СВЕТОК_

Уменьшение ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов

Здравствуйте, подскажите пожалуйста как быть.
У меня ООО на ЕНВД, когда я платила ЕНВД за 4 квартал, я уменьшила его на страховые взносы, которые начислены за октябрь, ноябрь и декабрь. с одной стороны начисленные за декабрь страховые взносы перечислены только 10.01.14 и вроде как входят в 1 квартал 2014,
но если прочитать письмо минфина от 14.05.2013 №03-11-11/16628, получается, оплата прошла до подачи декларации по ЕНВД.....
Подскажите пожалуйста, как правильно...
Большое спасибо заранее))))
ОтветитьНовый вопрос. . .
Анти 134 839 баллов
22 февраля 2014 в 21:00
Здравствуйте.
Цитата:начисленные за декабрь страховые взносы перечислены только 10.01.14
будут уменьшать налоговую базу ЕНВД в 1 квартале 2014 года.
Цитата:2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;
(ст.346.32 НК РФ).

Цитата: Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам. При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму данных расходов более чем на 50 процентов.

При этом согласно п. 1 ст. 346.32 Кодекса уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в соответствии с п. 2 ст. 346.28 Кодекса.

Статьей 346.30 Кодекса установлено, что налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.

Учитывая изложенное, сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период (квартал), может быть уменьшена налогоплательщиком данного налога, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на суммы страховых взносов, а также расходов и платежей, указанных в п. 2 ст. 346.32 Кодекса, которые исчислены и уплачены до окончания налогового периода (квартала) по единому налогу на вмененный доход, то есть сумма указанных платежей уменьшает сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором данные платежи были произведены.
(из письма Минфина от 5 ноября 2013 г. N 03-11-06/3/47089)
Заполнить, проверить и сдать через интернет последнюю декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года
24 февраля 2014 в 15:11
Большое спасибо за пояснения. Пойду делать уточненки и доплачивать.💐 💐 💐