Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Бухгалтерский учет в микрофинансовой организации с 2014 года при переходе с УСН на ОСНО

26 февраля 2014 в 14:57
Добрый день, уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста, мы микрофинансовая организация, были на УСН, с 2014 года перешли на ОСН, и вот тут возникает много вопросов. Как вести теперь бухгалтерский учет?!
Раньше выдачу займа оформляла с помощью расходника и проводки Дт 58.3 - Кт 50, сейчас продолжаю так же.
Проценты начисляли по факту оплаты, т.е. заемщик принес проценты, делали приходник на оплату процентов, с проводкой Дт 50 - Кт 76.6, и тут же делала Операцию начисления процентов на сумму прихода с проводкой Дт 76.6 - Кт 90.1.
Такая же ситуация и с пеней по просроченным займам, приходник Дт 50 - Кт 76.6, и Операция по начислению пени Дт 76.6 - Кт 91.1.
Вот тут и возникает у меня ступор, как все это делать на ОСН. Те же проводки остаются или нет, как делать начисление процентов и пени?
Как быть с методом начисления, при определении доходов и расходов?
Какие проводки используете Вы?
Дорогие коллеги по МФО, откликнитесь пожалуйста и поделитесь своим опытом.
НКК Консультант
27 февраля 2014 в 13:25
Цитата (Nadьka):Добрый день, уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста, мы микрофинансовая организация, были на УСН, с 2014 года перешли на ОСН, и вот тут возникает много вопросов. Как вести теперь бухгалтерский учет?!
Раньше выдачу займа оформляла с помощью расходника и проводки Дт 58.3 - Кт 50, сейчас продолжаю так же.
Проценты начисляли по факту оплаты, т.е. заемщик принес проценты, делали приходник на оплату процентов, с проводкой Дт 50 - Кт 76.6, и тут же делала Операцию начисления процентов на сумму прихода с проводкой Дт 76.6 - Кт 90.1.
Такая же ситуация и с пеней по просроченным займам, приходник Дт 50 - Кт 76.6, и Операция по начислению пени Дт 76.6 - Кт 91.1.
Вот тут и возникает у меня ступор, как все это делать на ОСН. Те же проводки остаются или нет, как делать начисление процентов и пени?
Как быть с методом начисления, при определении доходов и расходов?
Какие проводки используете Вы?
Дорогие коллеги по МФО, откликнитесь пожалуйста и поделитесь своим опытом.


Добрый день!

Пока коллеги по МФО не откликнулись, отвечу исходя из своего представления ситуации.

Независимо от применяемой системы налогообложения, по умолчанию, Ваша компания должна была применять в бухучете метод "начисления" (п. 5 ПБУ 1/2008), т.е. отражать проценты и пени не на дату их оплаты, а ежемесячно на последнее число по условиям договора займа.

Если Вы применяли кассовый метод учета доходов и расходов в бухучете в связи с тем, что являетесь малым предприятием, не являющимся эмитентом ценных бумаг (последний абзац п. 12 ПБУ 9/99, последний абзац п. 18 ПБУ 10/99), зафиксировав применение такого метода в учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008), то при переходе на ОСНО нет оснований для автоматического отказа от применения такого метода.

Если же Вы неправомерно применяли кассовый метод бухучета, то речь идет об исправлении ошибок в учете прошлых лет согласно ПБУ 22/2010.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть