Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Правила заполнения пункта 5 справки 2-НДФЛ

26 февраля 2014 в 08:33
Добрый день! Помогите разобраться.. совсем запуталась... впервые заполняю форму 2 НДФЛ... Дошла до 5-го пункта и....

5.1. Общая сумма дохода - это понятно, пишу весь доход за отчетный период
5.2. Налоговая база - тоже понятно, пишу ту сумму, которая осталась после стандартных вычетов
5.3. Сумма налога исчисленная - вроде тоже понятно, это сумма НДФЛ, за весь период
5.4. Сумма налога удержанная- дальше застопорилась...по моему разумению, здесь нужно ставить сумму уплаченную(уже начинаю подозревать, что русский и могучий меня подводит...и я не понимаю разницы между "Удержанная" и "Перечисленная"-для меня это одно и то же... если так, то зачем отдельно две строки?...реально паника) то есть по идее у меня она равна пункту 5.3... но как только я в эту строку вбила, программа сама автоматически проставила эту же сумму в пункт 5.5.. так и должно быть?
5.5. Сумма возврата налога перечисленная * -заполняется программой... и у меня встает сюда то же значение, что и в п.5.4...тоже сомневаюсь, правильно ли..
5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом - оставляю пустой, т.к. излишне ничего не удерживала...
5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом- вообще не понимаю... а разве можно не удержать НДФЛ?.. вроде по правилам- его нужно перевести в тот же день, когда выдали ЗП.. а бывает как-то иначе?..
Буду очень признательна за разъяснения, понимаю, что опытным бухгалтерам сейчас смешно над моими вопросами, а я чуть не плачу)))

ВСЁ НАШЛА И РАЗОБРАЛАСЬ, пока ждала ответов))
На всякий случай выкладываю здесь.. вдруг кто-то еще есть такой же Незнайка, как я..ну и для себя, чтоб в следующий раз не перерывать весь интернет...

Образец заполнения 2-НДФЛ
Сумма дохода в справке 2-НДФЛ указывается в рублях и копейках.
Платежи НДФЛ округляются до целых рублей.
В поле «признак» — проставляется цифра 1 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ (при обычной сдаче 2-НДФЛ), и цифра 2 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса(При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога);
В поле 1.3 "Код ОКАТО" с 2014 года нужно указывать ОКТМО.
В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», то указывается цифра 3.
как посчитать пункт 5.2? Это сумма с которой был удержан НДФЛ. Т.е. доход(72 000) минус налоговые вычеты(16 800).
Если не было имущественного налогового вычета? Если не было имущественного налогового вычета то пункты 4.2, 4.3 и 4.4 заполнять не нужно.
В графе "4.1. Суммы предоставления налогоплательщику налоговых вычетов" указываются суммы по данным вычетам за год Коды вычета 2 НДФЛ:
103 - стандартный налоговый вычет(400 р до 2012 года, с 2012 года этот вычет отменили)
104 - стандартный налоговый вычет(500 р)
105 - стандартный налоговый вычет(3000 р)
108 - налоговый вычет на каждого ребенка(1000 р до 2012 года)
114 - налоговый вычет на первого ребенка(1400 р с 2012 года)
115 - налоговый вычет на второго ребенка(1400 р с 2012 года)
116 - налоговый вычет на третьего и посл. ребенка(3000 р с 2012 года)
Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 280 000 рублей.
Коды дохода 2 НДФЛ(некоторые):
2000 - Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей 2010 - Выплаты по договорам гражданско-правового характера
2012 - Суммы отпускных выплат
2300 - Пособия по временной нетрудоспособности
4800 — предусмотрен для иных выплат(которых нет в инструкции).
Штрафов за ошибку в коде законодательство не предусматривает.
В справке 2-НДФЛ отражаются только доходы облагаемые налогом НДФЛ.
Пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком в ней не отражаются.
Работал неполный год Тогда прописываются только те месяцы, в которых человек работал
Если зарплата начислена в декабре 2013 года а налог НДФЛ уплачен в следующем 2014 году то возможны два варианта: если налог уплачен до 1 апреля 2014 то его нужно включить в справку 2013 года; если позже то в справку 2014 года.
Реестр сведений о доходах физических лиц. Этот документ также необходимо подать в налоговую вместе с 2-НДФЛ. Поле ИТОГО нужно оставить пустым, этот ляп остался от прошлой формы.
27 февраля 2014 в 15:24
Добрый день .
Цитата (Лалика): 5.4. Сумма налога удержанная- дальше застопорилась...по моему разумению, здесь нужно ставить сумму уплаченную(уже начинаю подозревать, что русский и могучий меня подводит...и я не понимаю разницы между "Удержанная" и "Перечисленная"-для меня это одно и то же... если так, то зачем отдельно две строки?...реально паника) то есть по идее у меня она равна пункту 5.3... но как только я в эту строку вбила, программа сама автоматически проставила эту же сумму в пункт 5.5.. так и должно быть?
На практике действительно многие действия совпадают у бухгалтера по времени и смыслу, поэтому и кажется, что форма содержит противоречия. Тем не менее, это не так: начислить вовсе не значит обязательно удержать, а удержав, можно забыть перечислить.
Программа помогает исполнителю и подставляет так, как было бы правильно. Если на самом деле что-то иначе, исправления нужно внести вручную.
Цитата (Лалика): 5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом- вообще не понимаю... а разве можно не удержать НДФЛ?.. вроде по правилам- его нужно перевести в тот же день, когда выдали ЗП.. а бывает как-то иначе?..
Но ведь доход бывает не всегда в денежном выражении, правда? И не обязательно штатный работник может его получить. За счет чего удержите НДФЛ с подарка/приза в виде телевизора или туристической путевки, если вручили их лицам, не состоящим с вами в трудовых отношениях?
Цитата (Лалика): ВСЁ НАШЛА И РАЗОБРАЛАСЬ, пока ждала ответов)) На всякий случай выкладываю здесь.. вдруг кто-то еще есть такой же Незнайка, как я...
Спасибо, мы действительно это приветствуем.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть