Внереализационные доходы и расходы

Question

Добрый день! Помогите разобраться в правильности составления проводок в НУ!
В 2009 году мы продали квартиру по Договору долевого участия по акту с недоделками.
В 2009 году проводки:
В БУ 90.2/43 = 4 640 тр - отгружено продукции (себестоимость)
62.1/90.1 = 5 190 тр. - выручка
90.3/98.2 = 792 тр.- НДС к вычету
В НУ = 4 398 тр.- выручка от реализации (5 190 - 792)
В 2010 году по решению суда, квартиру нам вернули.
Сделала проводки:
В БУ 43/91.1 = 4 640 тр.- доходы прошлых лет- приняла квартиру по себестоимости
68.2/91.1 = 792 тр.- доходы прошлых лет, восстановила НДС
91.2/62 = 5 190 тр.- убытки прошлых лет в сумме выручки
В НУ = 4 640 тр. - прочие внереализационные доходы
= 792 тр.- прочие внереализационные доходы, НДС
В НУ = 5 190 тр. - прочие внереализационные расходы.

НКК · Accepted Answer

Добрый вечер!А у Вас договор признан недействительным?Если так, то с проводками я согласен. Только в налоговом учете 2010 г. я бы поставил расход = 4398 руб. (аналогично доходу 2009 года).По факту двусторонней реституции (возврата сторонами всего полученного по сделке, признанной недействительной), нужно подать уточненки по НДС и налогу на прибыль (думаю, это в Ваших интересах).

НКК · Accepted Answer

Цитата (Луча):Добрый день!Только в налоговом учете 2010 г. я бы поставил расход = 4398 руб. (аналогично доходу 2009 года)雧Согласна с Вами雧По факту двусторонней реституции (возврата сторонами всего полученного по сделке, признанной недействительной), нужно подать уточненки по НДС и налогу на прибыль (думаю, это в Ваших интересах).雧А зачем подавать уточненки за 2009 , если я провожу операции в 2010 как доходы- расходы прошлого периода, выявленные в текущем году? 雧Добрый день!Если бы у Вас только расходы менялись в сторону увеличения, тогда можно было бы отразить в текущем периоде по новой редакции п. 1 ст. 54 НК РФ.А у Вас, по факту, меняются как доходы, так и расходы (пусть итогом и является увеличение расходов). Формально в этой ситуации следует подать уточненку.Согласен, что это не ошибка либо неточность, выявленная налогоплательщиком. Но согласно немногочисленной арбитражной практике по признанным судом недействительным договорам налогоплательщики успешно судились с налоговиками именно по факту подачи уточнененок. Может быть суд в Вашей ситуации и признает правоту налогоплательщика, отразившего указанные операции в текущих декларациях.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Луча):Иск в суд был о расторжении ДДУ в одностороннем порядке, свидетельство о регистрации на недвижимость получено в 2010 году. После вступления решения суда в силу.

Добрый день!

В таком случае, скорее всего, проблем с отражением операций в текущей налоговой отчетности быть не должно.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Луча):Уважаемый НКК!
Вот было время хорошо подумать о доходе в 2010 году и всё-таки я первоначально поставила 4640 руб. правильно. Вот смотрите: в 2009 году
выручка- 4398 тр, расход- 4640 тр(себестоимость), всего убыток: 242 тр.
2010 год:
Доход: 4640+ 792НДС= 5 432 тр. Расход: 5 190 тр. (приняли по старой цене, но уже НДС не выделяем). Прибыль: 5432-5190 = 242 тр. Всё получилось по нолям. Согласны?

Добрый вечер!

В первом своем сообщении Вы не отразили налоговые расходы. Если они были и привели к убыткам, то при расторжении договора данный убыток должен быть компенсирован зеркальной прибылью. Так что согласен, что итоговый финансовый результат по аннулированной реализации должен быть равен 0.

Кручинина Наталья · Accepted Answer

Цитата (Луча):Добрый день! Помогите разобраться в правильности составления проводок в НУ!
В 2009 году мы продали квартиру по Договору долевого участия по акту с недоделками.
В 2009 году проводки:
В БУ 90.2/43 = 4 640 тр - отгружено продукции (себестоимость)
62.1/90.1 = 5 190 тр. - выручка
90.3/98.2 = 792 тр.- НДС к вычету
В НУ = 4 398 тр.- выручка от реализации (5 190 - 792)
В 2010 году по решению суда, квартиру нам вернули.
Сделала проводки:
В БУ 43/91.1 = 4 640 тр.- доходы прошлых лет- приняла квартиру по себестоимости
68.2/91.1 = 792 тр.- доходы прошлых лет, восстановила НДС
91.2/62 = 5 190 тр.- убытки прошлых лет в сумме выручки
В НУ = 4 640 тр. - прочие внереализационные доходы
= 792 тр.- прочие внереализационные доходы, НДС
В НУ = 5 190 тр. - прочие внереализационные расходы.

