Ангел1236

Упрощенка

Здравствуйте! проверьте пожалуйста мою задачку и поправьте меня, если что не так.
У организации за 1 квартал выручка – 398200 руб. Расходы за квартал: начислена з/плата – 155000, выдана- 128000, материалы – 127500 (оплачены), арендная плата- 47200, в т.ч. НДС (оплачено 25000), командировочные расходы – 34800 и суточные согласно приказа 5 дней по 250 руб. за сутки. Организация применяет упрощенную систему налогообложения.
Ситуация 1: объектом налогообложения выбраны доходы
Ситуация 2: объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на расходы.
Составьте бухгалтерские проводки.
Решение.
Ситуация 1.
При решении задачи на данную тему следует руководствоваться положениями главы 26.2 НК РФ.
1) Определим сумму доходов.
Исходя из условия задачи, доходы равны 398200 руб. Налоговая база равна 398200 руб.
2) Сумма налога составит (ст. 346.20, 346.21 НК РФ):
398200*6%=23892 руб.
3) Исчисленная сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот период времени, но не более чем на 50%.
Определим сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
155000*14%=21700 руб.
50% от суммы налога=23892*50%=11946 руб.
Т.к. 21700>11946, то сумма налога уменьшается на 11946 руб.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:
23892 руб. - 11946 руб.=12036 руб.

Ситуация 2.
1) Сумма доходов будет равна 398200 руб.
2) Рассчитываем величину расходов:
128000+127500+47200+34800+(250*5) = 338750 руб.
3) Рассчитаем налоговую базу:
398200-338750=59450 руб.
4) Сумма налога составит (ст. 346.20, 346.21 НК РФ):
59450*15%=8918 руб.
5) В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, должен сравнить исчисленную сумму налога с минимальным налогом; в бюджет уплачивается большая из сравниваемых величин. Минимальный налог рассчитывается в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы.
Исходя из условий и решения задачи, доходы равны 398200 руб. Минимальный налог – 3982 руб., что меньше исчисленной суммы налога.
Следовательно, в бюджет организация должна уплатить 8918 руб.

И еще хотела бы спросить про проводки. Я так понимаю, при перечислении налога в бюджет будет Д-68, К-51. а при начислении?не могу понять дебет какого счета будет?
Alla Aleksandrova 11 866 баллов, г. Москва
5 января 2011 в 15:33
Цитата (Ангел1236):Здравствуйте! проверьте пожалуйста мою задачку и поправьте меня, если что не так.
У организации за 1 квартал выручка – 398200 руб. Расходы за квартал: начислена з/плата – 155000, выдана- 128000, материалы – 127500 (оплачены), арендная плата- 47200, в т.ч. НДС (оплачено 25000), командировочные расходы – 34800 и суточные согласно приказа 5 дней по 250 руб. за сутки. Организация применяет упрощенную систему налогообложения.
Ситуация 1: объектом налогообложения выбраны доходы
Ситуация 2: объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на расходы.
Составьте бухгалтерские проводки.
Решение.
Ситуация 1.
При решении задачи на данную тему следует руководствоваться положениями главы 26.2 НК РФ.
1) Определим сумму доходов.
Исходя из условия задачи, доходы равны 398200 руб. Налоговая база равна 398200 руб.
2) Сумма налога составит (ст. 346.20, 346.21 НК РФ):
398200*6%=23892 руб.
3) Исчисленная сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот период времени, но не более чем на 50%.
Определим сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
155000*14%=21700 руб.
50% от суммы налога=23892*50%=11946 руб.
Т.к. 21700>11946, то сумма налога уменьшается на 11946 руб.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:
23892 руб. - 11946 руб.=12036 руб.

Ситуация 2.
1) Сумма доходов будет равна 398200 руб.
2) Рассчитываем величину расходов:
128000+127500+47200+34800+(250*5) = 338750 руб.
3) Рассчитаем налоговую базу:
398200-338750=59450 руб.
4) Сумма налога составит (ст. 346.20, 346.21 НК РФ):
59450*15%=8918 руб.
5) В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, должен сравнить исчисленную сумму налога с минимальным налогом; в бюджет уплачивается большая из сравниваемых величин. Минимальный налог рассчитывается в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы.
Исходя из условий и решения задачи, доходы равны 398200 руб. Минимальный налог – 3982 руб., что меньше исчисленной суммы налога.
Следовательно, в бюджет организация должна уплатить 8918 руб.

[bИ еще хотела бы спросить про проводки. Я так понимаю, при перечислении налога в бюджет будет Д-68, К-51. а при начислении?не могу понять дебет какого счета будет?[/b]

Добрый день! 27 декабря Вашу задачу уже проверяли, а то, что выделено синим цветом - это новый вопрос и задайте его, пожалуйста, в новой теме вместе со своим решением (см. правила форума)
Удачи!
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе