Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Mausha

Расчет авансового платежа по УСН (доходы) за 3 квартал

Здравствуйте!
Помогите,пожалуйста, рассчитать авансовый платеж по УСН (объект налогообложения:доходы).
Доходы за 1 квартал 13000 руб (перечислено в бюджет взносов на 1500 руб (ПФР,ФСС,ФФОМС)), за 2 квартал доходы 30000 руб. (перечислено взносов на 600 руб.), за 3 квартал доходы 27800 руб. (перечислено взносов на 1600 руб.).
Будем платить налог за 1-3 квартал, т.к еще ни разу не перечисляли его.
Ст.346 п.5 НК РФ гласит, что Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период. Не понимаю, как рассчитать в соответствии с данным пунктом авансы.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 334 322 балла
21 октября 2013 в 01:03
Здравствуйте.

Налог при УСН считается нарастающим итогом, то есть за 1 кв, 1 полуг, 9 мес, год.

1. 1 квартал
Доход 13000
Налог = 13000*6% = 780
взносы = 1500
В соответствии с пп.3 п.3.1 статьи 346.21 НК:
Цитата:... сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Судя по тому, что упоминаются взносы в ФСС, речь не идет об ИП без работников, поэтому ограничение 50% действует.
Итак, налог в сумме 780 руб можно уменьшить только на 50%, то есть к уплате 390.

2. 1 полугодие
Доходы за 2 квартал 30000
Доходы за полугодие 43000
Взносы за полугодие 2100

Налог за полугодие = 43000*6% = 2580
Налог с учетом взносов = 2580*50% = 1290
Засчитываем исчисленный ранее налог 390, по итогам полугодия начисляем 1290-390=900

По итогам полугодия имеем следующую картину:
31.03.13 начислено 390
30.06.13 начислено 900
Итого за полугодие начислено 1290

Вот тут и всплывает разница между "начислено" и "к уплате": 30.06.13 начислено 900 руб, а к уплате 1290, потому что за 1 кв. авансовые платежи не перечислялись.

3. 9 месяцев
Доходы 3 кв. 27800
Доходы 9 мес 70800
Взносы 9 мес. 3700

Налог за 9 мес = 70800*6% = 4248
Налог с учетом взносов = 2124
Налог за 1 полугодие = 1290
30.09.13 начисляем 2124-1290 = 834

По итогам 9 мес. имеем следующую картину:
31.03.13 начислено 390
30.06.13 начислено 900
30.09.13 начислено 834
Итого за 9 мес. начислено 2124
К уплате 2124, так как ранее авансовые платежи не осуществлялись

Надеюсь, что мне удалось объяснить, что означает "засчитываются ранее исчисленные".
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
23 октября 2013 в 23:21
Цитата (Nataly S):Налог при УСН считается нарастающим итогом, то есть за 1 кв, 1 полуг, 9 мес, год.
Надеюсь, что мне удалось объяснить, что означает "засчитываются ранее исчисленные".

Здравствуйте!
Благодарю Вас за такой развернутый и подробный ответ!Сейчас считала налог именно по Вашим расчетам!
Имеется вопрос:
Получается, что если бы мы перечислили как и полагается за 1 квартал в бюджет 390 руб., то за 6 месяцев мы бы уже платили в бюджет: 1290-390=900 руб., а за 9 месяцев (с учетом того, что перечислили в бюджет за 6 мес. 1290руб): 2124-1290 = 834руб. Верно?
Я думала, что буду перечислять налог тремя платежками соответственно за 1 кв., 6 мес. и 9 мес. 2013года, а по Вашему ответу получается, что мне не надо платить за 1 кв. и 6 мес. 2013 г., а сразу платить налог за 9 мес. с учетом того, что я не перечисляла его за 1 кв. и 6 мес., т.е одной платежкой 390+900+834=2124 руб?
Nataly S 334 322 балла
23 октября 2013 в 23:38
Цитата (Mausha):
Цитата (Nataly S):Налог при УСН считается нарастающим итогом, то есть за 1 кв, 1 полуг, 9 мес, год.
Надеюсь, что мне удалось объяснить, что означает "засчитываются ранее исчисленные".

Здравствуйте!
Благодарю Вас за такой развернутый и подробный ответ!Сейчас считала налог именно по Вашим расчетам!
Имеется вопрос:
Получается, что если бы мы перечислили как и полагается за 1 квартал в бюджет 390 руб., то за 6 месяцев мы бы уже платили в бюджет: 1290-390=900 руб., а за 9 месяцев (с учетом того, что перечислили в бюджет за 6 мес. 1290руб): 2124-1290 = 834руб. Верно?

Верно.
Цитата (Mausha):Я думала, что буду перечислять налог тремя платежками соответственно за 1 кв., 6 мес. и 9 мес. 2013года, а по Вашему ответу получается, что мне не надо платить за 1 кв. и 6 мес. 2013 г., а сразу платить налог за 9 мес. с учетом того, что я не перечисляла его за 1 кв. и 6 мес., т.е одной платежкой 390+900+834=2124 руб?

Не принципиально, заплатить налог одной платежкой или тремя, ИМХО. На лицевой счет налогоплательщика все равно ляжет сумма 2124, а пени ФНС начислит после сдачи декларации, в которой будут видны авансовые платежи, начисленные за 1 кв. и полугодие.
23 октября 2013 в 23:50
Цитата (Nataly S):Не принципиально, заплатить налог одной платежкой или тремя, ИМХО. На лицевой счет налогоплательщика все равно ляжет сумма 2124, а пени ФНС начислит после сдачи декларации, в которой будут видны авансовые платежи, начисленные за 1 кв. и полугодие.

Т.е. пени надо будет заплатить только после того, как придет уведомление/требование от ИФНС?самой не надо сразу исчислить пени и заплатить или это тоже непринципиально важно и ситуации не меняет?
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
Nataly S 334 322 балла
24 октября 2013 в 00:49
Цитата (Mausha):
Цитата (Nataly S):Не принципиально, заплатить налог одной платежкой или тремя, ИМХО. На лицевой счет налогоплательщика все равно ляжет сумма 2124, а пени ФНС начислит после сдачи декларации, в которой будут видны авансовые платежи, начисленные за 1 кв. и полугодие.

Т.е. пени надо будет заплатить только после того, как придет уведомление/требование от ИФНС?самой не надо сразу исчислить пени и заплатить или это тоже непринципиально важно и ситуации не меняет?

Можете посчитать и заплатить самостоятельно сейчас, а можете сдать декларацию, через некоторое время сделать сверку с ФНС, после чего заплатить посчитанные налоговиками пени (тоже самостоятельно). Оставлять пени "висящими" нежелательно: вдруг понадобится справка об отсутствии задолженности перед бюджетом.
24 октября 2013 в 21:51
Цитата (Nataly S):Можете посчитать и заплатить самостоятельно сейчас, а можете сдать декларацию, через некоторое время сделать сверку с ФНС, после чего заплатить посчитанные налоговиками пени (тоже самостоятельно). Оставлять пени "висящими" нежелательно: вдруг понадобится справка об отсутствии задолженности перед бюджетом.

Спасибо Вам большое за помощь!