Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

НДС при зачете аванса в случае перехода с УСН на ОСНО

24 февраля 2014 в 11:51
Здравствуйте, уважаемые бухгалтеры! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.
Организация в 2013 г. была на УСН, а в 2014г. перешла на ОСНО. В 2013 г. был получен от Заказчика аванс. В конце 2013 договор расторгнут, работы не выполнены. В 2014 г. заключен новый договор на те же работы только сумма контракта увеличена на сумму НДС 18%. Соглашением сторон произведен зачет аванса по старому договору в счет работ по новому договору.
Объясните, пжл., что будет с НДС с аванса, кот. мы перенесли со старого договора на новый договор в 2014г. 1. Нужно ли начислять НДС с этого аванса и выставлять с\ф на аванс или нужно начислить НДС и выставить только основной с\ф после окончания работ? 2. Если нужно начислять НДС с аванса, то можно ли принять начисленный НДС с аванса к вычету в момент выставления с\ф по окончании работ?
Заранее благодарна всем, кто откликнется.
Александр Погребс Главный консультант
25 февраля 2014 в 11:41
Цитата (ir-sche):Здравствуйте, уважаемые бухгалтеры! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.
Организация в 2013 г. была на УСН, а в 2014г. перешла на ОСНО. В 2013 г. был получен от Заказчика аванс. В конце 2013 договор расторгнут, работы не выполнены. В 2014 г. заключен новый договор на те же работы только сумма контракта увеличена на сумму НДС 18%. Соглашением сторон произведен зачет аванса по старому договору в счет работ по новому договору.
Объясните, пжл., что будет с НДС с аванса, кот. мы перенесли со старого договора на новый договор в 2014г. 1. Нужно ли начислять НДС с этого аванса и выставлять с\ф на аванс или нужно начислить НДС и выставить только основной с\ф после окончания работ? 2. Если нужно начислять НДС с аванса, то можно ли принять начисленный НДС с аванса к вычету в момент выставления с\ф по окончании работ?
Заранее благодарна всем, кто откликнется.

Добрый день!
1. Я считаю, что нужно начислить НДС и выставить счет-фактуру на аванс. Поскольку этот аванс уже по договору с НДС. По НК оплатой считается, в том числе, и зачет одного обязательства другим. Поэтому с момента подписания соглашения о зачете аванса, он становиться "полноценным", оплаченным авансом по новому договору.

2. После исполнения договора и зачета уже нового аванса, НДС по нему можно включить в вычеты, как и положено...

Успехов!
25 февраля 2014 в 12:00
Спасибо Вам, Александр, огромное за помощь.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть