Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Dinarushka

Распределение расходов на таможенный сбор и таможенную пошлину при совмещении УСН и ЕНВД

Добрый день.
Наша организация - ООО, УСН, совмещение с ЕНВД
Вид деятельности - оптовая и розничная торговля импортными товарами.
Ранее вели учет вручную.
В данный момент осуществляем переход на 1С: Бухгалтерия предприятия, ред.2,0
В документе Поступление товаров и услуг, но основании которого будет проводится документ ГТД по импорту указано, к соответствующей номенклатуре счет учета 41.01, счет учета НДС 19.03, Расходы НУ - принимаются.
При проведении документа ГТД по импорту :
- по бухгалтерскому учету все формируется как и ожидается: расходы на таможенную пошлину и таможенный сбор увеличивают стоимость товара (41.01) , которая затем при условии оплаты будет списывается на себестоимость при реализации (счета для раздельного учета доходов и расходов по ЕНВД заведены).
- по налоговому учету вся сумма таможенной пошлины и таможенного сбора относится на расходы по УСН. Я ожидаю, что в налоговом учете расходы на таможенный сбор и таможенную пошлину будут отнесены на затраты по УСН после реализации соответствующего товара в определенной доле. Возможно, распределение должно осуществиться после закрытия месяца. Вопрос в следующем: каков в 1С механизм распределения затрат по таможенной пошлине и таможенному сбору при совмещении УСН и ЕНВД. Заранее спасибо за ответ.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Кира Лерская 2 827 баллов, г. Москва
29 октября 2013 в 11:47
Добрый день. Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А наглядное "пособие" от форумчан Вы найдёте в этой теме.
Бухгалтерия
Смените сложную учетную программу на понятный веб‑сервис для малого бизнеса
29 октября 2013 в 11:55
Спасибо за подсказки. Уточняю название и релиз программы: Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.53.4)
Алена Светлая Консультант
29 октября 2013 в 13:56
Здравствуйте!
Про БУ вы написали верно.

Если оприходованный товар по импорту будет реализовываться при разных видах деятельности и системам н/о, то не факт, что все расходы полностью отнесутся в НУ при УСН.

Есть автоматические механизмы распределения, включая партионный учет, который связан не только с оплатой партии (док-та поступления), но и с реализацией каждой единицы товара.
Кроме того, важны настройки на вкладке "УСН - Расходы" по товару. Как у вас установлены флажки?
30 октября 2013 в 09:22
Добрый день
Поступление товаров и оплата поставщику - по умолчанию стоят галочки, и поставлена галка напротив Реализация товаров, напротив Оплата покупателем галки нет.
Бухгалтерия
Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!
Алена Светлая Консультант
31 октября 2013 в 21:32
Добрый вечер!
Цитата (Dinarushka): При проведении документа ГТД по импорту :
- по бухгалтерскому учету все формируется как и ожидается: расходы на таможенную пошлину и таможенный сбор увеличивают стоимость товара (41.01) , которая затем при условии оплаты будет списывается на себестоимость при реализации (счета для раздельного учета доходов и расходов по ЕНВД заведены).
- по налоговому учету вся сумма таможенной пошлины и таможенного сбора относится на расходы по УСН. Я ожидаю, что в налоговом учете расходы на таможенный сбор и таможенную пошлину будут отнесены на затраты по УСН после реализации соответствующего товара в определенной доле. Возможно, распределение должно осуществиться после закрытия месяца. Вопрос в следующем: каков в 1С механизм распределения затрат по таможенной пошлине и таможенному сбору при совмещении УСН и ЕНВД. Заранее спасибо за ответ.
Да, вы правы в своих ожиданиях (выделено цветом).Так и должно быть.
Чёткой расписанной методики распределения затрат, включаемых в себестоимость МПЗ (товаров, в частности), таких как расходы на пошлины, таможенные сборы и т.п., я не встречала.., к сожалению.
Цитата: При выборе объекта налогообложения "доходы минус расходы" налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, в том числе в виде стоимости приобретенных товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы на приобретение товаров подлежат включению в состав расходов после оплаты указанных товаров по мере их реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Согласно п. 3 ст. 346.18 НК РФ расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату осуществления расходов.
Это небольшая цитата комментария специалистов с ИТС. Но это в отношении НУ (УСН). в принципе. Здесь нет ничего о распределении затрат при разных системах н/о.

Зная, что пр-мы 1С своими механизмами нацелены на исполнение законодательных актов, можно представить, что отнесение в НУ (УСН) любых затрат, включенных в с/с товаров, будет происходить по мере выполнения условий, закрепленных пользователем, во встроенной Уч.политике - закладка УСН - расходы. Вы свой способ привели.
Таким образом, по мере оплаты (кассовый метод) и реализации товаров, себестоимость которых уже определена в БУ, будут формироваться регистры КУДиР (р.1) и прочие, отвечающие за налоговый учет МПЗ. Механизм распределения в НУ отрабатывает в пр-ме без проблем в случаях, когда сначала происходит оплата товара, в том числе полученного по импорту и с включенными там.сборами и пошлинами в его с/с, а позже реализация товаров. Распределение обшей поступившей партии товаров под разные системы налогообложения, при совмещении, как раз и происходит в момент реализации. И в этот момент должны фиксироваться движения в налоговых регистрах (Расходы по УСН, КУДиР, и т.д.) при проведении документов.
Далее комментарий из практики: хуже, когда сначала товар реализуется, потом оплачивается; настройка на партионный учет выручает, конечно. Но... бывают не очень приятные осложнения в НУ учете.
В общем, нужно отслеживать и проверять.🤦‍♀️

В помощь предоставлен отчет "Анализ состояния налогового учета по УСН".