Типек

Расхождение между НДФЛ исчисленным и удержанным с дивидендов

Добрый день!
Программа 1С 8 УПП. Ежемесячно начисляли НДФЛ на дивиденды сотрудникам (9%).
После выгрузки данных в Контур Экстерн в справке 2НДФЛ у сотрудника налог исчисленный рассчитался по общей сумме дивидендов. Расхождение 6 рублей (удержано меньше). Как правильно отчитаться?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Diana_ 9 572 балла, г. Пермь
13 февраля 2014 в 14:07
Здравствуйте.

В соответствии пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации надо сдать справку 2-НДФЛ с проставленным признаком 1 на сумму исчисленного Вами дохода - и в ней начисленный и удержанный НДФЛы должны совпасть.

В соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса надо сдать справку 2-НДФЛ с признаком 2 на сумму 66,67 рублей (чтобы исчисленный с этой суммы налог составил 6 рублей). Удержанный налог в ней 0 рублей. Недоудержанный НДФЛ - 6 рублей. И известить об этом человека (лучше под роспись, потому что ему теперь самому доплачивать эти несчастные 6 рублей).

Пример заполнения (если всего 1500 рублей дивидендов начислено, например):

Цитата:Справка 2-НДФЛ Признак 1
Доход всего 1500-66,67=1433,33
Налогообл.база 1500-66,67=1433,33
Начисленный НДФЛ =1433,33*9% = 129
Удержанный 129
Недоудержанный 0


Цитата:Справка 2-НДФЛ Признак 2
Доход всего 66,67
Налогообл.база 66,67
Начисленный НДФЛ =66,67*9% = 6
Удержанный 0
Недоудержанный 6


Кстати, срок подачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 - до 31.01.14 года за 2013 год.
В сумме справки по признаку 1 и признаку 2 в сумме должны дать общую сумму дохода.
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами