Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
VeraNik

Прощение процентов по займу

Добрый день! Я уже задавала вопрос по этой теме, ООО берёт беспроцентный займ, получила ответ, что для заёмщика юр лица накаких последствий налоговых нет и вот наткнулась на это письмо
Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367

Если учредитель, вклад (доля) которого в уставном капитале организации составляет более 50 процентов, прощает задолженность этой компании в виде процентов по займу, то сумма таких процентов учитывается в доходах для целей налогообложения прибыли заемщика.
Как же быть? Хотелось бы сделать так чтобы никаких претензий от налоговой не было, пока есть возможность оформить всё правильно.
Прошу совета, спасибо!🤦‍♀️
ОтветитьНовый вопрос. . .
Альбина_nv 43 961 балл, г. Нижневартовск
27 октября 2013 в 18:14
Доброго дня.
Для начала советую соотнести желаемое и имеющееся в действительности
Цитата (VeraNik):
ООО берёт беспроцентный займ


и сравнить с самой темой заявленного Письма Минфина, озвученного Вами (Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367)
Вопрос: Об учете заемщиком для целей налога на прибыль доходов (в том числе процентов), полученных при прощении долга по займу, если уставный капитал заимодавца более чем на 50% состоит из вклада заемщика.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 30 сентября 2013 г. N 03-03-06/1/40367

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке налогообложения прибыли организаций при прощении долга по договору займа, в том числе заимодавцем, уставный капитал которого более чем на 50 процентов состоит из вклада организации-заемщика, и сообщает следующее.
В соответствии с п. 8 ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением доходов, перечисленных в ст. 251 Кодекса, для целей налогообложения прибыли относятся к внереализационным доходам отчетного (налогового) периода.
Подпунктом 11 п. 1 ст. 251 Кодекса установлено, что при налогообложении прибыли организаций не учитываются доходы в виде имущества, которое получено российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации.
Учитывая, что согласно ст. 130 Гражданского кодекса Российской Федерации деньги признаются движимым имуществом, имущество в виде суммы обязательства по предоставленному займу, в случае если это обязательство впоследствии прекращено прощением долга заимодавцем, уставный капитал которого более чем на 50 процентов состоит из вклада организации-заемщика, в составе доходов для целей налогообложения не учитывается.
Что касается задолженности в виде процентов по займу, списываемых путем прощения долга, то данные суммы, начисляемые в налоговом учете, не могут рассматриваться в качестве безвозмездно полученного имущества в связи с отсутствием факта передачи данных средств налогоплательщику, и поэтому оснований для применения в отношении таких сумм положений пп. 11 п. 1 ст. 251 Кодекса не имеется. На основании п. 18 ст. 250 Кодекса указанные суммы процентов подлежат включению в состав внереализационных доходов организации-должника.
Одновременно сообщаем, что мнение Департамента, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
30.09.2013

p.s. Посмотрела Ваши вопросы, нашла только один, касающийся займов, но в нем ни слова о прощении займа, только о налоговых последствиях при их получении. На что Вам и был дан совершенно правильный ответ.
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
28 октября 2013 в 08:17
Добрый день!
Правильно ли я поняла, по письму Минфина:
"Что касается задолженности в виде процентов по займу, списываемых путем прощения долга, то данные суммы, начисляемые в налоговом учете, не могут рассматриваться в качестве безвозмездно полученного имущества в связи с отсутствием факта передачи данных средств налогоплательщику, и поэтому оснований для применения в отношении таких сумм положений пп. 11 п. 1 ст. 251 Кодекса не имеется. На основании п. 18 ст. 250 Кодекса указанные суммы процентов подлежат включению в состав внереализационных доходов организации-должника." ,
что в данном случае были начислены проценты и учтены в налоговом учёте, затем прощены, и поэтому они в сумме прощенных процентов встают в Доходы. А если не начислять, в НУ не относить, то и налоговая при проверке их не доначислит в качестве выгоды по беспроцентному займу?
Спасибо!
Альбина_nv 43 961 балл, г. Нижневартовск
28 октября 2013 в 10:39
А... вот Вы о чём... Порядок определения материальной выгоды в гл.25 НК не установлен, поэтому ничего не доначислят (Письмо Минфина от 2 апреля 2010 г. N 03-03-06/1/224)
Вопрос: Организация получила от организации-партнера беспроцентный заем на сумму 10 000 000 руб. сроком на один год. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом? Подтверждением действительности сделки является перечисление денежных средств в размере, согласованном сторонами в договоре займа, и возврат денежных средств заемщиком в предусмотренный договором срок.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 2 апреля 2010 г. N 03-03-06/1/224

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения беспроцентного займа и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 НК РФ не установлен.
Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
02.04.2010
28 октября 2013 в 13:57
Спасибо! Удачи!
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет