Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
бухгновичок

Налогообложение по договору цессии у цессионария

Добрый день

Вновь созданная организация планирует заниматься покупкой долга по договору цессии у физ лиц. Предмет договора страховое возмещение . Должник соответственно страховая компания. ООО применяет общий режим налогообложения
В связи с эти вопрос
1. Если дебиторская задолженность продана по большей стоимости, то с суммы превышения платится налог на прибыль и НДС по расчетной ставке 18/118

Например купили долг за 100 рублей
От должника получили 200 р
Таким образом
прибыль 100 х 20 %= 20 р
НДС 100 х18/118 = 15,25

и второе, согласно статье 279 п.3 НК РФ датой признания доходов и расходов признается сумма в момент погашения долга должником ( то есть перечисление на расчетный счет)
Например

Приобретено право долга в марте.

Долг погашен должником в апреле.

Таким образом при расчете налога на прибыль начисление доходов и расходов происходит во втором квартале.

Спасибо за понимание . Хочется убедиться , что правильно исчисляю налоги по этим сделкам.
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
6 ноября 2013 в 10:33
Цитата (бухгновичок):Добрый день

Вновь созданная организация планирует заниматься покупкой долга по договору цессии у физ лиц. Предмет договора страховое возмещение . Должник соответственно страховая компания. ООО применяет общий режим налогообложения
В связи с эти вопрос
1. Если дебиторская задолженность продана по большей стоимости, то с суммы превышения платится налог на прибыль и НДС по расчетной ставке 18/118

Например купили долг за 100 рублей
От должника получили 200 р
Таким образом
прибыль 100 х 20 %= 20 р
НДС 100 х18/118 = 15,25

и второе, согласно статье 279 п.3 НК РФ датой признания доходов и расходов признается сумма в момент погашения долга должником ( то есть перечисление на расчетный счет)
Например

Приобретено право долга в марте.

Долг погашен должником в апреле.

Таким образом при расчете налога на прибыль начисление доходов и расходов происходит во втором квартале.


Спасибо за понимание . Хочется убедиться , что правильно исчисляю налоги по этим сделкам.


Добрый день!

Выделенное синим - верно (Письмо Минфина РФ от 08.11.2011 N 03-03-06/1/726).

Что касается порядка исчисления налогов, то в приведенном Вами примере НДС уплачивается в указанной Вами сумме (п. 4 ст. 155, п. 4 ст. 164 НК РФ), а налог на прибыль - в сумме 16,95 руб. = (200 руб. - 100 руб. - 15,25 руб.) * 20% (п. 1 ст. 248 НК РФ).
Бухгалтерия
Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет
6 ноября 2013 в 11:19
Спасибо за ответ.
С арифметикой я поспешила.

Предмет договора переуступки долга является страховое возмещение по ДТП ( Должник -Страховая компания)

Так, согласно пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ, по данному договору цессии не возникает налогооблагаемой базы по НДС

Хотелось бы услышать ваше мнение
НКК Консультант
7 ноября 2013 в 10:33
Цитата (бухгновичок):Спасибо за ответ.
С арифметикой я поспешила.

Предмет договора переуступки долга является страховое возмещение по ДТП ( Должник -Страховая компания)

Так, согласно пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ, по данному договору цессии не возникает налогооблагаемой базы по НДС

Хотелось бы услышать ваше мнение


Добрый день!

Данное страховое возмещение не льготируется по пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ, так как указанная льгота применяется только самими страховщиками при получении платежей в рамках услуг по страхованию.
Данная выплата не облагается НДС у получателя-страхователя в связи с тем, что она не связана с реализацией страхователем товаров (работ, услуг) - пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Но в рассматриваемом случае действует специальная норма п. 4 ст. 155 НК РФ, в связи с чем доход в виде превышения полученного от реализации прав над затратами на получение прав облагается НДС без каких-либо исключений.
7 ноября 2013 в 10:40
Спасибо большое
теперь все ясно
Бухгалтерия
Подать сообщение о выборе обособленного подразделения и сдать отчетность по налогу на прибыль