Возникновение курсовых разниц при расчетах российской организации с нерезидентом в валюте

Добрый день.
По НДС мы с Вами уже определились: ничего пересчитывать не нужно, разниц не будет.
А вот в части задолженности нерезиденту - обязательно пересчитывать.
Делать это нужно ежемесячно, на последнее число каждого месяца, плюс на дату оплаты.
А в Вашем случае - пересчитать нужно только на дату оплаты.
Разница относится на прочие доходы или расходы (91.1 / 91.2) в бухгалтерском учете и на внереализационные доходы / расходы (п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Добрый день.
Ох... Да, Вы правы: это я поторопился.
Конечно же, НДС нужно и выделять, и пересчитывать так же, как и "основную" сумму задолженности, т.к. уплата его в бюджет идет только на момент оплаты поставщику.

Добрый день.
Извините, но обязанности налогового агента возникают уже при принятии работ (услуг).
Ведь налоговый агент обязан "исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога" (п. 2 ст. 161 НК РФ).
Да, конечно - обязанность по перечислению возникает только в момент уплаты налога.
Но вот обязанность по исчислению - сразу.
Можно учет вести двумя путями:
1) При оприходовании расходов в виде роялти:
Дт 20/26/44 Кт 60 - на сумму без НДС;
Дт 19 Кт 60 - на сумму с НДС;
при оплате:
Дт 60 Кт 68 - удержание НДС;
Дт 68 Кт 51 - уплата НДС;
Дт 60 Кт 52 - оплата.
Но этот вариант мне не очень нравится, т.к. в результате на счете 60 отражается не реальная задолженность, а с НДС;
2) 1) При оприходовании расходов в виде роялти:
Дт 20/26/44 Кт 60 - на сумму без НДС;
Дт 19 Кт 60 - на сумму с НДС;
Дт 60 Кт 76 - удержание НДС (можно использовать отдельный субсчет для удержанного НДС, обязанности по уплате которого пока не возникли);
при оплате:
Дт 76 Кт 68 - НДС к уплате;
Дт 68 Кт 51 - уплата НДС;
Дт 60 Кт 52 - оплата.
Вот этот вариант я бы рекомендовал.