Я бы просто сторнировала проводки 2009 года.

Луча · Answer

Если бы это происходило в одном году или хотя бы до сдачи отчетности за 2009 год, то согласна. Но решение суда принято позже и судебные издержки, суммы неустройки оплачены в 2010 году.

Луча · Answer

Добрый день!雧Только в налоговом учете 2010 г. я бы поставил расход = 4398 руб. (аналогично доходу 2009 года)雧Согласна с Вами雧По факту двусторонней реституции (возврата сторонами всего полученного по сделке, признанной недействительной), нужно подать уточненки по НДС и налогу на прибыль (думаю, это в Ваших интересах).雧А зачем подавать уточненки за 2009 , если я провожу операции в 2010 как доходы- расходы прошлого периода, выявленные в текущем году?

Луча · Answer

Иск в суд был о расторжении ДДУ в одностороннем порядке, свидетельство о регистрации на недвижимость получено в 2010 году. После вступления решения суда в силу.

Луча · Answer

Уважаемый НКК!
Вот было время хорошо подумать о доходе в 2010 году и всё-таки я первоначально поставила 4640 руб. правильно. Вот смотрите: в 2009 году
выручка- 4398 тр, расход- 4640 тр(себестоимость), всего убыток: 242 тр.
2010 год:
Доход: 4640+ 792НДС= 5 432 тр. Расход: 5 190 тр. (приняли по старой цене, но уже НДС не выделяем). Прибыль: 5432-5190 = 242 тр. Всё получилось по нолям. Согласны?

Лучаспросила13 декабря 2010 в 13:00 3 388 просмотров НДФЛ  Внереализационные доходы и расходы Добрый день! Помогите разобраться в правильности составления проводок в НУ! В 2009 году мы продали квартиру по Договору долевого участия по акту с недоделками. В 2009 году проводки: В БУ 90.2/43 = 4 640 тр - отгружено продукции (себестоимость) 62.1/90.1 = 5 190 тр. - выручка 90.3/98.2 = 792 тр.- НДС к вычету В НУ = 4 398 тр.- выручка от реализации (5 190 - 792) В 2010 году по решению суда, квартиру нам вернули. Сделала проводки: В БУ 43/91.1 = 4 640 тр.- доходы прошлых лет- приняла квартиру по себестоимости 68.2/91.1 = 792 тр.- доходы прошлых лет, восстановила НДС 91.2/62 = 5 190 тр.- убытки прошлых лет в сумме выручки В НУ = 4 640 тр. - прочие внереализационные доходы = 792 тр.- прочие внереализационные доходы, НДС В НУ = 5 190 тр. - прочие внереализационные расходы. Новый вопрос Ответить

Кручинина Наталья г. Самара107 743 балла 13 декабря 2010 в 13:25 Цитата (Луча):Добрый день! Помогите разобраться в правильности составления проводок в НУ! В 2009 году мы продали квартиру по Договору долевого участия по акту с недоделками. В 2009 году проводки: В БУ 90.2/43 = 4 640 тр - отгружено продукции (себестоимость) 62.1/90.1 = 5 190 тр. - выручка 90.3/98.2 = 792 тр.- НДС к вычету В НУ = 4 398 тр.- выручка от реализации (5 190 - 792) В 2010 году по решению суда, квартиру нам вернули. Сделала проводки: В БУ 43/91.1 = 4 640 тр.- доходы прошлых лет- приняла квартиру по себестоимости 68.2/91.1 = 792 тр.- доходы прошлых лет, восстановила НДС 91.2/62 = 5 190 тр.- убытки прошлых лет в сумме выручки В НУ = 4 640 тр. - прочие внереализационные доходы = 792 тр.- прочие внереализационные доходы, НДС В НУ = 5 190 тр. - прочие внереализационные расходы. Я бы просто сторнировала проводки 2009 года. 13 декабря 2010

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

ЛучаАвтор вопроса г. Миасс606 баллов 13 декабря 2010 в 13:56 Если бы это происходило в одном году или хотя бы до сдачи отчетности за 2009 год, то согласна. Но решение суда принято позже и судебные издержки, суммы неустройки оплачены в 2010 году. 13 декабря 2010

НКК Консультант 13 декабря 2010 в 23:52 Добрый вечер! А у Вас договор признан недействительным? Если так, то с проводками я согласен. Только в налоговом учете 2010 г. я бы поставил расход = 4398 руб. (аналогично доходу 2009 года). По факту двусторонней реституции (возврата сторонами всего полученного по сделке, признанной недействительной), нужно подать уточненки по НДС и налогу на прибыль (думаю, это в Ваших интересах). Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 13 декабря 2010

ЛучаАвтор вопроса г. Миасс606 баллов 15 декабря 2010 в 11:53 Добрый день! [/quote]Только в налоговом учете 2010 г. я бы поставил расход = 4398 руб. (аналогично доходу 2009 года)[/quote] Согласна с Вами [/quote]По факту двусторонней реституции (возврата сторонами всего полученного по сделке, признанной недействительной), нужно подать уточненки по НДС и налогу на прибыль (думаю, это в Ваших интересах).[/quote] А зачем подавать уточненки за 2009 , если я провожу операции в 2010 как доходы- расходы прошлого периода, выявленные в текущем году? 15 декабря 2010 (Изменено)

НКК Консультант 15 декабря 2010 в 14:24 Цитата (Луча):Добрый день! Только в налоговом учете 2010 г. я бы поставил расход = 4398 руб. (аналогично доходу 2009 года)[/quote] Согласна с Вами [/quote]По факту двусторонней реституции (возврата сторонами всего полученного по сделке, признанной недействительной), нужно подать уточненки по НДС и налогу на прибыль (думаю, это в Ваших интересах).[/quote] А зачем подавать уточненки за 2009 , если я провожу операции в 2010 как доходы- расходы прошлого периода, выявленные в текущем году? [/quote] Добрый день! Если бы у Вас только расходы менялись в сторону увеличения, тогда можно было бы отразить в текущем периоде по новой редакции п. 1 ст. 54 НК РФ. А у Вас, по факту, меняются как доходы, так и расходы (пусть итогом и является увеличение расходов). Формально в этой ситуации следует подать уточненку. Согласен, что это не ошибка либо неточность, выявленная налогоплательщиком. Но согласно немногочисленной арбитражной практике по признанным судом недействительным договорам налогоплательщики успешно судились с налоговиками именно по факту подачи уточнененок. Может быть суд в Вашей ситуации и признает правоту налогоплательщика, отразившего указанные операции в текущих декларациях. Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 15 декабря 2010

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

ЛучаАвтор вопроса г. Миасс606 баллов 15 декабря 2010 в 14:59 Иск в суд был о расторжении ДДУ в одностороннем порядке, свидетельство о регистрации на недвижимость получено в 2010 году. После вступления решения суда в силу. 15 декабря 2010

НКК Консультант 16 декабря 2010 в 17:22 Цитата (Луча):Иск в суд был о расторжении ДДУ в одностороннем порядке, свидетельство о регистрации на недвижимость получено в 2010 году. После вступления решения суда в силу. Добрый день! В таком случае, скорее всего, проблем с отражением операций в текущей налоговой отчетности быть не должно. Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 16 декабря 2010

ЛучаАвтор вопроса г. Миасс606 баллов 17 декабря 2010 в 14:49 Уважаемый НКК! Вот было время хорошо подумать о доходе в 2010 году и всё-таки я первоначально поставила 4640 руб. правильно. Вот смотрите: в 2009 году выручка- 4398 тр, расход- 4640 тр(себестоимость), всего убыток: 242 тр. 2010 год: Доход: 4640+ 792НДС= 5 432 тр. Расход: 5 190 тр. (приняли по старой цене, но уже НДС не выделяем). Прибыль: 5432-5190 = 242 тр. Всё получилось по нолям. Согласны? 17 декабря 2010

НКК Консультант 17 декабря 2010 в 18:01 Цитата (Луча):Уважаемый НКК! Вот было время хорошо подумать о доходе в 2010 году и всё-таки я первоначально поставила 4640 руб. правильно. Вот смотрите: в 2009 году выручка- 4398 тр, расход- 4640 тр(себестоимость), всего убыток: 242 тр. 2010 год: Доход: 4640+ 792НДС= 5 432 тр. Расход: 5 190 тр. (приняли по старой цене, но уже НДС не выделяем). Прибыль: 5432-5190 = 242 тр. Всё получилось по нолям. Согласны? Добрый вечер! В первом своем сообщении Вы не отразили налоговые расходы. Если они были и привели к убыткам, то при расторжении договора данный убыток должен быть компенсирован зеркальной прибылью. Так что согласен, что итоговый финансовый результат по аннулированной реализации должен быть равен 0. Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 17 декабря 2010

Пошаговая инструкция по воинскому учету для работодателя Скачать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты