Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Мокерова

Момент определения налоговой базы по НДС у налогового агента при расчетах в валюте

Здравствуйте!
Постараюсь наиболее ясно и корректно описать ситуацию и вопрос к ней.
Наша организация на общем режиме НО.
Являемся лицензиатом-налоговым агентом по уплате НДС с предоставляемых услуг за право пользования товарным знаком (заключен договор с лицензиаром Кипра).
Составляем и предоставляем отчет нерезиденту в срок до 15 числа следующего за отчетным кварталом, в котором указываем сумму выручки за квартал, размер роялти=1% от суммы выручки (обычно отчет высылаем в первых числах). Роялти в этом же отчете переводим в евро: умножаем на курс евро (берется курс на последний день квартала, допустим на 3 квартал это 30.09.13 г., 23 166,00 евро).
Далее проводим поступление услуг на дату 30.09.13 г. на сумму с учетом НДС (23166,00*4169,88 (18%)=27 335,88), (программа 1С пересчитывает поступление в рубли 23 166*43,6497=1 011 188,95, НДС тоже в рублях 182 014,11 образуется по Дт 19.04).
08 октября Приходит инвойс от иностранного контрагента на сумму 23166,00 евро.
09 октября Перечисляем сумму 23 166,00 евро (курс евро уже выше 23 166,00*43,8225=1 015 192,04).
09 октября На основании п/п выписываем сами себе счет-фактуру выданный в рублях по курсу на день оплаты, формируются проводки 76.НА/68.32 начисляется НДС налогового агента в сумме 4169,88*43,8225=182 734,57 рублей.
Далее (не сразу и порой частями, но в течении 4 квартала) уплачиваем НДС в бюджет 68.32/51 в сумме 182 734,57 руб., а не 182 014,11 руб. как в поступлении услуг на 30.09.13 г.

Вопрос: в какой момент я должна определить налоговую базу для исчисления НДС на дату поступления услуг (30.09.13) или на дату оплаты услуг (09.10.13)? Верно ли была рассчитана сумму НДС к уплате в бюджет? Какую сумму НДС в данном случае имею права возместить из бюджета (182 734,57 или 182 014,11)? что делать с курсовыми разницами, относить на 91.01, 91.02 или пересчитывать налогооблагаемую базу и НДС соответственно?
В курсе об изменениях, внесенными Федеральным законом от 19.07.11 N 245-ФЗ в главу 21 НК РФ, но не знаю распространяются ли эти изменения на нашу ситуацию в расчетах с нерезидентом в валюте.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Лавров Консультант
21 октября 2013 в 08:04
Добрый день.
Отвечу коротко.
1. По закону Вы должны уплатить НДС одновременно с перечислением денег на Кипр.
2. Определяете налоговую базу по курсу перечисления денег контрагенту. И возмещаете - соответственно, ровно ту сумму, которую перечислили. Ни больше ни меньше.
А вот курсовые разницы - давайте обсудим в новой теме, это уже отдельный вопрос.
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по актуальной на сегодня форме
21 октября 2013 в 08:59
Здравствуйте, Александр, спасибо!
Создаю новую тему по вопросу возникновения курсовых разниц.