Cheglakova

Коды налоговых периодов

Здравствуйте! Я при заполнении налоговых деклараций (по НДС, налогу на имущество и на прибыль) за предыдущие периоды указывала коды:
21 -1 квартал,
31 -2 квартал,
33- 3 квартал.
Но сейчас в пояснениях я нашла, что такие коды применяют только к декларации по налогу на имущество, а НДС и налог на прибыль:
21- 1 квартал;
22 – II квартал;
23 – III квартал;
24 – IV квартал.
Поясните какие же коды нужно указывать и какая ответственность предусмотренная за такие ошибки, нужно ли предоставлять уточненные декларации?
Заранее спасибо!
С уважением Чеглакова Анастасия!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
19 января 2011 в 12:00
Вообще-то, для каждой налоговой декларации существуют свои правила заполнения.
Конечно, могут быть одинаковые подходы, но всё-таки лучше смотреть каждый налог отдельно.

Вот коды для НДС (приказ Минфина РФ от15.10.09 № 104н):

Код:
------T-------------------------------------------------------------------¬
¦ Код ¦                           Наименование                            ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦01   ¦январь                                                             ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦02   ¦февраль                                                            ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦03   ¦март                                                               ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦04   ¦апрель                                                             ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦05   ¦май                                                                ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦06   ¦июнь                                                               ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦07   ¦июль                                                               ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦08   ¦август                                                             ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦09   ¦сентябрь                                                           ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦10   ¦октябрь                                                            ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦11   ¦ноябрь                                                             ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦12   ¦декабрь                                                            ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦21   ¦I квартал                                                          ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦22   ¦II квартал                                                         ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦23   ¦III квартал                                                        ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦24   ¦IV квартал                                                         ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦51   ¦I квартал при ликвидации организации                               ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦54   ¦II квартал при ликвидации организации                              ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦55   ¦III квартал при ликвидации организации                             ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦56   ¦IV квартал при ликвидации организации                              ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦71   ¦за январь при ликвидации организации                               ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦72   ¦за февраль при ликвидации организации                              ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦73   ¦за март при ликвидации организации                                 ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦74   ¦за апрель при ликвидации организации                               ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦75   ¦за май при ликвидации организации                                  ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦76   ¦за июнь при ликвидации организации                                 ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦77   ¦за июль при ликвидации организации                                 ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦78   ¦за август при ликвидации организации                               ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦79   ¦за сентябрь при ликвидации организации                             ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦80   ¦за октябрь при ликвидации организации                              ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦81   ¦за ноябрь при ликвидации организации                               ¦
+-----+-------------------------------------------------------------------+
¦82   ¦за декабрь при ликвидации организации                              ¦
L-----+--------------------------------------------------------------------


Вот коды для налога на прибыль (приказ Минфина РФ от 05.05.08 № 54н в редакции приказа Минфина РФ от 16.12.09 № 135н):

Код:
-------T---------------------------------------------¬
¦ Код  ¦                Наименование                 ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  21  ¦первый квартал                               ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  31  ¦полугодие                                    ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  33  ¦девять месяцев                               ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  34  ¦год                                          ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  35  ¦один месяц                                   ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  36  ¦два месяца                                   ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  37  ¦три месяца                                   ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  38  ¦четыре месяца                                ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  39  ¦пять месяцев                                 ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  40  ¦шесть месяцев                                ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  41  ¦семь месяцев                                 ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  42  ¦восемь месяцев                               ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  43  ¦девять месяцев                               ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  44  ¦десять месяцев                               ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  45  ¦одиннадцать месяцев                          ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  46  ¦год                                          ¦
+------+---------------------------------------------+
¦  50  ¦последний налоговый период при реорганизации ¦
¦      ¦(ликвидации) организации                     ¦
L------+----------------------------------------------
--------------------------------
<*> Коды в диапазоне с 35 по 46 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.


В Декларации (годовой) по налогу на имущество код уже стоит изначально: "34". А вот в расчетах авансовых платежей, коды следующие (приказ Минфина РФ от 20.02.08 N 27н):

Код:
---------T----------------------------------------------------------------¬
¦Код     ¦Наименование                                                    ¦
+--------+----------------------------------------------------------------+
¦21      ¦I квартал                                                       ¦
+--------+----------------------------------------------------------------+
¦31      ¦полугодие                                                       ¦
+--------+----------------------------------------------------------------+
¦33      ¦9 месяцев                                                       ¦
+--------+----------------------------------------------------------------+
¦51      ¦I квартал - при реорганизации (ликвидации) организации          ¦
+--------+----------------------------------------------------------------+
¦52      ¦Полугодие - при реорганизации (ликвидации) организации          ¦
+--------+----------------------------------------------------------------+
¦53      ¦9 месяцев - при реорганизации (ликвидации) организации          ¦
L--------+-----------------------------------------------------------------


Так что рекомендую смотреть коды для каждого налога отдельно.

Успехов!

С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
Не ждите очередей! Купите электронную подпись на 2022 год прямо сейчас
Cheglakova (автор вопроса) 0 баллов, г. Москва
19 января 2011 в 12:24
Спасибо большое! Но хотела бы уточнить, если я Вас правильно поняла уже сданные декларации можно не переделывать???
Александр Погребс Главный консультант
19 января 2011 в 12:40
Цитата (Cheglakova):Спасибо большое! Но хотела бы уточнить, если я Вас правильно поняла уже сданные декларации можно не переделывать???

Для начала сделайте сверку расчетов, убедитесь, что в налоговой суммы по декларациям разнесены в "правильные" периоды. А то могут на автомате занести не в тот период. Именно этим "страшна" ошибка в кодах...
При этом, если Вы заметили, для разных налогов всё-таки есть некая унификация. Другими словами, если Вы в НДС вместо 22 (2 квартал) поставите 31 (полугодие), то "автоматом" ни программа, ни оператор не смогуц отнести "не туда", поскольку для НДС нет такого кода. Либо отнести "правильно", т.е. во 2 квартал, либо вернуть.
Хотя могут не увидеть "3" и понять, как "21" и отнести не во второй квартал, а в первый...
Так что, сделайте сначала сверку...

Успехов!
Cheglakova (автор вопроса) 0 баллов, г. Москва
19 января 2011 в 13:37
Спасибо)
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Фидель Чогин 15 баллов
14 мая 2011 в 12:11
Цитата (Cheglakova):Спасибо большое! Но хотела бы уточнить, если я Вас правильно поняла уже сданные декларации можно не переделывать???


Материал запоздал, но может кому-то будет интересно.
Если Вы сдали декларации с ошибками по налоговым периодам, то налоговики могут от Вас потребовать подачи новых деклараций.
У нас между Главным управлением финансов НПО "Росмаш" и МИФНС 23 СПб идёт борьба за то, что должен делать в такой ситуации налогоплательщик. Мы полагаем, что достаточно направить письмо в МИФНС с указанием ошибок в порядке п. 4 ст. 88 НК РФ. Налоговики считают, что в их базах исправление ошибки путём поданного налогоплательщиком письма не возможно отразить. Но недостатки баз данных ФНС не должно ущемлять права налогоплательщика. В конце концов налоговики приняли письмо Главного управления финансов, корректирующее налоговые периоды в декларациях (ошибки программно-аппаратного комплекса). При этом, как видно на видеозаписи, решать судьбу корректирующего письма сбежалось полинспекции, в том числе два начальника отделов МИФНС 23 - они пытались убедить представителя забрать корректировку и подать новые декларации (и ждать ещё три месяца).
Почему мы были непреклонны.
1. У МИФНС истекал 3-х месячный срок проверки.
2. Подача новых декларация увеличивало проверку ещё на 3 месяца.
3. Мы полагаем, что технические ошибки, не изменяющие суммы налогов, не должны изменять время налоговой проверки, а некорректная работа программ ФНС РФ не должна умалять прав налогоплательщиков.
В любом случае налогоплательщик должен отстаивать свои права - если воля и желание имеется. А кто боится всего вокруг - делайте так как требует инспекция - деньги есть риск потерять в любом варианте.
14 мая 2011 в 12:16
Добрый день.
Фидель Чогин, насколько я понимаю, Вы процитировали прочитанный где-то текст.
По правилам нашего форума , следует указать автора материала, название статьи и дату публикации. При этом размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала категорически запрещено.
Фидель Чогин 15 баллов
20 мая 2011 в 16:31
Цитата (Al-ra5):Добрый день.
Фидель Чогин, насколько я понимаю, Вы процитировали прочитанный где-то текст.
По правилам нашего форума , следует указать автора материала, название статьи и дату публикации. При этом размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала категорически запрещено.


Я поделился жизненным опытом, который не выложен на бумагу. Соответственно авторов нет. Что касается ссылок на сайты - то выложены они как доказательство соответствующих фактов, но не в коммерческих целях - мне совершенно безразлична посещаемость сайта нашей компании.
Поскольку Вам, видимо, очень нравится, когда Ваши клиенты сами "лопатят" материалы в сети, Вы можете удалять и дальше ссылки на материалы. Пусть ищут в сети сами. Кстати тут много материалов из жизненного опыта - однако авторы не указаны....
Ведите кассовую книгу в электронном виде
20 мая 2011 в 17:10
Цитата (Фидель Чогин):Я поделился жизненным опытом, который не выложен на бумагу.

Спасибо, что сочли это необходимым и возможным.
Ну, видимо, потому что ранее не печаталось, я и не смогла опознать Ваш текст (это шутка).
Цитата (Фидель Чогин):Что касается ссылок на сайты - то выложены они как доказательство соответствующих фактов, но не в коммерческих целях - мне совершенно безразлична посещаемость сайта нашей компании.

Но наши правила при этом никто не отменял.
Цитата (Фидель Чогин):Поскольку Вам, видимо, очень нравится, когда Ваши клиенты сами "лопатят" материалы в сети, Вы можете удалять и дальше ссылки на материалы. Пусть ищут в сети сами.

Нам не очень нравится.
И если бы Вы появлялись на нашем сайте почаще, в более благодушном настроении и с желанием познакомиться поближе, Вы наверняка бы заметили, как много у нас собственных публикаций на самые актуальные темы. И обратили бы внимание, что у нас принято в обсуждениях давать ссылки на темы, рассмотренные ранее (как раз с изложением не только теоретических выкладок, но и жизненного и профессионального опыта форумчан)
Цитата (Фидель Чогин): Кстати тут много материалов из жизненного опыта - однако авторы не указаны....

Ну как же: слева обычно.
Но иногда я все же уточняю авторство.