dok6210

Задачи по бухучету

Помогите пожалуйста с задачами по бухучету!

1. Исчислите налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет, исходя из приведенных данных за отчетный период.
• Организацией во 2 квартале отгружена продукция на сумму 720 т.р. + НДС 18%. Продукция была оплачена полностью, причем на 200 т.р. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 20 июля.

К уплате в бюджет 129 600

• Организацией приобретены и поставлены на учет материалы на сумму 584 т.р., в т.ч. НДС 18%, оплата произведена в сумме 531 т.р.

584000 в. т.ч. НДС 18%-89084,75

• Получен аванс в сумме 236 т.р.

в. т.ч. НДС 18%- 36000,00

В книгу продаж НДС : отгружена продукция 129 600 и аванс 36000. ИТОГО К УПЛАТЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НДС : 165 600
В книгу покупок НДС : приобретены и поставлены на учет материалы – 89084,75
ИТОГО ОПЛАЧЕННЫЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НДС: 89084,75



2. Исчислите сумму авансового платежа по итогам отчетного периода (полугодия) по налогу на прибыль организации, исходя из следующих данных.
• Выручка от реализации продукции 472 т.р., в т.ч. НДС 18% - 72000
• Расходы, связанные с производством и реализацией 348 т.р., в т.ч. расходы на рекламу сверх норматива 2,8 т.р.
• Пеня по налогу на имущество 3,6 т.р.
• Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к уплате 6 т.р.

Убыток от реализации основных средств 12 т.р., реализация произведена в апреле; срок полезного использования данного оборудования 70 мес.; фактический срок эксплуатации на 1.04 – 64 мес.
В организации применяется метод начисления.

Чистая выручка без НДС -400000,00
Берутся расходы: Убыток от реализации основных средств 12000,00, расходы по оплате пени по хозяйственному договору, причитающаяся к уплате 6000,00, расходы, связанные с производством и реализацией 348000,00 за вычетом расходов на рекламу сверх норматива 2800,00 (нельзя брать к вычету), пени по налогу на имущество 3600,00 (нельзя брать к вычету),.
ИТОГО: (472000,00 - 72000,00) – (348000-2800)-12000=36800,00- сумма налогооблагаемой прибыли организации
36800 Х24%=8832,00 - сумма авансового платежа по итогам отчетного периода (полугодия) по налогу на прибыль
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
Екатерина Б 27 039 баллов, г. Москва
14 января 2011 в 16:02
Здравствуйте!

Поскольку решения dok6210 имеют место быть предложенными)), имеем:

Вы весьма некорректно обозначили решение задачи 1:

В книгу продаж НДС : отгружена продукция 129 600 и аванс 36000. ИТОГО К УПЛАТЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НДС: 165 600. Это не сумма НДС к уплате, а сумма под названием "ВСЕГО".
Аналогично:
В книгу покупок НДС : приобретены и поставлены на учет материалы – 89084,75 ИТОГО ОПЛАЧЕННЫЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НДС: 89084,75 - не сумма оплаченного организацией НДС (по условию задачи оплата приобретенных и поставленных на учет материалов произведена в сумме 531 т.р., т.е. НДС оплаченный - 81 000 руб.), но тоже сумма под названием "ВСЕГО"

В задаче необходимо исчислить НДС к уплате в бюджет за отчетный период, именно этого завершающего действа: 165 600 - 89 084,75 = 76 515,25 руб. я не увидела.

Что касается задачи 2:

Вы абсолютно правильно не учли в составе расходов при исчислении налога на прибыль пени, начисленные за нарушение налогового законодательства (п. п. 2, 4 ст. 270 НК РФ), и включили в состав внереализационных расходов суммы признанных организацией пеней (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ), а вот убыток от реализации основных средств учтен неправильно. При расчете налога на прибыль полученный убыток от реализации амортизируемого имущества включается в состав прочих расходов организации равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 Кодекса). При этом срок определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования этого имущества и количеством месяцев эксплуатации имущества до момента его реализации, включая месяц, в котором имущество было реализовано (ст. 323 НК РФ).

12 000 / (70 - 64 - 1) = 2 400 руб. - ежемесячно, т.е. 2 400 х 2 = 4 800 руб. по сроку на 30.06. (по итогам полугодия, за май и за июнь).

Общая ставка налога на прибыль в настоящее время составляет 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ), а не 24%, как в Вашем решении. Таким образом, сумма авансового платежа по итогам отчетного периода (полугодия) по налогу на прибыль организации будет составлять 44 000 х 20% = 8 800 руб.

Удачи!
30 января 2011 в 12:31
Спасибо!)