dok6210спросил10 января 2011 в 20:14
 4 016 просмотров 

Задачи по бухучету

Помогите пожалуйста с задачами по бухучету!

1. Исчислите налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет, исходя из приведенных данных за отчетный период.
• Организацией во 2 квартале отгружена продукция на сумму 720 т.р. + НДС 18%. Продукция была оплачена полностью, причем на 200 т.р. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 20 июля.

К уплате в бюджет 129 600

• Организацией приобретены и поставлены на учет материалы на сумму 584 т.р., в т.ч. НДС 18%, оплата произведена в сумме 531 т.р.

584000 в. т.ч. НДС 18%-89084,75

• Получен аванс в сумме 236 т.р.

в. т.ч. НДС 18%- 36000,00

В книгу продаж НДС : отгружена продукция 129 600 и аванс 36000. ИТОГО К УПЛАТЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НДС : 165 600
В книгу покупок НДС : приобретены и поставлены на учет материалы – 89084,75
ИТОГО ОПЛАЧЕННЫЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НДС: 89084,75



2. Исчислите сумму авансового платежа по итогам отчетного периода (полугодия) по налогу на прибыль организации, исходя из следующих данных.
• Выручка от реализации продукции 472 т.р., в т.ч. НДС 18% - 72000
• Расходы, связанные с производством и реализацией 348 т.р., в т.ч. расходы на рекламу сверх норматива 2,8 т.р.
• Пеня по налогу на имущество 3,6 т.р.
• Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к уплате 6 т.р.

Убыток от реализации основных средств 12 т.р., реализация произведена в апреле; срок полезного использования данного оборудования 70 мес.; фактический срок эксплуатации на 1.04 – 64 мес.
В организации применяется метод начисления.

Чистая выручка без НДС -400000,00
Берутся расходы: Убыток от реализации основных средств 12000,00, расходы по оплате пени по хозяйственному договору, причитающаяся к уплате 6000,00, расходы, связанные с производством и реализацией 348000,00 за вычетом расходов на рекламу сверх норматива 2800,00 (нельзя брать к вычету), пени по налогу на имущество 3600,00 (нельзя брать к вычету),.
ИТОГО: (472000,00 - 72000,00) – (348000-2800)-12000=36800,00- сумма налогооблагаемой прибыли организации
36800 Х24%=8832,00 - сумма авансового платежа по итогам отчетного периода (полугодия) по налогу на прибыль
ЭЦП для отчетности на 2023 год
Получите электронную подпись без посещения госорганов
г. Москва27 051 балл
Здравствуйте!

Поскольку решения dok6210 имеют место быть предложенными)), имеем:

Вы весьма некорректно обозначили решение задачи 1:

В книгу продаж НДС : отгружена продукция 129 600 и аванс 36000. ИТОГО К УПЛАТЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НДС: 165 600. Это не сумма НДС к уплате, а сумма под названием "ВСЕГО".
Аналогично:
В книгу покупок НДС : приобретены и поставлены на учет материалы – 89084,75 ИТОГО ОПЛАЧЕННЫЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НДС: 89084,75 - не сумма оплаченного организацией НДС (по условию задачи оплата приобретенных и поставленных на учет материалов произведена в сумме 531 т.р., т.е. НДС оплаченный - 81 000 руб.), но тоже сумма под названием "ВСЕГО"

В задаче необходимо исчислить НДС к уплате в бюджет за отчетный период, именно этого завершающего действа: 165 600 - 89 084,75 = 76 515,25 руб. я не увидела.

Что касается задачи 2:

Вы абсолютно правильно не учли в составе расходов при исчислении налога на прибыль пени, начисленные за нарушение налогового законодательства (п. п. 2, 4 ст. 270 НК РФ), и включили в состав внереализационных расходов суммы признанных организацией пеней (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ), а вот убыток от реализации основных средств учтен неправильно. При расчете налога на прибыль полученный убыток от реализации амортизируемого имущества включается в состав прочих расходов организации равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 Кодекса). При этом срок определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования этого имущества и количеством месяцев эксплуатации имущества до момента его реализации, включая месяц, в котором имущество было реализовано (ст. 323 НК РФ).

12 000 / (70 - 64 - 1) = 2 400 руб. - ежемесячно, т.е. 2 400 х 2 = 4 800 руб. по сроку на 30.06. (по итогам полугодия, за май и за июнь).

Общая ставка налога на прибыль в настоящее время составляет 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ), а не 24%, как в Вашем решении. Таким образом, сумма авансового платежа по итогам отчетного периода (полугодия) по налогу на прибыль организации будет составлять 44 000 х 20% = 8 800 руб.

Удачи!
dok6210Автор вопроса
0 баллов
Спасибо!)