Ksencia

Начало деятельности и 97 счет

Всем доброго вечера.
Фирма начала свою деятельность в сентябре 2009г.
До меня бухглатер делала следуюшие проводки в бу и ну .И у меня огромные сомнения в правильности, подскажите , верны ли проводки, особенно отражения операций в налоговом учете. применяем ПБУ.\18
1)СЕНТЯБРЬ- начало деятельности (выручки нет)
Расходы -ГОСПОШЛИНА И РКО - ДТ97 Кт 51 (13 260, руб) одновременно бухгалтер бух. справкой (вручную) относила сумму в налоговом учете на Н04.09 -13 260 руб(прочие расходы буд. периодов) ??????

2)ОКТЯБРЬ- (выручки все ещё нет)
расходы -аренда Дт 97 Кт 60 -16827,12(дт 19 кт60), РКО Дт 97 Кт 51 -300руб, одновременно Н04.09 -17127,12

3)НОЯБРЬ -(выручки ь нет)
аренда Дт 90.08 Кт 60 -8413,56 (дт 19 кт 60) программа сама сделала проводки в налоговом учете и РКО 300 (бух справкой на Н04.09)

4)ДЕКАБРЬ-(появилась выручка 51 799 руб), аренда Дт 26 КТ 60, какие-то расходы отнесены на 91.2, а какие-то опять на 97
Подскажите,
1.нужно было расходы, отнесенные на 97 счет проводить дополнительной проводкой в ну (1с 7.7) (применяем пбу18), ?

2. за 2009год (за четыре месяца с сентября по декабрь 2009г) на 97 сч образовалась сумма 78600 руб. Как мне правильно списать эту сумму в 2010г. Прежний бух-р эту сумму в 2010г. показала в декаларации по налогу на прибыль как убыток прошлого года (стока 110 лист 02) и на неё уменьшил налоговую базу при расчете налога на прибыль ), а разве 97 не частями списывают
Заранее спасибо, тем кто откликнется.
ОтветитьНовый вопрос. . .
бухгалтерЯ 10 739 баллов, г. Тула
29 декабря 2010 в 22:26
Цитата (Ksencia):Всем доброго вечера.
Фирма начала свою деятельность в сентябре 2009г.
До меня бухглатер делала следуюшие проводки в бу и ну .И у меня огромные сомнения в правильности, подскажите , верны ли проводки, особенно отражения операций в налоговом учете. применяем ПБУ.\18
1)СЕНТЯБРЬ- начало деятельности (выручки нет)
Расходы -ГОСПОШЛИНА И РКО - ДТ97 Кт 51 (13 260, руб) одновременно бухгалтер бух. справкой (вручную) относила сумму в налоговом учете на Н04.09 -13 260 руб(прочие расходы буд. периодов) ??????

2)ОКТЯБРЬ- (выручки все ещё нет)
расходы -аренда Дт 97 Кт 60 -16827,12(дт 19 кт60), РКО Дт 97 Кт 51 -300руб, одновременно Н04.09 -17127,12

3)НОЯБРЬ -(выручки ь нет)
аренда Дт 90.08 Кт 60 -8413,56 (дт 19 кт 60) программа сама сделала проводки в налоговом учете и РКО 300 (бух справкой на Н04.09)

4)ДЕКАБРЬ-(появилась выручка 51 799 руб), аренда Дт 26 КТ 60, какие-то расходы отнесены на 91.2, а какие-то опять на 97
Подскажите,
1.нужно было расходы, отнесенные на 97 счет проводить дополнительной проводкой в ну (1с 7.7) (применяем пбу18), ?

2. за 2009год (за четыре месяца с сентября по декабрь 2009г) на 97 сч образовалась сумма 78600 руб. Как мне правильно списать эту сумму в 2010г. Прежний бух-р эту сумму в 2010г. показала в декаларации по налогу на прибыль как убыток прошлого года (стока 110 лист 02) и на неё уменьшил налоговую базу при расчете налога на прибыль ), а разве 97 не частями списывают
Заранее спасибо, тем кто откликнется.


Скорее всего ваш прежний бухгалтер не хотела "связываться" с отражением убытков, вот и относила на 97 счет. У меня подобная ситуация, только разница в том, что прежний бух. ушла до появления выручки и уточненки за 2,5 года подавать мне.
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
29 декабря 2010 в 22:48
Это все понятно, хотелось бы все- таки ответы по пунктам услышать.
бухгалтерЯ 10 739 баллов, г. Тула
30 декабря 2010 в 10:39
Цитата (Ksencia):Это все понятно, хотелось бы все- таки ответы по пунктам услышать.


1.Проводки нужно делать, если они действительно нужны, а не для совпадения БУ и НУ. Насколько я поняла, 97 счет не для вашего случая.
2. Если ваш прежний бух. не показывал убытки, а вешал все на 97 счет (кстати, каков итог 2009 года), то и взяться им неоткуда. Т.е. ваш бух. для НУ списал 97 счет, а для БУ оставил на 97 ? Расходы с 97 счета списывается по-разному, в том числе и частями.
Как-то так.
First-rite 38 930 баллов, г. Ливны
30 декабря 2010 в 13:09
Мы уже обсуждали подобные темы, вот аргументированные ответы:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=11217
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=13467
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
Не ждите очередей! Купите электронную подпись на 2022 год прямо сейчас