Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Можно ли НДФЛ по заработной плате работников включить в расходы при УСН?

Миланка (автор вопроса)  17 баллов, г. Архангельск
25 февраля 2014 в 09:26
Форумчане добрый день!!
Возможно вопрос покажется глупым, но для меня важно.
ИП на УСН 15% с работниками. НДФЛ удержанный из заработной платы работников можно ли отнести к расходам ИП, подлежащим к включению в КДиР?
Lucky  106 186 баллов, г. Екатеринбург
25 февраля 2014 в 09:27
Добрый день
В состав расходов включается начисленная зарплата с учетом НДФЛ
jkz4218  1 874 балла, г. Иваново
25 февраля 2014 в 09:35
Так как Вы на УСН, то расходы идут по кассовому методу, а не по методу начисления. Поэтому по мере оплаты НДФЛ в этот же день включаете его в расходы, но в книге фиксируете как расход на заработную плату. Т.е. к примеру: Выплата заработной платы за январь 2014 г. (НДФЛ)
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
Миланка (автор вопроса)  17 баллов, г. Архангельск
25 февраля 2014 в 10:14
Простите, верна ли будет запись в КДиР: П/п № 36 от 05.02.2014 года Перечислен НДФЛ за январь 2014 года, удержанный из заработной платы работников.
Lucky  106 186 баллов, г. Екатеринбург
25 февраля 2014 в 11:04
Формулировка допустимая

"
Цитата:Упрощенка", 2013, N 2

КАК СОСТАВИТЬ НАЛОГОВЫЙ РЕГИСТР ПО ВЫПЛАТАМ, КОТОРЫЕ
ОБЛАГАЮТСЯ НДФЛ, НО НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ В РАСХОДАХ
Как НДФЛ отразить в Книге учета доходов и расходов

Если НДФЛ уплачен в бюджет в тот же день, когда деньги выплачены работнику, в Книге учета доходов и расходов можно сделать одну запись на общую сумму выплаты с учетом налога. А в ситуации, когда НДФЛ перечислен позднее, нужно сделать отдельные записи на сумму выплаты и на перечисленный с нее НДФЛ, поскольку даты этих операций различаются.

Пример 1. Отражение в Книге учета выданной зарплаты и уплаченного с нее НДФЛ
ООО "Трансагентство", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", 4 февраля 2013 г. начислило и выплатило вторую часть заработной платы работникам за январь в сумме 430 900 руб.
5 февраля 2013 г. был перечислен удержанный из доходов работников НДФЛ в размере 56 017 руб. Отразим указанные операции в Книге учета доходов и расходов организации.
Организация вправе 4 февраля 2013 г. учесть в расходах на оплату труда сумму выданной заработной платы без НДФЛ (374 883 руб.), а 5 февраля - удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ, равный 56 017 руб.
Зарплата выплачена и НДФЛ перечислен в разные дни, поэтому в Книге учета доходов и расходов их следует отразить отдельными записями (табл. 3).

Таблица 3

Фрагмент заполнения Книги учета доходов и расходов
ООО "Трансагентство" за I квартал 2013 года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
N Дата и номер первичного Содержание Доходы, Расходы,
п/п документа операции учитываемые учитываемые
при исчислении при исчислении
налоговой базы налоговой базы
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1 2 3 4 5
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
... ... ... ... ...
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
11 Расчетно-платежная Выдана зарплата - 374 883 руб.
ведомость N 7 за январь
от 04.02.2013
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
12 Платежное поручение Уплачен НДФЛ - 56 017 руб.
N 25 от 05.02.2013 с январской
зарплаты
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
... ... ... ... ...
───────────────────────────────────────────────
────────────────────────────

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть