Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Списание отложенного налогового актива

25 февраля 2014 в 10:49
Здравствуйте!
Организация применяет ПБУ 18/02. В 2010 г. был создан в БУ резерв по сомнительным долгам по ДЗ на сумму 75520 руб. Отражен ОНА на сумму 15104 руб. В 2013 г. срок исковой давности истек и на 31.12.2013 г. ДЗ списана за счет резерва по сомнительным долгам в сумме 75520 руб. Соответственно должны быть сделаны проводки Дт 68.04.2 Кт 09 15104 руб. и Дт 99.02.1 Кт 68.04.2 15104 руб. Но эти проводки увеличивают условный расход. Может надо сделать проводку Дт 99.01.1 Кт 09 - списать ОНА в сумме 15104 руб. Вообще получается прибыль до налогообложения в сумме 1516273 руб., налог на прибыль по данным БУ 303254,67 руб., а так как в 2010 - 2012 гг. были убытки, руководство приняло решение перенести эти убытки на будущее, поэтому текущий налог на прибыль будет равен нулю. УР равен 590055,50 руб, УД равен 286800,83 руб., ПНО равно 30658,88 руб., ОНА равен -332352,59 руб., а ОНО равно -1560,96 руб. Налоговая база в декларации по налогу на прибыль равна 1662137,66 руб. Вопрос: можно ли сделать проводку на списание ОНА в сумме 15104 руб. по Дт 99.01.1 Кт 09 (резерв по сомнительным долгам) и эту сумму отразить в Отчете о финансовых результатах по строке 2460 "Прочее"?
Александр Лавров Консультант
26 февраля 2014 в 08:29
Добрый день.
У Вас будет одновременно две операции, связанные с ОНА.
1 - погашение ОНА по резерву по сомнительным долгам. Вы ведь признали расходы в НУ, правда? Значит, ОНА по резерву погашается, будет проводка Дт 68 Кт 09 - 15104 руб. Никаких других проводок по ПБУ 18/02 на это сумму не нужно!
2 - перенос убытка прошлых лет на текущий год. По этому убытку ранее тоже должен был быть признан ОНА, а сейчас он просто погашается такой же записью - Дт 68 Кт 09.
Всё.
"Не умножайте сущее без надобности"! Улыбаюсь
26 февраля 2014 в 09:13
Спасибо Александр!
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть