Луча

Внереализационные доходы и расходы

Добрый день! Помогите разобраться в правильности составления проводок в НУ!
В 2009 году мы продали квартиру по Договору долевого участия по акту с недоделками.
В 2009 году проводки:
В БУ 90.2/43 = 4 640 тр - отгружено продукции (себестоимость)
62.1/90.1 = 5 190 тр. - выручка
90.3/98.2 = 792 тр.- НДС к вычету
В НУ = 4 398 тр.- выручка от реализации (5 190 - 792)
В 2010 году по решению суда, квартиру нам вернули.
Сделала проводки:
В БУ 43/91.1 = 4 640 тр.- доходы прошлых лет- приняла квартиру по себестоимости
68.2/91.1 = 792 тр.- доходы прошлых лет, восстановила НДС
91.2/62 = 5 190 тр.- убытки прошлых лет в сумме выручки
В НУ = 4 640 тр. - прочие внереализационные доходы
= 792 тр.- прочие внереализационные доходы, НДС
В НУ = 5 190 тр. - прочие внереализационные расходы.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Кручинина Наталья 107 741 балл, г. Самара
13 декабря 2010 в 13:25
Цитата (Луча):Добрый день! Помогите разобраться в правильности составления проводок в НУ!
В 2009 году мы продали квартиру по Договору долевого участия по акту с недоделками.
В 2009 году проводки:
В БУ 90.2/43 = 4 640 тр - отгружено продукции (себестоимость)
62.1/90.1 = 5 190 тр. - выручка
90.3/98.2 = 792 тр.- НДС к вычету
В НУ = 4 398 тр.- выручка от реализации (5 190 - 792)
В 2010 году по решению суда, квартиру нам вернули.
Сделала проводки:
В БУ 43/91.1 = 4 640 тр.- доходы прошлых лет- приняла квартиру по себестоимости
68.2/91.1 = 792 тр.- доходы прошлых лет, восстановила НДС
91.2/62 = 5 190 тр.- убытки прошлых лет в сумме выручки
В НУ = 4 640 тр. - прочие внереализационные доходы
= 792 тр.- прочие внереализационные доходы, НДС
В НУ = 5 190 тр. - прочие внереализационные расходы.


Я бы просто сторнировала проводки 2009 года.
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
Не ждите очередей! Купите электронную подпись на 2022 год прямо сейчас
Луча (автор вопроса) 606 баллов, г. Миасс
13 декабря 2010 в 13:56
Если бы это происходило в одном году или хотя бы до сдачи отчетности за 2009 год, то согласна. Но решение суда принято позже и судебные издержки, суммы неустройки оплачены в 2010 году.
НКК Консультант
13 декабря 2010 в 23:52
Добрый вечер!

А у Вас договор признан недействительным?

Если так, то с проводками я согласен. Только в налоговом учете 2010 г. я бы поставил расход = 4398 руб. (аналогично доходу 2009 года).

По факту двусторонней реституции (возврата сторонами всего полученного по сделке, признанной недействительной), нужно подать уточненки по НДС и налогу на прибыль (думаю, это в Ваших интересах).
Луча (автор вопроса) 606 баллов, г. Миасс
15 декабря 2010 в 11:53
Добрый день!
[/quote]Только в налоговом учете 2010 г. я бы поставил расход = 4398 руб. (аналогично доходу 2009 года)[/quote]

Согласна с Вами

[/quote]По факту двусторонней реституции (возврата сторонами всего полученного по сделке, признанной недействительной), нужно подать уточненки по НДС и налогу на прибыль (думаю, это в Ваших интересах).[/quote]

А зачем подавать уточненки за 2009 , если я провожу операции в 2010 как доходы- расходы прошлого периода, выявленные в текущем году?
НКК Консультант
15 декабря 2010 в 14:24
Цитата (Луча):Добрый день!
Только в налоговом учете 2010 г. я бы поставил расход = 4398 руб. (аналогично доходу 2009 года)[/quote]

Согласна с Вами

[/quote]По факту двусторонней реституции (возврата сторонами всего полученного по сделке, признанной недействительной), нужно подать уточненки по НДС и налогу на прибыль (думаю, это в Ваших интересах).[/quote]

А зачем подавать уточненки за 2009 , если я провожу операции в 2010 как доходы- расходы прошлого периода, выявленные в текущем году? [/quote]

Добрый день!

Если бы у Вас только расходы менялись в сторону увеличения, тогда можно было бы отразить в текущем периоде по новой редакции п. 1 ст. 54 НК РФ.
А у Вас, по факту, меняются как доходы, так и расходы (пусть итогом и является увеличение расходов). Формально в этой ситуации следует подать уточненку.
Согласен, что это не ошибка либо неточность, выявленная налогоплательщиком. Но согласно немногочисленной арбитражной практике по признанным судом недействительным договорам налогоплательщики успешно судились с налоговиками именно по факту подачи уточнененок.
Может быть суд в Вашей ситуации и признает правоту налогоплательщика, отразившего указанные операции в текущих декларациях.


Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Луча (автор вопроса) 606 баллов, г. Миасс
15 декабря 2010 в 14:59
Иск в суд был о расторжении ДДУ в одностороннем порядке, свидетельство о регистрации на недвижимость получено в 2010 году. После вступления решения суда в силу.
НКК Консультант
16 декабря 2010 в 17:22
Цитата (Луча):Иск в суд был о расторжении ДДУ в одностороннем порядке, свидетельство о регистрации на недвижимость получено в 2010 году. После вступления решения суда в силу.


Добрый день!

В таком случае, скорее всего, проблем с отражением операций в текущей налоговой отчетности быть не должно.
Луча (автор вопроса) 606 баллов, г. Миасс
17 декабря 2010 в 14:49
Уважаемый НКК!
Вот было время хорошо подумать о доходе в 2010 году и всё-таки я первоначально поставила 4640 руб. правильно. Вот смотрите: в 2009 году
выручка- 4398 тр, расход- 4640 тр(себестоимость), всего убыток: 242 тр.
2010 год:
Доход: 4640+ 792НДС= 5 432 тр. Расход: 5 190 тр. (приняли по старой цене, но уже НДС не выделяем). Прибыль: 5432-5190 = 242 тр. Всё получилось по нолям. Согласны?
НКК Консультант
17 декабря 2010 в 18:01
Цитата (Луча):Уважаемый НКК!
Вот было время хорошо подумать о доходе в 2010 году и всё-таки я первоначально поставила 4640 руб. правильно. Вот смотрите: в 2009 году
выручка- 4398 тр, расход- 4640 тр(себестоимость), всего убыток: 242 тр.
2010 год:
Доход: 4640+ 792НДС= 5 432 тр. Расход: 5 190 тр. (приняли по старой цене, но уже НДС не выделяем). Прибыль: 5432-5190 = 242 тр. Всё получилось по нолям. Согласны?


Добрый вечер!

В первом своем сообщении Вы не отразили налоговые расходы. Если они были и привели к убыткам, то при расторжении договора данный убыток должен быть компенсирован зеркальной прибылью. Так что согласен, что итоговый финансовый результат по аннулированной реализации должен быть равен 0.
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму РСВ через интернет