Irochkaспросил4 января 2011 в 09:40
 4 130 просмотров 

Переуступка долга

Здравствуйте! Всех с наступившим Новым годом, здоровья, удачи и счастья!!!! Прошу прощения за возможно некорректный вопрос но есть большая необходимость в ответе!
Мы организация «А»
Нам должна организация «Б» 1000 руб. (Д 62)
Мы должны организации «Б» 1000 руб. (К60)

Взаимозачет провести нет возможности, поскольку операции совершены в декабре 2008 г. в том периоде действовало требование при проведении взаимозачета перечислять НДС отдельным платежным поручением, в данном случае это невозможно.
Для того чтобы свернуть задолженность по фирме «Б» предлагается следующее:
Заключить трехсторонний договор переуступки долга, в данном случае возникает организация «В».
Проводки:
Договор №1.
Передается кредиторская задолженность
Организация «Б» Дебет 60 Организация «В» Кредит 76 Сумма 1000

Договор №2
Передается дебиторская задолженность:
Организация «В» Дебет 76 Организация «Б» Кредит 62 Сумма 1000


Таким образом, Сальдо по фирмам «Б» и «В» отсутствует.

Прокомментируйте пожалуйста эти хоз. операции. Возникают ли при этом какие либо налоговые обязательства?
Новый вопрос Ответить
г. Ливны38 930 баллов
Правильно так.

Учёт у цедента (у передающего):

Дебет 76 Кредит 91 – Отражена уступка права требования
Дебет 91 Кредит 62 – Списана стоимость права требования

Если право требования передано после того, как истек срок оплаты товара по договору, то убыток (если передача произошла с убытком) можно списать полностью, но в два этапа. 50 процентов суммы можно учесть в расходах на день уступки, а остальные 50 процентов — по истечении 45 календарных дней с этой даты (ст.279 НК РФ).

Учет у цессионария (у принимающего):

Дебет 58 Кредит 76 – Приобретено право требование
Дебет 58 Кредит 76 – Отражены расходы по приобретению права требования
Дебет 51 Кредит 91 – Погашен долг первоначальным должником
Дебет 91 Кредит 58 – Списано право требования

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, если дебиторская задолженность продана по большей стоимости, то с сумvы превышения необходимо дополнительно уплатить НДС в том периоде, в котором получена эта сумма.
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
г. Ливны38 930 баллов
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=2402
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2009/11/2379

есть и другие ссылки, воспользуйтесь поиском.
Добрый вечер!

Хотелось бы сделать несколько замечаний по Вашей ситуации.

1) Есть арбитражная практика по поводу того, что неперечисление НДС отдельным платежным поручением при осуществлении взаимозачета (когда требование о таком перечислении при взаимозачете присутствовало в 21 главе НК РФ) не влечет за собой никаких негативных последствий для сторон взаимозачета (например, Постановление ФАС Уральского округа от 12.10.2010 по делу N А07-5285/2010).

2) При уступке дебиторской задолженности по операциям, облагающимся НДС, проверяющие могут потребовать от уступающей задолженность стороны уплатить НДС со всей уступаемой суммы, даже в случае, если долг уступается по номиналу (например, Письмо Минфина РФ от 16.04.2010 N 03-07-11/121).

Таким образом, уступка задолженности не снимает риск налоговых претензий по НДС.

Я бы оформил взаимозачет.