За третий квартал заплатил 18982р.:
Страховая часть: 13297,94
Накопительная часть: 3989,38
ФФОМС: 1695,48

Из налога за первое полугодие ничего не вычитал. За III квартал налогов требуется заплатить 20856р. Нужно ли из них вычитать полную сумму страх. взносов (18982р) или только на 50% от суммы налога? Еще видел какой-то промежуточный вариант, но до конца не разобрался.

Буду признателен за ответ. Благодарю.

Здравствуйте!

Цитата: Видел 2 варианта по вычетам:
1) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов, но не более 50% от суммы налога;

Применим, если есть наемные работники.

Читаем Налоговый кодекс РФ
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Цитата:2) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов без ограничений;

Применим, если нет наемных работников.

абз. 5 пп.3 ст.346.21 Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

alex_s · Answer

Спасибо!Вопросов больше нет.

alex_sспросил19 октября 2013 в 02:32 965 просмотров УСН  Уменьшение налога по УСН (6%) на сумму страховых взносов Приветствую! Были уже подобные темы, но все закрыты, поэтому пришлось создать новую. Я ИП, на упрощенке. Видел 2 варианта по вычетам: 1) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов, но не более 50% от суммы налога; 2) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов без ограничений; Сотрудников не держу. Если актуален второй вариант, как его правильно рассчитать? За третий квартал заплатил 18982р.: Страховая часть: 13297,94 Накопительная часть: 3989,38 ФФОМС: 1695,48 Из налога за первое полугодие ничего не вычитал. За III квартал налогов требуется заплатить 20856р. Нужно ли из них вычитать полную сумму страх. взносов (18982р) или только на 50% от суммы налога? Еще видел какой-то промежуточный вариант, но до конца не разобрался. Буду признателен за ответ. Благодарю. Новый вопрос Ответить

Гражданка Шилова г. Белгород577 276 баллов 19 октября 2013 в 19:24 Цитата (alex_s):Приветствую! Были уже подобные темы, но все закрыты, поэтому пришлось создать новую. Я ИП, на упрощенке. Видел 2 варианта по вычетам: 1) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов, но не более 50% от суммы налога; 2) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов без ограничений; Сотрудников не держу. Если актуален второй вариант, как его правильно рассчитать? За третий квартал заплатил 18982р.: Страховая часть: 13297,94 Накопительная часть: 3989,38 ФФОМС: 1695,48 Из налога за первое полугодие ничего не вычитал. За III квартал налогов требуется заплатить 20856р. Нужно ли из них вычитать полную сумму страх. взносов (18982р) или только на 50% от суммы налога? Еще видел какой-то промежуточный вариант, но до конца не разобрался. Буду признателен за ответ. Благодарю. Здравствуйте! Цитата: Видел 2 варианта по вычетам: 1) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов, но не более 50% от суммы налога; Применим, если есть наемные работники. Читаем Налоговый кодекс РФ Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"; 3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов. Цитата:2) Из суммы налогов вычитается сумма страховых взносов без ограничений; Применим, если нет наемных работников. абз. 5 пп.3 ст.346.21 Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. 19 октября 2013 (Изменено)

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

alex_sАвтор вопроса 0 баллов 20 октября 2013 в 11:41 Спасибо! Вопросов больше нет. 20 октября 2013